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2019年2月,甲企业和乙企业签订一份货物购销合同,合同注明甲企业向乙企业销售货物一批,货物价值为300000元,当月已按规定贴花。2019年5月甲企业实际向乙企业发出500000元的 货物,经双方协...
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税务师考试《练习题二》真题及答案
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该企业5月应缴纳印花税税额为元
186
96
90
2016年5月A企业和B企业签订一份货物购销合同合同注明A向B销售货物一批货物价 值为400000元
60
150
240
该企业7月应缴纳印花税税额为元
500
50
25
2019年4月甲企业和乙企业签订一份建设工程勘察设计合同合同约定勘察设计费用 为250000元因某些
62.5
75
125
2012年3月甲乙企业签订一份购销合同合同注明甲向乙销售货物一批货物价值为300000元当月已按规定
150
60
240
甲乙企业于6月1日签订一份买卖合同合同中约定乙企业应于6月15日前到甲企业仓库提货乙企业拖延至6月2
甲企业
乙企业
甲企业与乙企业平均
甲企业与乙企业共同
2019年4月甲企业签订了两份加工承揽合同受托为乙企业加工一批产品合同注明 甲企业提供原材料20万元
93
152
160
200
该企业开业时应缴纳印花税税额为元
1250
2565
70
甲企业于2019年5月成立领取了工商营业执照商标注册证卫生许可证各一件资 金账簿记载实收资本1000
2018年5月A企业和B企业签订一份货物购销合同合同注明A向B销售 货物一批货物价值为400000元
60
150
240
该企业12月应缴纳印花税税额为元
400
200
5
2013年3月甲企业注册了新商标领取了一份商标注册证与某外商投资企业签订了一份货物买卖合同货物金额6
250
255
260
265
该企业6月应缴纳印花税税额为元
5
30
50
2012年3月甲乙企业签订一份购销合同合同注明甲向乙销售货物一批货物价值为300000元当月已按规定
185
215
60
125
2019年2月甲企业和乙企业签订一份货物购销合同合同注明甲企业向乙 企业销售货物一批货物价值为300
0元
60元
150元
240元
甲乙企业于2005年3月1日签订一份买卖合同甲企业2006年6月2日发现自己对合同的标的有重大误解当
某加工企业2019年11月发生以下业务111月2日与甲企业签订一份 以货换货合同用库存1200万元的
3600
6000
7200
12000
甲施工单位于2019年3月20日与乙房地产公司签订了一份施工合同随即甲施工单位又与丙施工 单位于20
2019年3月20日
2019年4月20日
2019年12月30日
2019年12月10日
甲企业于2018年5月成立领取了工商营业执照商标注册证卫生许可证各一件资 金账簿记载实收资本1000
甲企业2019年8月签订一份以货易货合同以一批价值600万元的货物换 取乙企业一批价值500万元的材
3400
3600
4400
4700
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甲某2009年3月以300万元的价格购入A公司一处房屋作为办公场所为节省运输费用 甲某将自有价值160万元的仓库与另一企业价值200万元的仓库互换由甲某向该企业支付差价 甲某上述经济事项应缴纳契税万元适用税率为4%
依据企业所得税相关规定下列表述准确的是
根据房产税的有关规定以下说法正确的是
根据企业所得税法的规定纳税人在我国境内向贫困地区的公益性捐赠支出可以
某机械制造厂2019年拥有货车3辆每辆货车的整备质量均为1.499吨;挂车1部其整 备质量为1.2吨;小汽车2辆已知货车车船税税率为整备质量每吨年基准税额16元小汽车车船税税 率为每辆年基准税额360元该厂2019年度应纳的车船税为元
法人企业转让的房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地不在一地的应申 报缴纳土地增值税
根据企业所得税的规定下列关于资产视同销售的表述中错误的是
