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某企业2008年进口一台设备,成交价格折合人民币58万元,发生境外运费和保险费4万元,2011年8月因出现故障运往英国修理,出境时已向海关报明,2011年9月,在海关规定的期限内复运进境,进境时同类设...
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注册会计师《税法综合练习》真题及答案
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某高新技术企业免税进口一台设备海关审定的进口价格为人民币60万元海关监管期5年该企业使用20个月后转
4
8
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某企业进口一台设备FOB货价折合人民币20万元该企业与某保险公司签订了保险预约合同约定设备的平均运费
22.05
22
20.05
2.01
2009年10月1日某公司经批准进口一台符合国家特定免征关税的科研设备用于研发项目设备进口时经海关审
56
108
140
180
2008年6月1日某公司经批准进口一台符合国家特定免征关税的科研设备用于研发项目设备进口时经海关审定
24万元
32万元
48万元
80万元
某企业进口了一台设备FOB货价折合人民币20万元该企业与某保险公司签订了保险预约合同约定设备的平均运
22.05
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20.05
2.01
某生产企业为增值税一般纳税人2012年4月进口生产设备一台关税完税价格折合人民币80万元假定关税税率
13.6
14.96
15.11
11.44
2006年6月1日某公司经批准进口一台符合国家特定免征关税的科研设备用于研发项目设备进口时经海关审定
24万元
32万元
48万元
80万元
某高新技术企业投资建立了国内短缺材料的生产线从国外进口一台先进设备在投资总额范围内成交价格为CIF上
142.332
150.462
151.682
185.060
某市工商银行2008年第四季度发生如下经营业务 1受托发放为期1年利率为8%的贷款200万元每季按
某企业2020年4月向境外企业租赁一台大型设备租期2年支 付租金10万元另支付境内运费保险费2万元2
6.50
6.00
1.20
1.00
甲企业2017年进口一台生产设备成交价格为人民币55万元发生境外运费和保险费 5万元2018年2月因
2.6
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2
某企业经批准免税进口一台设备用于高新技术研发设备进口时经海关审定的关税完税价格折合 人民币100万元
20
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甲公司进口一台机器设备成交价格为404万元人民币境内运费和保险费共为1.5万元成交价格中包含有甲公司
60万元
60.6万元
60.225万元
60.825万元
某企业进口一台设备FOB货价折合人民币20万元该企业与某保险公司签订了保险预约合同约定设备的平均运费
22.05
22
20.05
2.01
2021年4月1日某企业经批准进口一台符合国家特定免征关税的 科研设备用于研发项目设备进口时经海关审
28.67
152
143.33
172
某合资企业原进口投资设备一台价值CIF10万美元美元与人民币外汇比价按18计算在该设备已使用2年半后
人民币80万元
人民币60万元
人民币40万元
人民币20万元
2006年6月1日某公司经批准进口一台符合国家特定免征关税的科研设备用于研发项目设备进口时经海关审定
24万元
32万元
48万元
80万元
某企业进口设备一台FOB货价折合人民币20万元该企业与某保险公司签订了保险预约合同约定设备的平均运费
22.05
22
20.05
2.01
2016年3月1日某企业经批准进口一台符合国家特定免征关税的科研设备用于研发项目 设备进口时经海关审
40
112
120
140
某高新技术企业免税进口一台设备海关审定的进口价格为人民币180万元海关监管期5年该企业使用20个月后
32
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城镇土地使用税暂行条例规定经济落后地区土地使用税的适用税额标准可适当降低但降低额不得超过规定幅度标准最低税额的
下列有关税法概念的表述正确的是
李某2011年12月获得非上市股票期权20000股约定购买价格1元/股2012年5月20日李某按照此价格购买假设该公司上一年度经中介机构审计的会计报告中每股净资产为2元/股当月李某还取得正常工资6000元李某当月应纳个税元
企业所得税的下列收入能够作为广告费业务宣传费计提基数的有
以下关于对企事业单位承包承租经营所得的说法中正确的是
下列行为中涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是
出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营出租车驾驶员从事客货营运取得的收入应按项目征收个人所得税
在税务行政复议范围中下列行为属于税务机关做出的征税行为的是
下列各项中应按建筑业项目征收营业税的是
某外籍高管2012年9月1日来华某公司担任高层管理人员中方支付月薪8000元在中国工作期间境外的母公司每月支付薪金折合人民币10000元该高管人员一直工作到2012年10月31日离境其10月份应纳个人所得税税额为元
中国公民李某2012年将位于某市的房屋出租给他人居住按市场价格每月收取租金6000元2月份发生了修缮费1200元李某2012年租金收入应缴纳个人所得税元需要考虑营业税等税费的扣除
