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银行承兑汇票保证金 信用证保证金 保函保证金 提货担保保证金
借：应收承兑汇票、贷：承兑汇票 借：承兑汇票、贷：应解承兑汇票 借：利息支出——保证金利息支出、贷：保证金——出票人保证金户 借：保证金——出票人保证金户、贷：应解汇款——出票人户
商业承兑汇票保证金 证券交易保证金 公司购汇保证金 个人购汇保证金
只能用于支付对应的到期银行承兑汇票，不得挪作他用 不得将保证金专户与出票人其他账户串用 不得提前支取保证金
银行承兑汇票保证金只能用于支付对应的到期银行承兑汇票不得挪作他用。 不得将保证金专户与出票人其他账户串用。 可以提前支取保证金。 承兑申请人提供 1 00%保证金的可以只开立临时存款账户。
银行承兑汇票保证金不能签发存款证实书 系统允许对定期保证金可用余额进行多次保证与扣减，直至可用余额为零， 定期保证金未到期时，扣划定期保证金按存款部分支取处理， 一个定期保证金账户关联多张银行承兑汇票且银行承兑汇票到期日相同，保证金账户余额可互用
使用“191140银行承兑汇票追加保证金”交易追加银行承兑汇票保证金，仍需维护银行承兑汇票卡片 “191140银行承兑汇票追加保证金”交易联动账务处理 银行承兑汇票追加存入的定期保证金，因其存期达不到原保证金主卡定期存期，系统将按活期计息 如原来采取存单质押、仓单质押、保单质押等方式（未存入保证金）开票的，银行承兑汇票到期前均可转换为保证金方式担保
不得挪作他用 不得将保证金专户与出票人其他账户串用 不得提前支取保证金 人民法院依法可以对银行承兑汇票保证金采取冻结措施
银行必须在银行承兑保证金科目下逐笔开立子账户; 保证金账户必须实行封闭管理; 严禁保证金专户与客户结算户串用; 经有权审批人同意，保证金可以提前支取
按信用等级收取保证金 保证金实行专户封闭管理，用于支付对应到期地银行承兑汇票 实行保证金集中管理 保证金可以提前支取
客户申请→调查→审查→审议与审批→交纳保证金→承兑→付款 客户申请→调查→交纳保证金→审查→审议与审批→承兑→付款 客户申请→调查→审查→交纳保证金→审议与审批→承兑→付款 客户申请→调查→审查→审议与审批→承兑→交纳保证金→付款
使用“191140银行承兑汇票追加保证金”交易追加银行承兑汇票保证金，仍需维护银行承兑汇票卡片。 “191140银行承兑汇票追加保证金”交易联动账务处理。 “191140银行承兑汇票追加保证金”交易支持活期保证金和定期保证金追加。 银行承兑汇票追加存入的定期保证金，因其存期达不到原保证金主卡定期存期，系统将按活期计息。
银行承兑汇票保证金 信用证保证金 保函保证金 外汇交易保证金
银行承兑汇票保证金存款的计、结息管理原则为标准统一、有据可依、突出特点、封闭管理。 封闭管理，指银行承兑汇票保证金缴存后对应银行承兑汇票已经出票，即冻结保证金账户资金。 非未用注销、“票据池”等产品托收回款入专用保证金账户管理的保证金按产品协议执行调减等特殊业务和产品外，可提前支取。 承兑汇票保证金存款计息方式，应与承兑申请人在“商业汇票承兑协议”中明确约定。
人民法院依法可以对银行承兑汇票保证金采取冻结措施 人民法院依法可以对银行承兑汇票保证金采取扣划措施 如果金融机构已经对汇票承兑或已对外付款，根据金融机构的申请，人民法院应当解除对银行承兑汇票保证金相应部分的冻结措施 承兑汇票保证金已丧失保证金功能时，人民法院可以依法采取扣划措施
湘公网安备 43130202000226号