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全面最大负担原则 特定最大负担原则 全面优惠原则 特定优惠原则
纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，是实际负担税款的单位和个人 征税对象是税法中规定的征税的目的物，是国家征税的依据；计税依据是税法中规定的据以计算应纳税款的依据或标准 纳税人在计算应纳税款时，应以税法规定的税率为依据，因此，税法规定的税率反映了纳税人的税收实际负担率 税目的课税对象的具体化，反映具体征税范围，代表征税的广度 税源是税款的最终来源，但是税源的大小并不体现纳税人负担能力
税收法定原则 实质课税原则 税收公平原则 法律优位原则
合理负担即量能负担 合理负担就是对具有相同纳税能力的人应当缴纳相同的税收 合理负担就是对具有不同纳税能力的人应当缴纳不同的税收 合理负担就应统一企业税制，对不同的经济主体保证机会均等 合理负担即组织财政收入应使纳税人的税收负担越轻越好
税收公平主义是指税收负担必须根据纳税人真实的负担能力分配 实质课税原则是指应根据纳税人的负担能力决定纳税人的税负 法律效力一律优于法规和规章 法律一般不溯及既往，但程序法例外
税收法定原则 实质课税原则 税法公平原则 法律优位原则
税收改革通过简化税收代码将为许多人节省他们计算税收的费用 税收改革通过取消对住房的补贴而使低收入纳税人平均每月增加80元的房租 低收入纳税人支持新税收改革法令 在新的税收下，有少量高收入的纳税人也会减少财税负担
税收法定原则 税法公平原则 税收效率原则 实质课税原则
合理负担即量能负担 合理负担就是对具有相同纳税能力的人应当缴纳相同的税收 合理负担就是对具有不同纳税能力的人应当缴纳不同的税收 合理负担就应统一企业税制，对不同的经济主体保证机会均等 合理负担即组织财政收入应使纳税人的税收负担越轻越好
税收法定原则 实质课税原则 税收公平原则 法律优位原则
税收负担必须根据纳税人的负担能力进行分配 负担能力相等，税负相同，负担能力不等，税负不同 应根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负 判断某个具体的人或事件是否满足课税要件或者是否应承担纳税义务时，不能受其外在形式的蒙蔽，而应按实质条件的指向确认其纳税义务 实质课税原则的意义在于防止纳税人的避税与偷税，增强税法适用的公正性
税收公平主义可以概括成课税要素法定、课税要素明确和依法稽征三个具体原则 税收公平主义是近代法的基本原理即平等性原则在课税思想上的具体体现，与其他税法原则相比，税收公平主义渗入了更多的社会要求 税收公平最基本的含义是:税收负担必须根据纳税人的负担能力分配，负担能力相等，税负相同;负担能力不等，税负不同 税收公平主义在很大程度上汲取了民法“诚实信用”原则的合理思想 纳税人既可以要求实体利益上的税收公平，也可以要求程序上的税收公平
税收法定原则 实质课税原则 税收公平原则 法律优位原则
税法主体的权利义务必须由法律加以规定 税收负担必须根据纳税人的负担能力分配 没有充足证据税务机关不能对纳税人是否依法纳税有所怀疑 应根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的适用税率
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