纳税人未在规定期限内进行纳税申报经税务机关责令限期申报逾期仍未申报根据税收征收管理法律制度的规定税务机关有权对纳税人采取的税款征收措施是
下列各项中属于个人所得税中居民纳税人的有
计算题2011年某房地产开发公司发生的主要经营业务如下1销售商品房600套每套售价50万元收取销售收入30000万元预售商品房100套每套售价60万元当年预收房款2000万元2将委托某施工企业建造的高档别墅一栋作价2000万元换取某块土地的使用权经税务机关认定其作价明显偏低该栋高档别墅委托开发成本为2600万元当地无同类房产售价3按市场价格出售自建的办公楼一栋工程总成本1600万元取得销售收入为2500万元4将委托某建筑公司建造的一栋房屋无偿赠送给当地的一所小学该房屋的成本为1000万元当地无同类房产售价51月1日将买价为1000万元的综合楼作抵押向某商业银行贷款1200万元期限1年年利率6.8%按照协议规定抵押期间该房产由银行使用公司不再负担贷款利息当年12月31日贷款期满因房地产开发公司发生财务困难无力偿还贷款本金银行将所抵押房产收归己有该房屋核定价值为1200万元6转让办公楼一栋取得转让收入3000万元该办公楼为2010年购置购置原价2000万元要求根据上述资料回答下列问题当地规定的成本利润率为20%1该房地产企业就业务1应缴纳的营业税2该房地产企业就业务2应缴纳的营业税3该房地产企业就业务3应缴纳的营业税4该房地产企业就业务4应缴纳的营业税5该房地产企业就业务5应缴纳的营业税6该房地产企业就业务6应缴纳的营业税
王某从美国取得偶然所得2000元已纳个人所得税100元从美国取得稿酬所得5000元已经缴纳个人所得税600元则以下说法正确的有
以下各选项按照特许权使用费所得缴纳个人所得税的有
某企业为创业投资企业2010年取得股权转让收入200万元股息红利收入100万元让渡专利使用权收入10万元接受捐赠收入15万元当年实际发生业务招待费3万元该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额是万元
某市房地产开发企业建造一栋写字楼并全部出售取得销售收入8000万元建造此栋写字楼支付地价款和相关的过户手续费1800万元发生土地拆迁补偿费300万元三通一平费400万元建筑安装工程费2000万元基础设施费500万元资本化的利息支出100万元装修费支出100万元与该写字楼相关的销售费用800万元管理费用600万元财务费用600万元则该房地产开发企业在土地增值税清算时允许扣除的房地产开发成本为万元
根据有关规定下列说法正确的有
北京某外贸公司2012年8月份购进及出口情况如下第一次购电风扇500台单价150元/台第二次购进电风扇200台单价148元/台均已取得增值税专用发票将两次外购的电风扇700台报关出口离岸单价20美元/台此笔出口已收汇并做销售处理美元与人民币比价为1∶6.8退税率为13%该笔出口业务应退增值税为元
下列各项中应按照财产转让所得项目计征个人所得税的有
假定某居民企业2012年利润总额10000万元经税务机关审查有公益性捐赠项目通过非营利社会团体向贫困地区捐赠自产商品1万个每个同类不含税售价1000元成本700元假定不存在其他纳税调整项目该企业应缴纳企业所得税万元
计算题某综合公司2012年1月发生下列业务1该公司自建同一标准的楼房三栋建筑安装成本总计6000万元成本利润率为10%房屋建成后该公司将其中一栋留作自用一栋对外出租预收两年租金收入400万元另外一栋对外销售取得销售收入3000万元2该公司广告业务部当月取得广告代理业务收入500万元支付给有关单位广告制作费80万元支付电视台的广告发布费60万元3该公司下设非独立核算的娱乐中心当月取得门票收入5万元台位费收入1万元点歌费收入0.5万元销售烟酒饮料收入1万元台球室取得收入5万元保龄球馆取得收入10万元4该公司下设非独立核算的运输队具有国际运输资质当月取得境内运输收入200万元另将一批货物运往境外取得运输收入1000万元已知当地省级人民政府决定台球和保龄球适用的营业税税率是5%其他娱乐业适用营业税税率为20%要求根据上述资料回答下列问题1该公司第一笔业务应缴纳的营业税2该公司第二笔业务应缴纳的营业税3该公司第三笔业务应缴纳的营业税4该公司第四笔业务应缴纳的营业税
行政复议的申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起日内提出行政复议申请
甲企业2008年成立当年实收资本和资本公积之和为300万元2009年进行减资实收资本和资本公积之和为200万元2010年盈利盈余公积转增资本实收资本和资本公积之和为350万元企业以前年度均已按规定贴花此记载资金的营业账簿2010年应缴纳印花税是
2011年12月某期货交易所受客户委托对玉米交易进行实物交割期货交易所开具的增值税专用发票注明价款1200万元取得供货会员单位开具的增值税专用发票注明价款1000万元当月期货交易所购进办公用低值易耗品取得的增值税专用发票注明价款20万元期货交易所当月应缴纳增值税
个人下列所得应按工资薪金所得缴纳个人所得税的是
某商场系增值税一般纳税人与其供货企业达成协议按销售量挂钩进行平销返利5月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票注明价款200万元进项税额34万元并通过主管税务机关认证当月按平价全部销售月末供货方向该商场支付返利8万元下列该项业务的处理符合有关规定的有
下列货物适用13%增值税税率的有
某公司进口一批货物海关于2011年8月1日填发税款缴款书但是该公司一直推迟到8月30日才缴纳400万元的关税海关应当征收该企业关税滞纳金万元
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