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现金出纳和会计记录工作应该适当分离，出纳工作应由专人负责 不得以白条抵充现金 收入的现金可在一周内送存银行 现金日记账应根据经审核合法的收付款凭证序时逐笔登记
董事会、高级管理层应当对内部控制的有效性负责，并对内部控制失效造成的重大损失承担责任。 内部审计部门应当对未执行审计方案、程序和方法导致重大问题未能被发现，对审计发现隐瞒不报或者未如实反映，审计结论与事实严重不符，对审计发现问题查处整改工作跟踪不力等行为，承担相应的责任。 业务部门和分支机构应当及时纠正内部控制存在的问题，并对出现的风险和损失承担相应的责任。 高级管理层应当对违反内部控制的人员，依据法律规定、内部管理制度追究责任和予以处分，并承担处理不力的责任。
关于现金收入记录的内部控制是充分的。 关于现金会计核算的内部控制是不充分的。 关于现金账户调节的内部控制是充分的。 关于现金实物安全的内部控制是充分的。
重要缺陷是内部控制中存在的、可能导致不能及时防止或发现并纠正财务报表出现重大错报的一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合 重大缺陷是内部控制中存在的、其严重程度足以引起负责监督被审计单位财务报告的人员关注的一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合 内部控制存在的缺陷，按其严重程度分为设计缺陷和运行缺陷 内部控制存在的缺陷包括设计缺陷和运行缺陷
从客户处接收现金并编制现金收取情况的初步清单。 将收取的现金登录在自动更新总账的应收明细账中。 针对签署从客户手中收取的支票以及填写银行储蓄单制定限制性规定。 在银行存款并编制月度银行对账单。
单位应当单独设置内部控制职能部门或者确定内部控制牵头部门，负责组织协调内部控制工作 企业根据实际情况，可暂不开展内部控制工作 各部门间互相牵制以达到内部控制的目的 由董事会或类似机构负责组织协调内部控制工作
从客户处接收现金并编制现金收取情况的初步清单； 将收取的现金登录在自动更新总帐的应收明细帐中； 针对签署从客户手中收取的支标以及填写银行储蓄单制定限制性规定； 在银行存款并编制月度银行对帐单。
授权内部审计机构具体实施内部控制有效性的定期评价工作 成立专门的内部控制机构组织实施内部控制评价工作，其工作直接向董事会或类似权力机构负责 根据自身特点，成立内部控制评价工作的非常设机构，抽调内部审计、内部控制等相关机构的人员组成内部控制评价小组，具体组织实施内部控制评价工作 委托中介机构实施内部控制评价
建立明确的现金事项的日常处理程序 将现金的经营工作和有关的记账工作严格分开 将现金收入活动和现金的支出活动分开 所有收入的现金，必须每天存入银行 所有付出的现金，必须使用支票
内部控制缺陷按其成因或来源分为设计缺陷和运行缺陷 企业内部控制评价工作组应根据现场测试获取的证据，对内部控制缺陷进行最终认定 内部控制缺陷按其严重程度分为财务报告缺陷和非财务报告缺陷 内部控制的缺陷可能导致企业偏离控制目标
企业库存现金收支与保管应由出纳人员负责 企业支付现金，可从本企业的现金收入中直接支付 经管现金的出纳不得兼管收入 单位不得白条抵库和挪用现金
在决策时人为判断可能出现错误和由于人为失误而导致内部控制失效 可能由于两个或更多的人员进行串通或管理层凌驾于内部控制之上而被规避 如果被审计单位内部行使控制职能的人员素质不适应岗位要求，也会影响内部控制 小型被审计单位通过总经理的影响，内部控制通常比较健全有效
在决策时人为判断可能出现错误和由于人为失误而导致内部控制失效 国际上还没有出现完善的内部控制理论制度 由于成本的原因，企业不可能一味地追求内部控制的完善性 可能由于两个或更多的人员进行串通或管理层凌驾于内部控制之上而被规避
内部控制自我评价是由企业董事会和管理层实施的 企业内部控制评价部门或机构应编制内部控制缺陷认定汇总表，重大缺陷应当由股__会予以最终认定 重大缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，可能严重影响内部整体控制的有效性，进而导致企业无法及时防范或发现严重偏离整体控制目标的情形 董事会全体成员应对内部控制有效性负责
现金出纳和会计记录工作应该适当分离，出纳工作应由专人负责 不得以白条抵充现金 收入的现金可在一周送存银行 现金日记账应根据经审核合法的收付款凭证序时逐笔登记
注册会计师在完成内部控制审计和财务报表审计后，应当分别对内部控制和财务报表出具审计报告。并签署相同的日期 如果认为内部控制存在一项或多项重大缺陷，注册会计师应当对内部控制发表否定意见 只要认为审计范围受到限制将导致无法获取发表审计意见所需的充分、适当的审计证据，注册会计师不必执行任何其他工作即可对内部控制出具否定意见的内部控制审计报告 如果对内部控制的有效性发表否定意见。注册会计师无需考虑该意见对财务报表审计意见的影响
在决策时人为判断可能出现错误和由于人为失误而导致内部控制失效 控制可能由于两个或更多的人员串通或管理层不恰当地凌驾于内部控制之上而被规避 内部行使控制职能的人员素质不适应岗位要求 规模小,人员少的被审计单位内部控制具有严重缺陷
由于人为失误而导致内部控制失效 控制由于管理层不恰当地凌驾于内部控制之上而被规避 控制可能由于两个或更多的人员串通而被规避 在决策时人为判断可能出现错误而导致内部控制失效
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