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中国公民陈某2005年取得以下收入： (1) 6月出版一本短篇小说集取得稿费50000元。该小说集中的一篇小说由电视制作中心改编成电视剧，取得改编许可费10000元。 (2) 3月份为A县某单位举办...
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注册会计师《问答》真题及答案
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计算从A国取得的演讲收入和中奖收入在我国应补缴的个人所得税
中国公民李某2005年收入情况如下 13月份出版一本书取得稿酬5000元该书6月至8月被某
王某6月受聘为技术顾问的收入应预扣预缴个人所得税 元
440
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计算全年工资和奖金应缴纳的个人所得税
中国公民陈先生2011年取得以下收入16月出版一本长篇小说集取得稿费50000元后来由于畅销该小说由
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ABC会计师事务所承办了X股份有限公司2005年度会计报表审计业务审计过程中注意到以下事项请代注册会计师做出正确的专业判断 注册会计师实施会计报表审计的范围应仅限于约定的会计报表报告期内的有关事项
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在对M公司2005年度会计报表进行审计时A注册会计师负责在建工程项目的审计在审计过程中A注册会计师遇到以下事项请代为做出正确的专业判断A注册会计师在对M公司发生的借款费用进行审计时注意到以下事项其中会计处理错误的是
A注册会计师是P公司2005年度会计报表审计的外勤审计负责人在了解P公司基本情况后A注册会计师及其助理人员开始编制总体审计计划和具体审计计划在编制审计计划过程中A注册会计师需对助理人员提出的相关问题予以解答根据独立审计准则的相关规定请代为做出正确的专业判断在确定实质性测试的性质时间时如果注册会计师决定以余额测试为主并将审计程序的执行主要安排在期末进行表明注册会计师
采取分期付款方式销售货物时其增值税专用发票开具的时限是
在设计样本考虑的基本因素中注册会计师认同的是
甲乙双方签订有买卖合同乙作为出卖人按照合同约定向甲交付了货物甲未按照合同约定向乙支付货款货物总值为100万元双方约定违约方承担货款总值10％的违约责任现甲破产清算组决定解除该合同乙可以申报的破产债权为110万元
在对K公司2005年度会计报表进行审计时A注册会计师负责生产循环的审计在审计过程中遇到以下问题请代为做出正确的专业判断在对被审计单位的存货实施监盘程序时注册会计师应当
某纳税人由于计算错误造成少缴税款累计8万元则税务机关可以对其进行的处理是
ABC会计师事务所接受委托承办某公司2005年度会计报表审计业务A和H注册会计师负责确定与交易类别账户余额列报与__相关的实质性测试程序针对认定A和B注册会计师一般要实施将所选取的提货单或其他发运凭证的日期与相应的销售发票存根主营业务收入明细账和应收账款明细账上的日期作比较的实质性测试程序
在对K公司2005年度会计报表进行审计时A注册会计师负责生产循环的审计在审计过程中遇到以下问题请代为做出正确的专业判断 注册会计师实施监盘程序可对被审计单位存货数量予以确认实施计价测试程序可验证被审计单位会计报表上存货余额的真实性
在对M公司2005年度会计报表进行审计时A注册会计师负责筹资与投资循环的审计在审计过程中A注册会计师遇到以下事项请代为做出正确的专业判断A注册会计师在对M公司发生的借款费用进行审计时注意到以下事项其中会计处理错误的是
企业的应纳税额以人民币为计算单位如果纳税人以外汇结算营业额须按外汇市场价格折合成人民币计算下列有关不同企业可以选择的折合率的说法正确的是
A注册会计师在ABC会计师事务所承担验资工作底稿的复核职责在2005年度承办验资业务的相关验资工作底稿中存在以下事项请代为判断注册会计师得出的相关审验结论是否正确遇到下面哪种情形注册会计师应当拒绝出具验资报告并解除业务约定
注册会计师是M公司2005年度合并会计报表审计的外勤审计负责人在对报表合并相关事项进行审计过程中需要考虑以下事项请代为做出正确的专业判断注册会计帅审计M公司合并会计报表工作底稿中各项数据的钩稽关系时发现不正确的钩稽关系有
ABC会计师事务所承办了X股份有限公司2005年度会计报表审计业务审计过程中注意到以下事项请代注册会计师做出正确的专业判断 注册会计师对会计报表的审计并非专为发现错误或舞弊但注册会计师应当实施适当的审计程序以合理确信能够发现可能导致会计报表严重失实的错误与舞弊
A注册会计师是M公司2005年度会计报表审计的外勤审计负责人在对会计估计变更相关事项进行审计过程中需要考虑以下事项请代为做出正确的专业判断注册会计师在审计时注意到下列交易或事项中应采用未来适用法进行正确会计处理的是
税收管理体制是各级国家机构之间划分的制度
