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企业向职工支付的工资 企业缴纳的所得税 企业缴纳的流转税 政府给予项目的财政补贴 企业污染物处理费用
增值税即征即退 所得税加计抵扣 营业税直接减免 增值税出口退税
所得税费用应在利润表中单独列示 递延所得税负债一般应作为非流动负债在资产负债表中列示 递延所得税资产一般应作为非流动资产在资产负债表中列示 一般情况下，在合并财务报表中，纳入合并范围的企业，一方的当期所得税资产或递延所得税资产与另一方的当期所得税负债或递延所得税负债可以以抵销后的净额列示
按照税收协定规定不应征收的境外所得税税款 居民企业来源于中国境外的所得依照境外税收法律及相关规定计算缴纳的税额 因少缴或迟缴境外所得税而追加的利息 境外所得税纳税人或者其利害关系人从境外征税主体得到实际返还或补偿的境外所得税税款 按照境外所得税法律及相关规定属于错缴的境外所得税税款
所得税费用应在利润表中单独列示 递延所得税负债一般应作为非流动负债在资产负债表中列示 递延所得税资产一般应作为非流动资产在资产负债表中列示 一般情况下，在合并财务报表中，纳入合并范围的企业，一方的当期所得税资产或递延所得税资产与另一方的当期所得税负债或递延所得税负债可以抵消后的净额列示 一般情况下，在个别财务报表中，当期所得税资产与负债及递延所得税资产与递延所得税负债可以抵消后的净额列示
所得税费用应在利润表中单独列示 递延所得税负债一般应作为非流动负债在资产负债表中列示 递延所得税资产一般应作为非流动资产在资产负债表中列示 一般情况下，在合并财务报表中，纳入合并范围的企业，一方的当期所得税资产或递延所得税资产与另一方的当期所得税负债或递延所得税负债可以以抵销后的净额列示
递延所得税资产一般应作为非流动资产在资产负债表中列示 递延所得税负债一般应作为非流动负债在资产负债表中列示 满足一定的条件，递延所得税资产与递延所得税负债应当以抵销后的净额列示 合并报表中，不同企业间的当期所得税和递延所得税一般不能抵销
企业向职工支付的工资 企业缴纳的所得税 企业交纳的流转税 政府给予项目的财政补贴 企业污染物处理费用
所得税费用应在利润表中单独列示 递延所得税负债-般应作为非流动负债在资产负债表中列示 递延所得税资产-般应作为非流动资产在资产负债表中列示 -般情况下，在合并财务报表中，纳入合并范围的企业，-方的当期所得税资产或递延所得税资产与另-方的当期所得税负债或递延所得税负债可以以抵消后的净额列示
企业向职工支付的工资 企业缴纳的所得税 企业缴纳的流转税 政府给予项目的财政补贴 企业污染物处理费用
来源于境外的所得依境外税法计算且实际缴纳的税额 按照国务院财政、税务主管部门有关规定已经从企业境外应纳税所得额中扣除的境外所得税税款 因少缴或迟缴境外所得税而追加的利息、滞纳金或罚款 境外所得税纳税人或者其利害关系人从境外征税主体得到实际返还或补偿的境外所得税税款
增值税直接减免 增值税即征即退 增值税出口退税 所得税加计抵扣
属于境外所得税法律及相关规定适用错误而且企业不应缴纳而错缴的税额,企业应向境外税务机关申请予以退还,而不应作为境外已交税额向中国申请抵免企业所得税 根据中国政府与其他国家(地区)政府签订的税收协定(或安排)的规定不属于对方国家的应税项目,却被对方国家(地区)就其征收的企业所得税,可以在中国申请抵免企业所得税 企业就境外所得在来源国纳税时适用税率高于税收协定限定税率所多缴纳的所得税税额,可以在中国申请抵免企业所得税 对可抵免的企业所得税税额,若是税收协定非适用所得税项目,或来自非协定国家的所得,无法判定是否属于对企业征收的所得税税额的,不应作为境外已交税额向中国申请抵免企业所得税
按照我国《企业所得税法》及其实施条例规定，已经免征我国企业所得税的境外所得负担的境外所得税税款 按照税收协定规定不应征收的境外所得税税款 因少缴或迟缴境外所得税而追加的利息、滞纳金或罚款 按照境外所得税法律及相关规定属于错缴或错征的境外所得税税款
所得税费用应在利润表中单独列示 递延所得税负债一般应作为非流动负债在资产负债表中列示 递延所得税资产一般应作为非流动资产在资产负债表中列示 一般情况下，在合并财务报表中，纳入合并范围的企业，一方的当期所得税资产或递延所得税资产与另一方的当期所得税负债或递延所得税负债可以以抵消后的净额列示 一般情况下，在个别财务报表中，当期所得税资产与负债及递延所得税资产与递延所得税负债可以以抵消后的净额列示
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