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按会计制度规定核算时作为收益计入会计报表，在计算应纳税所得额时不确认为收益 企业获得的某项收益，按照会计制度规定应当确认为当期收益，但按照税法规定需要待以后期间确认为应纳税所得额 企业发生的某项费用和损失，按照会计制度应当确认为当期费用或损失，但按照税法规定待以后期间从应纳税所得额中扣减 按会计制度规定核算时确认为费用或损失计入会计报表，在计算纳税所得额时则不允许扣减 企业发生的某项费用和损失，按照会计制度规定应该于以后期间确认收益，但按照税法规定可以从当期应纳税所得额中冲减
业务招待费用产生的差异 职工福利费用产生的差异 职工工会经费产生的差异 职工教育经费产生的差异
业务招待费用产生的差异 职工福利费用产生的差异 广告费和业务宣传费产生的差异 职工教育费用产生的差异
业务招待费用产生的差异 职工福利费用产生的差异 职工工会费用产生的差异 职工教育费用产生的差异
按照会计制度核算会计利润 按照税法规定调整应纳税所得额 将应纳税所得额乘以规定税率 按照税法规定核算会计利润
业务招待费用产生的差异 职工福利费用产生的差异 职工工会费用产生的差异 广告费和业务宣传费产生的差异
广告和业务宣传费用产生的差异 业务招待费用产生的差异 职工教育费用产生的差异 佣金费用产生的差异 职工福利费
国际会计制度 美国会计制度 中国会计制度 英国会计制度
个人所得税法 企业所得税法 个体工商户个人所得税计税办法(试行) 个体工商户会计制度
企业获得的某项收益，按照会计制度规定应当确认为当期收益，但按税法规定需待以后期间确认为应税所得 按会计制度规定核算时作为收益计入会计报表，在计算应纳税所得额时不确认为收入 企业发生的某项费用或损失，按照会计制度规定应当确认为当期费用或损失，但按照税法规定待以后期间从应税所得中扣减 企业获得的某项收益，按照会计制度规定应当于以后期间确认收益，但按照税法规定需计入当期应税所得 按会计制度规定核算时确认为费用或损失计入会计报表，在计算应纳税所得额时则不允许扣减
计提产品保修费用 计提固定资产减值准备 支付的超过计税工资的工资 支付的违反税法规定的滞纳金
业务招待费用产生的差异 职工福利费用产生的差异 职工工会费用产生的差异 职工教育费用产生的差异
低于企业所得税法规定税率的30% 低于企业所得税法规定税率的40% 低于企业所得税法规定税率的50% 低于企业所得税法规定税率的60%
缴纳的营业税 缴纳的行政性罚款 非广告性赞助支出 按税法规定提取的资产折旧或摊销
业务招待费用产生的差异 职工福利费用产生的差异 职工工会费用产生的差异 职工教育费用产生的差异
业务宣传费用产生的差异 业务招待费用产生的差异 职工工会费用产生的差异 职工福利费用产生的差异
企业获得的某项收益，按照会计制度规定应当确认为当期收益，但按税法规定需待以后期间确认为应税所得 按会计制度规定核算时作为收益计入会计报表，在计算应纳税所得额时不确认为收入 企业发生的某项费用或损失，按照会计制度规定应当确认为当期费用或损失，但按照税法规定待以后期间从应税所得中扣减 企业获得的某项收益，按照会计制度规定应当于以后期间确认收益，但按照税法规定需计入当期应税所得 按会计制度规定核算时确认为费用或损失计入会计报表，在计算应纳税所得额时则不允许扣减
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