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递延所得税负债 递延所得税资产 所得税费用 应交所得税
固定资产账面价值大于其计税基础 固定资产账面价值小于其计税基础 可供出售金融资产账而价值大于其计税基础 预计负债账面价值大于其计税基础 存货的账面价值小于计税基础
应纳税暂时性差异 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 递延所得税负债
递延所得税负债 递延所得税资产 所得税费用 应缴所得税
固定资产账面价值大于其计税基础 可供出售金融资产账面价值大于其计税基础 预计负债账面价值大于其计税基础 预收账款账面价值大于其计税基础
57．1(借方) 39．6(借方) 60．4(贷方)
企业根据被投资企业权益增加调整账面价值大于计税基础的部分 税法折旧大于会计折旧形成的差额部分 期末固定资产账面价值大于其计税基础 对投资性房地产，企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整 对无形资产，企业根据期末可收回金额小于账面价值计提减值准备的部分
固定资产账面价值大于其计税基础 无形资产账面价值小于其计税基础 可供出售金融资产账面价值大于其计税基础 存货账面价值大于其计税基础
资产的账面价值大于计税基础时，应确认递延所得税负债 负债的账面价值小于计税基础时，应确认递延所得税资产 资产负债表上资产和负债的账面价值和计税基础的差额都是暂时性差异 当期的所得税和递延所得税都记入当期的所得税费用
资产的账面价值大于计税基础时，应确认递延所得税负债 负债的账面价值小于计税基础时，应确认递延所得税资产 资产负债表上资产和负债的账面价值和计税基础的差额都是暂时性差异 当期的所得税和递延所得税都记入当期的所得税费用
固定资产账面价值大于其计税基础 应付职工薪酬账面价值大于其计税基础 可供出售金融资产账面价值大于其计税基础 预计负债账面价值大于其计税基础 预收账款账面价值大于其计税基础
递延所得税资产 暂时性差异 递延所得税负债 永久性差异
应纳税暂时性差异 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 递延所得税负债
因非同一控制下企业合并所产生的商誉 期末因公允价值变动调增可供出售金融资产账面价值 企业自行研发新产品所形成的无形资产（非企业合并产生），其账面价值和计税基础之间的差额 企业以融资租赁方式租入的固定资产，其初始确认时账面价值和计税基础之间的差额
资产的账面价值小于计税基础的差异 递延所得税资产和递延所得税负债的差异 负债的账面价值大于计税基础的差异 资产的账面价值大于计税基础的差异
确定利润表中的期间费用 按照相关会计准则规定，确定资产负债表中资产和负债项目的账面价值 按照适用的税收法规，确定资产负债表中有关资产、负债项目的计税基础 根据递延所得税资产或递延所得税负债的余额变动，确定调增或调减递延所得税费用以及递延所得税资产或递延所得税负债的金额 比较资产、负债的账面价值与其计税基础，确定期末递延所得税资产或递延所得税负债的余额
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