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“应付职工薪酬”、“生产成本” “应付职工薪酬”、“应交税费——应交个人所得税” “应付职工薪酬”、“利润分配——应付股利” “生产成本”、“利润分配——应付股利”
确保真实性 应付职工薪酬是否记录在正确的会计期间 测试是否发生少报或漏报应付职工薪酬金额 确保不发生多计或虚构应付职工薪酬金额 应付职工薪酬估价是否正确
“应付职工薪酬——工会经费” “应付职工薪酬——职工教育经费” “应付职工薪酬——离职后福利” “应付职工薪酬——社会保险费”
借记“应付职工薪酬——福利费” 贷记“应付职工薪酬——福利费” 借记“应付职工薪酬——工资” 贷记“应付职工薪酬——工资”
借记“应付职工薪酬--应付福利费” 贷记“应付职工薪酬--应付福利费” 借记“应付职工薪酬--应付工资” 贷记“应付职工薪酬--应付工资”
借:事业支出等贷:应付职工薪酬 借:应付职工薪酬贷:财政补助收入等 借:应付职工薪酬贷:应缴税费——应缴个人所得税 借:应付职工薪酬贷:事业支出等
计提依据的审查 计提比例的审查 计提结果的审查 根据历史经验数据和自身实际情况,审查确定的应付职工薪酬金额和应计入成本费用的薪酬金额是否正确 审阅五险一金、工会经费和职工教育经费等明细账,抽查相关原始凭证,审查各类经费使用的合规性和合法性
本月实际支付的职工薪酬 本月实际发生的职工薪酬总额 本月从应付职工薪酬中代扣的各种款项 本月多支付的工资数
应付职工薪酬的计提是否正确 应付职工薪酬是否记录全面 确保不发生多计或虚构应付职工薪酬额 测试是否发生少报或漏报应付职工薪酬额
借:应付职工薪酬 5000 贷:库存现金 5000 借:应付职工薪酬 5000 贷:其他应收款 5000 借:应付职工薪酬 5000 贷:应收账款 5000 借:应付职工薪酬 5000 贷:预收账款 5000
将职工社会保险费计入应付职工薪酬 将职工住房公积金计入了应付职工薪酬 将职工会经费计入了应付职工薪酬 将解除职工劳动关系补偿计入应付职工薪酬
借:管理费用 贷:应付职工薪酬 借:制造费用 贷:应付职工薪酬 借:生产成本 贷:应付职工薪酬 借:应付职工薪酬 贷:管理费用
借:管理费用 借:应付职工薪酬;贷:应付职工薪酬贷:银行存款 借:销售费用 借:生产成本贷:应付职工薪酬贷:应付职工薪酬
借:应付职工薪酬 5000 贷:库存现金 5000 借:应付职工薪酬 5000 贷:其他应收款 5000 借:应付职工薪酬 5000 贷:应收账款 5000 借:应付职工薪酬 5000
借:管理费用 借:应付职工薪酬 贷:应付职工薪酬 贷:银行存款 借:销售费用 借:生产成本 贷:应付职工薪酬 贷:应付职工薪酬
借:应付职工薪酬5000 贷:库存现金5000 借:应付职工薪酬5000 贷:其他应收款5000 借:应付职工薪酬5000 贷:应收账款5000 借:应付职工薪酬5000 贷:预收账款5000