某化工企业2018年财务费用科目中有两笔借款的利息费用一笔是年初向股东借 款700万元用于日常经营股东对该居民企业的权益性投资额为300万元当年向股东支付借款利息 49万元;另一笔是3月1日向工商银行借款700万元用于建造厂房该厂房于4月1日动工建造借款期 限9个月当年向银行支付了借款利息31.5万元该厂房于8月31日完工结算并投入使用两笔借款 应调整的应纳税所得额为万元不考虑资本化利息对固定资产折旧的影响
甲公司于2010年12月发现2009年少计了一项管理用固定资产的折旧费用400万元但 在所得税申报表中扣除了该项折旧费用并对其记录了100万元的递延所得税负债适用企业所得税 税率为25%公司按净利润的10%提取盈余公积假定不考虑其他相关因素甲公司在2010年因此项 前期差错更正而减少的未分配利润为万元
下列关于契税减免税优惠的表述不正确的是
2018年某民用机场占地90万平方米其中跑道用地60万平方米停机坪用地20万平方 米场外道路用地7万平方米场内道路用地0.5万平方米候机楼用地2.5万平方米城镇土地使用 税税率为5元/平方米2018年该机场应缴纳城镇土地使用税元
某白酒生产企业因扩大生产规模新建厂房由于自有资金不足2018年1月1日向银行 借入长期借款1笔金额2000万元贷款年利率是2%2018年4月1日该厂房开始建设2019年5月 31日房屋交付使用则2018年度该企业可以在税前直接扣除的该项借款费用为万元
2019年我国某作家出版一部长篇小说2019年2月份收到稿酬40000元该作家取得稿 酬收入应被预扣预缴个人所得税元
实际资产损失准予追补至该项损失发生年度扣除其追补确认期限一般不得超过年
某盐场2018年度占地200000平方米其中办公楼占地20000平方米盐场内部绿化占地 50000平方米盐场附属幼儿园占地10000平方米盐滩占地120000平方米盐场所在地城镇土地使 用税单位年税额每平方米0.7元该盐场2018年应缴纳的城镇土地使用税为元
2017年4月田某作为人才被引入某公司该公司将购置价80万元的一套住房以50万元的 价格出售给田某田某取得该住房应缴纳个人所得税元
某公司2017年实际支出的工资薪金总额为200万元包括支付给季节工的工资10万元 实际扣除的三项经费合计40万元其中福利费本期发生32万元包括支付给季节工的福利费1万元 拨缴的工会经费5万元已经取得工会拨缴款收据实际发生职工教育经费3万元该企业在计算 2017年应纳税所得额时应调整的应纳税所得额为万元
某企业2012年3月1日以协议方式取得一地块的土地使用权支付土地出让金3000万元 拆迁补偿费1000万元5月20日缴纳市政配套费500万元当地契税税率为4%该企业应缴纳契税 万元
下列对外国企业常驻代表机构税收管理的表述中不正确是
创投企业可以选择按单一投资基金核算或者按创投企业年度所得整体核算两种方式之 一对其个人合伙人来源于创投企业的所得计算个人所得税应纳税额创投企业选择按年度所得整 体核算的其个人合伙人应从创投企业取得的所得按照项目计算缴纳个人所得税
下面情形中不属于主管税务机关可要求房地产开发企业进行土地增值税清算的是
个人所得税的纳税人不包括
中国公民李某承包某企业承包后未改变工商登记2012年该企业税后利润350000元 按承包合同规定李某对企业经营成果不拥有所有权只能取得承包收人80000元2012年度李某 应缴纳个人所得税元
下列合同应按照技术合同缴纳印花税的是
某个体工商户2019年生产经营情况如下全年取得与生产经营活动有关的收入30万 元业主本人的工资支出为10万元业主本人向当地工会组织拨缴的工会经费实际发生的职工福 利费支出职工教育经费支出分别为3万元4万元2万元发生费用3万元无法分清家庭支出和 生产经营支出的具体数额当地上年度社会平均工资为4万元无其他项目所得2019年该个体工商 户应纳个人所得税为万元
增值税的零税率是指
对100%直接控制的居民企业之间按照账面净值划转资产符合特殊性税务处理条件的 下列税务处理不正确的是
某上市公司实施股权激励计划公司授予员工张某股票期权不可公开交易承诺张 某自2017年至2019年在公司履行工作义务3年则可以每股3元的价格购买该公司股票80000股授予 日股票的收盘价为5.8元2019年8月该期权可行权张某将全部期权行权当日公司股票的收盘价 为7.6元则张某行权应缴纳的个人所得税为元
下列关于船舶吨税应纳税额计算的规定不正确的是
下列关于企业所得税收入的确认表述正确的是
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