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对于未达账项，企业应编制“银行存款余额调节表”进行调节 银行存款余额调节表是一项原始凭证 银行存款日记账和银行对账单如有不符，可能是由记账错误引起，也可能是由未达账项引起 经过银行存款余额调节表调整后的余额相等，表示双方记账准确无误 银行存款余额调节表是记账的依据，对于未达账项企业应该据以调整银行存款日记账的金额
盘存单 账存实存报告表 银行存款余额调节表 往来款项对账单
了解被审计单位的银行存款管理控制，是否指定专人定期核对银行账户 检查银行存款余额调节表中调节事项的性质和范围是否合理 检查银行存款余额调节表中的银行对账单余额是否和银行对账单中的余额一致、企业银行日记账余额是否与被审计单位银行存款日记账上的余额一致，核对被审计单位银行存款日记账余额与银行对账单余额是否调节一致 如果存在跨行收支的项目，检查跨行转账业务是否同时对应转入和转出
银行存款日记账的余额 对账单的余额 银行存款日记账余额与对账单余额的平均数 银行存款余额调节表中的调节后余额
银行存款余额调节表用来核对企业和银行的记账有无错误，并作为记账依据 调节前的银行对账单的余额，反映企业可以动用的银行存款实有数额 调节后的银行存款日记账的余额，反映企业可以动用的银行存款实有数额 调节后的银行对账单的余额，反映企业可以动用的银行存款实有数额
企业银行存款日记账上的余额 银行对账单上的存款余额 银行存款余额调节表中调节后的存款余额 企业现金日记账上的余额
只起对账的作用 是调节账面余额的凭证 是登记银行存款日记账的依据 属于自制原始凭证
银行存款账面余额 对账单余额与日记账余额的平均数 对账日企业可以动用的银行存款实有数额 银行方面的账面余额
银行对账单上所列余额 银行存款日记账余额 用冲销法编制的“银行存款调节表” 中的调节后余额 用补入法编制的“银行存款调节表” 中的调节后余额
银行对账单所列余额 银行存款日记账余额 经银行存款余额调节表调节后的余额 银行对账单所列余额或银行存款日记账余额
银行对账单所列余额 银行存款日记账余额 银行存款余额调节表调节后余额 银行对账单所列余额或银行存款日记账余额
对账单余额与日记账余额的平均数 银行方面的账面余额 银行存款账面余额 对账日企业可以动用的银行存款实有数额
只起对账作用 是调节账面余额的凭证 是登记银行存款日记账的依据 属于自制原始凭证
了解被审计单位的银行存款管理控制，是否指定专人定期核对银行账户 检查银行存款余额调节表中调节事项的性质和范围是否合理 检查银行存款余额调节表中的银行对账单余额是否和银行对账单中的余额一致,企业银行日记账余额是否与被审计单位银行存款日记账上的余额一致，核对被审计单位银行存款日记账余额与银行对账单余额是否调节一致 如果存在跨行收支的项目，检查跨行转账业务是否同时对应转入和转出
银行存款日记账 现金日记账 资金日报表 资金余额表
企业银行存款日记账余额 银行对账单上的企业存款余额 银行存款余额调节表上调节后的存款余额 企业银行存款总账余额
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