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某企业年度利润总额为 120 万元,销售收入为 1 800 万元,当年 业务招待费 10 万元,该企业当年业务招待费的扣除限额是 ( )万元。
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税务稽查员考试《税务稽查试题二十二》真题及答案
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一某商贸企业2012年度实现的产品销售收入1800万元支付合理的工资薪金总额200万元含残疾职工工资
69.5
99.25
102.75
104.5
某企业2010年度利润总额为1800万元其中本年度国债利息收入200万元企业所得税税率为25%假定不
某企业按百分比法编制弹性利润预算表预算销售收入为100万元变动成本为60万元固定成本为30万元利润总
14
11
4
1
某企业2006年的利润总额为300万元本年的销售收入净额为500万元则本年的销售净利润率为
50%
58%
60%
80%
某企业按百分比法编制弹性利润预算表预算销售收入为100万元变动成本为60万元固定成本为30万元利润总
11
1
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某企业编制弹性利润总额预算预算销售收入为100万元变动成本为50万元固定成本为30万元利润总额为20
25
30
35
40
某企业注册资金为3500万元本年年初资产总额4000万元年末资产总额达到4500万元年末销售净收入为
销售收入
投资净收益
产品保险费
产品销售税金及附加
某企业2015年度销售收入额为1000万元营业外收入为100万元增值额为200万元利润总额为50万元
0.03
0.034
0.17
0.68
一某商贸企业2012年度实现的产品销售收入1800万元支付合理的工资薪金总额200万元含残疾职工工资
150
200
250
300
某企业运用销售百分比的原理预测2001年度的留存收益假设该企业2000年度实现销售收入5000万元实
46.2
69.3
66
63
某企业2015年度销售收入额为1000万元营业外收入为100万元增值额为200万元利润总额为50万元
3.0%
3.4%
17%
68%
一某商贸企业2012年度实现的产品销售收入1800万元支付合理的工资薪金总额200万元含残疾职工工资
200
257
271
278
某企业运用销售百分比的原理预测2008年度的留存收益假设该企业2007年度实现销售收入5000万元实
46.23
74.25
66
63
某企业注册资金为3500万元本年年初资产总额4000万元年末资产总额达到4500万元年末销售净收入为
销售收入
投资净收益
产品保险费
产品销售税金及附加
某企业2011年度利润总额为1800万元其中本年度国债利息收入200万元;企业所得税税率为25%假定
一某商贸企业2012年度实现的产品销售收入1800万元支付合理的工资薪金总额200万元含残疾职工工资
9
32
48
71
某企业运用销售百分比的原理预测2004年度的留存收益假设该企业2003年度实现销售收入50000万元
462
693
660
630
某企业2006年的利润总额为300万元本年的销售收入净额为500万元则本年的销售净利润率为
58%
60%
50%
80%
企业利润总额由销售利润等部分组成
销售收入
投资净收益
产品保险费
产品销售税金及附加
某企业2021年度销售收入额为1000万元营业外收入为100 万元增值额为200万元利润总额为50万
2.8%
5.6%
3.4%
D 2.6%
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根据江西省地方税务局支持高校毕业生创业就业税收 优惠政策和服务措施要加快税收减免审批速度审批机 关在10个工作日内做出审批决定并在做出决定之日起5个 工作日内制作税务事项通知书送达纳税人
企业2013年准予税前扣除的销售费用为万元不 考虑上年事项
对外转让一块土地使用权取得收人4860万元该地 块为企业当年从债务人手中抵债而来当时约定抵债作价3540万元转让时发生相关费用6万元
