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了解被审计单位的内部控制是风险评估程序，控制测试是进一步审计程序 了解被审计单位的内部控制是了解被审计单位的内部控制是否存在，控制测试是测试被审计单位内部控制运行的有效性和确定内部控制是否得到执行 了解被审计单位的内部控制是必须要做的审计程序，控制测试不是必须要做的审计程序 两者的审计程序都包含观察、检查和询问
甲公司发生舞弊导致的重大错报风险的领域及方式 甲公司存在的舞弊风险因素 甲公司管理层凌驾于内部控制之上的可能性 审计项目组应对舞弊导致的重大错报风险的审计程序
被审计单位发生舞弊导致的重大错报风险的领域及方式 被审计单位存在的舞弊风险因素 被审计单位管理层凌驾于内部控制之上的可能性 审计项目组应对舞弊导致的重大错报风险的审计程序
询问被审计单位管理层和内部其他相关人员 分析程序 观察和检查 函证被审计单位债务人
了解被审计单位的内部控制是风险评估程序，控制测试是进一步审计程序 了解被审计单位的内部控制是了解被审计单位的内部控制是否存在，控制测试是测试被审计单位内部控制运行的有效性和确定内部控制是否得到执行 了解被审计单位的内部控制是必须要做的审计程序，控制测试不是必须要做的审计程序 两者的审计程序都包含观察、检查和询问
考虑在客户接受或保持过程中获取的信息 实施实质性分析程序 组织项目组内部讨论 询问治理层、管理层和内部审计人员
项目组对由于舞弊或错误导致财务报表发生重大错报的可能性进行的讨论，以及得出的重要结论 注册会计师对被审计单位及其环境各个方面的了解要点、信息来源以及实施的风险评估程序 注册会计师在财务报表层次和认定层次识别、评估出的重大错报风险 注册会计师识别出的特别风险和仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险，以及对相关控制的评估
了解被审计单位的内部控制 了解被审计单位及其环境 了解被审计单位公允价值计量和__的程序 了解被审计单位的业务和经营情况
可能表明管理层操纵利润的迹象，以及管理层可能采取的导致虚假财务报告的利润操纵手段 已知悉的对被审计单位产生影响的外部和内部因素 对接触现金或其他易被侵占资产的员工，管理层对其实施监督的情况 管理层凌驾于控制之上的风险
审计项目合伙人 外聘的信息技术专家 被审计单位内部审计人员 主任会计师
项目组进行的讨论以及得出的重要结论 对被审计单位及其环境各个方面的了解要点，对内部控制各项要素的了解要点，获取了解的信息来源以及实施的风险评估程序 在财务报表层次和认定层次识别和评估的重大错报风险 识别出的风险和了解的相关控制
订购单中记录的采购项目 订购单中记录的采购金额 订购单的编号或日期 订购单的供货商
可能表明管理层操纵利润的迹象，以及管理层可能采取的导致虚假财务报告的利润操纵手段 已知悉的对被审计单位产生影响的外部和内部因素 对接触现金或其他易被侵占资产的员工，管理层对其实施监督的情况 管理层凌驾于控制之上的风险
被审计单位发生舞弊导致的重大错报风险的领域及方式 被审计单位存在的舞弊风险因素 被审计单位管理层凌驾于内部控制之上的可能性 审计项目组应对舞弊导致的重大错报风险的审计程序
询问治理层、管理层和内部审计人员 考虑在客户接受或保持过程中获取的信息 组织项目组内部讨论 实施实质性分析程序
了解被审计单位的内部控制，对控制风险进行初步评估 拟信赖被审计单位内部控制，实施符合性测试程序，对控制风险进一步评估 实施实质性测试程序时，对控制风险进行最终评估 终结审计之前，根据实质性测试的结果和其他审计证据，对控制风险进行最终评估
了解被审计单位内部控制 舞弊风险评估与应对 项目组讨论纪要 风险评估结果及内部控制缺陷汇总表
甲公司发生舞弊导致的重大错报风险的领域及方式 甲公司存在的舞弊风险因素 甲公司管理层凌驾于内部控制之上的可能性 审计项目组应对舞弊导致的重大错报风险的审计程序
询问治理层、管理层和内部审计人员 考虑在客户接受或保持过程中获取的信息 实施实质性分析程序 组织项目组内部讨论
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