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审批人对货币资金业务授权批准的权限 审批人对货币资金业务授权批准的责任和相关控制措施 审批人对货币资金业务授权批准的方式 审批人对货币资金业务授权批准的程序
严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金 单位应当建立货币资金支付业务责任追究制度 对于重要的货币支付业务， 单位应当实行集体决策和审批 经办人员应当及时将审批人越权审批货币资金的行为上报给上级授权部门
经办人应当在职责范围内，按照审批人的批示办理内部账户资金业务；对于审批人超越授权范围审批的业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级部门报告。 授权人员应当对批准后的内部账户资金业务进行复核，复核批准的范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额是否准确，支付方式是否妥当等。 内部账的数据录入及授权人员应认真核对各记账要素；若发生内部账的记账错误，则按照错账业务处理办法要求及时予以更正。 内部账的倒退日冲账要求：冲账的授权必须依据有效凭证进行，没有有效凭证时允许凭空进行授权交易。
财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管 对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人有权拒绝办理 现金收入及时存入银行，特殊情况下，经主管领导审查批准方可坐支现金 指定专人定期核对银行账户，每月核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符
审批人应当在授权范围内进行审批，不得超越审批权限 经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理工程项目业务 对于审批人超越授权范围审批的工程项目业务，经办人有权拒绝办理 对于审批人超越授权范围审批的工程项目业务，经办人应及时向审批人的上级授权部门报告
重要业务的授权审批手续是否齐全，是否存在越权审批 审批人员的职责范围是否明确，是否存在越权审批 经办人是否严格按照审批意见办理业务 审批过程中有无舞弊情况
支付申请：企业有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交货币资金的支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明 支付审批：审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准 支付复核：复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核无误后，交由出纳人员办理支付手续 出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账 对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员无权拒绝办理
审批人对货币资金业务的授权批准的方式 审批人对货币资金业务的授权批准的权限 审批人对货币资金业务的授权批准的程序 审批人对货币资金业务授权批准的责任和相关控制措施
审批人对货币资金业务授权批准的方式 审批人对货币资金业务授权批准的权限 审批人对货币资金业务授权批准的程序 审批人对货币资金业务授权批准的责任和相关控制措施
经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务 审批人应在授权范围内进行审批 对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员无权拒绝办理，而应在办理完毕后向上级反映 如遇到特殊情况，审批人可超越审批权限
财务专用章应由专人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管，严禁一人保管支付款项所需的全部印章 对于重要货币资金业务，应当实施集体决策和审批 负责定期核对银行账户的人员可以负责登记应收账款明细账 被审计单位应当按照规定程序办理货币资金支付业务：支付申请、支付审批、办理支付，最后进行支付复核
湘公网安备 43130202000226号