自建度假村对外营业单独核算2013年9月购入税 控收款机两台取得普通发票上注明的价款5850元当月 取得住宿收入60万元康体中心收入10万元餐厅收入40 万元商务中心收入2万元
用于农业生产并已由相关行政主管部门发放使用权证的 草地以及用于种植芦苇并定期进行人工养护管理的苇田 属于耕地占用税的征税范围对占用上述草地苇田建房或 从事非农业建设的单位和个人应照章征收耕地占用税
企业2013年度应缴纳的企业所得税万元
税务机关以外人员需要查阅或者借阅税务稽查案卷的 应当经稽查局局长批准
根据上述资料回答问题如有计算需计算出合计数
自2013年12月1日起纳税人从事金融商品转让业务 不再按股票债券外汇其他四大类来划分统一归为金 融商品不同品种金融商品买卖出现的正负差在同一个 纳税期内可以相抵按盈亏相抵后的余额为营业额计算缴纳 营业税若相抵后仍出现负差的可结转下一个纳税期相抵 但在年末时仍出现负差的不得转入下一个会计年度
经县以上税务局局长批准稽查局可以书面通知合伙企 业合伙人的开户银行冻结其金额相当于应纳税款的储蓄存 款
纳税人发现多缴税款要求退还的税务机关应当自接到 纳税人或扣缴义务人退税申请之日起30日内查实并办理退 库手续
取得一项工程收入500万元包括工程原材料及其他材 料价款30万元另工程完工后取得建设单位奖励款20万元 转让闲置办公用房一幢购置原价2700万元取得转让收 入3300万元
纳税人在限期内已缴纳税款税务人员未立即解除税收 保全措施使纳税人的合法利益遭到损失的税务人员应当 承担赔偿责任
以江西省统计局公布的2013年在岗职工年平均工资为 计算标准我省住房公积金个人所得税税前扣除最高限额调 整为1402元/月自2014年8月份纳税申报期开始执行
税务稽查案卷数字化可以在案卷文件材料整理装订时 同步进行也可以在案卷归档后集中进行税务稽查案卷数 字化由稽查局档案管理部门电子税务管理部门依照国 家纸质档案数字化有关规定实施
计算土地增值税时准予扣除的税金 根据上述资料回答问题如有计算需计算出合计数
企业2013年实现的会计利润为万元
在中华人民共和国境内提供各种劳务的收入均应缴纳营 业税
房地产开发企业应依据计税成本对象确定原则确定已完 工开发产品的成本对象并就确定原则依据共同成本分 配原则方法以及开发项目基本情况开发计划等出具专 项报告在每年企业所得税年度纳税申报时随同企业所 得税年度纳税申报表一并报送主管税务机关
自2014年1月1日至2016年12月31日对金融机构 农户小额贷款的利息收入免征营业税在计算应纳税所得 额时按80%计入收入总额
自2015年1月1日起至2017年12月31日对按月纳 税的月销售额或营业额不超过3万元含3万元以及按 季纳税的季度销售额或营业额不超过9万元含9万元的 缴纳义务人免征教育费附加地方教育附加水利建设基 金文化事业建设费
企业2013年应当缴纳的所得税额为万元
计算土地增值税时准予扣除的土地使用权的金额 根据上述资料回答问题如有计算需计算出合计数
税务机关在税务违法案件检查中以偷拍偷录窃听 等手段获取的证据材料不能作为定案依据
稽查局有权对纳税人扣缴义务人的违法行为给予处罚 无权对税务代理人违反税收法律的行为给予处罚
张某非法印制发票稽查局作出对张某没收违法所得并 处罚款的决定违背了一事不二罚原则
继承或将股权转让给其能提供具有法律效力身份关系证 明的配偶父母子女祖父母外祖父母孙子女外孙 子女兄弟姐妹以及对转让人承担直接抚养或者赡养义务的 抚养人或者赡养人的股权转让收入明显偏低视为有正当理 由
自2014年11月1日至2017年12月31日对金融机 构与小型微型企业签订的借款合同免征印花税
稽查执行过程中发现涉嫌犯罪的执行部门应当及时将 执行情况报告稽查局长并提出向公安机关移送的建议
一名或多名个人投资者以股权收购方式取得被收购企业100%股权股权收购前被收购企业原账面金额中的资本 公积盈余公积未分配利润等盈余积累未转增股本而 在股权交易时将其一并计入股权转让价格并履行了所得税 纳税义务股权收购后企业将原账面金额中的盈余积累向 个人投资者新股东转增股本新股东以不低于净资产价格 收购股权的企业原盈余积累已全部计入股权交易价格新 股东取得盈余积累转增股本的部分征收个人所得税
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