Y公司系2003年1月1日设立的股份有限公司执行企业会计制度每年的年度财务报告均于次年4月对外公布2003年度至2005年度发生的相关交易和事项及其会计处理如下 1Y公司会计政策规定采用平均年限法计提固定资产折旧Y公司的办公大楼于2003年2月启用原值4000万元预计使用年限为20年预计净残值为400万元由于自2003年6月起该项固定资产因故停用至今Y公司因此未计提办公大楼的折旧 22003年5月Y公司以一项非专利技术清偿积欠F公司的240万元该无形资产的账面余额为200万元已计提了减值准备5万元在清偿过程中Y公司支付了相关税费25万元并办妥了有关法律手续Y公司于2003年5月作了借记应付账款240万元和无形资产减值准备5万元贷记无形资产200万元银行存款25万元和营业外收入——出售无形资产收益20万元的会计处理 32003年1月10日Y公司出资600万元参股组建E公司E公司注册资本4000万元Y公司持有其15%的股权2003年度和2004年度Y公司以E公司经营业绩不佳为由分别计提了100万元和150万元的长期投资减值准备2005年1月1日经E公司股东会同意Y公司签署股权转让协议以720万元的价格转让其在E公司的全部股权股权转让日E公司净资产的账面合计金额为4400万元评估值为4800万元Y公司于2005年1月10日收到全部股权转训款并办妥股权转让法律手续做了借记银行存款720万元和长期投资减值准备250万元贷记长期股权投资600万元和投资收益370万元的会计处理而事实上E公司2003年度和2004年度经审计的净利润分别为150万元和250万元 4Y公司的会计政策规定采用备抵法核算坏账坏账准备按期末应收款项余额的10%计提2005年末未审资产负债表反映的应收账款项目和其他应收款项目的余额构成如下 应收账款—a公司6000万元预收账款—e公司400万元 应收账款—b公司300万元预收账款—f公司-300万元 应收账款—c公司-100万元预收账款—g公司200万元 应收账款—d公司100万元预收账款—h公司100万元 减坏账准备630万元 合计5670万元合计400万元 52005年度Y公司以1080元/公斤的售价将100万公斤a产品增值税税率为17%销售给控股股东P公司已确认为2003年度的主营业务收入10800万元并相应结转了a产品成本7000万元货款尚未结算a产品与市场同类产品的成本基本相同但市场公允售价为1050元/公斤Y公司已在其会计报表附注中就该关联方交易事项予以__ 要求 1如果ABC会计事务所的A和B注册会计师于2006年3月对Y公司2003年度至2005年度的会计报表进行审计并出具2003年度至2005年度的审计报告假定不考虑Y公司会计报表项目层次的重要性水平针对上述交易和事项A和B注册会计师应当按年度分别提出何种审计处理建议若应当建议作出审计调整的请按年度直接列示全部相应的审计调整分录包括报表重分类分录在编制审计调整分录时不考虑调整分录对所得税和期末结转损益的影响 2如果Y公司2003年度和2004年度会计报表未经会计师事务所审计按审计业务约定书的要求ABC会计师事务所的A和B注册会计师本次只对Y公司2005年度的会计报表进行审计Y公司未经审计的2005年度会计报表中的部分资料如下 项目金额万元 主营业务收入15000 主营业务成本9000 利润总额10000 净利润6700 资产总额27000 股东权益13200 A和B注册会计师确定Y公司2005年度会计报表层次的审计重要性水平为150万元外勤审计工作于2006年3月31口完成审计报告日为2006年4月10日假定A和B注册会计师通过对Y公司2005年度会计报表以及期初余额的审计仍然发现了上述交易和事项并提出了适当的审计处理建议不考虑对所得税和期末结转损益的影响Y公司同意接受A和B 注册会计师就上述第1第2第3第5交易和事项提出的审计处理建议但拒绝接受就上述第4第6交易和事项提出的审计处理建议请问A和B注册会计师应当发表何种审计意见并请代为续编以下审计报告 审计报告 Y股份有限公司全体股东 我们审计了后附的Y公司2005年12月31日的资产负债表以及2005年度的利润表和现金流量表这些会计报表的编制是Y公司管理当局的责任我们的责任是在实施审计工作的基础上对这些会计报表发表意见 我们按照中国注册会计师独立审计准则计划和实施审计工作以合理确信会计报表是否不存在重大错报审计工作包括在抽查的基础上检查支持会计报表金额和__的证据评价管理当局在编制会计报表时所采用的会计政策和做出的重大会计估计以及评价会计报表的整体反映我们相信我们的审计工作为发表意见提供了合理的基础 ABC会计师事务所 中国·北京市 中国注册会计师A 签名盖章 中国注册会计师B 签名盖章 报告日期2006年4月10日
ABC会计师事务所承办了X股份有限公司2005年度会计报表审计业务针对X股份有限公司以下事项请代注册会计师做出正确的专业判断 在被审计单位变更委托的会计师事务所时后任注册会计师应借调参阅前任注册会计师有关工作底稿如果以前期间均由具有良好信誉的会计师事务所审计则后任注册会计师对期初余额栏的审核范围通常仅限于一般性复核
A注册会计师是P公司2005年度会计报表审计的外勤审计负责人在了解P公司基本情况后A注册会计师及其助理人员在收集审计证据撰写审计工作底稿过程中A注册会计师需对助理人员提出的相关问题予以解答根据独立审计准则的相关规定请代为做出正确的专业判断会计师事务所应建立严格的保密制度若存在下列情况并经委托人同意审计档案可以查阅
A房地产开发有限责任公司的董事王某兼任B食品营销有限责任公司的总经理王某的上述兼职行为所得收入应归A房地产开发有限责任公司所有
甲有限责任公司的有关情况如下 1甲有限责任公司以下简称甲公司由A企业B企业C企业共同投资于2006年1月1日成立注册资本为1000万元其中A企业认缴的出资为600万元B企业认缴的出资为300万元C企业认缴的出资为100万元根据公司章程的规定A企业B企业C企业的首次出资额为各自认缴出资额的25％其余75％的出资在200’’7年7月1日前缴足 22006年2月甲公司为A企业的银行贷款提供担保该担保事项提交股东会表决时A企业c企业赞成B企业反对股东会通过了该项决议 32006年3月A企业将实际价值100万元的设备作价250万元转让给甲公司为此给甲公司造成了150万元的经济损失 42006年4月甲公司采取欺诈手段与乙公司签订了1000万元的买卖合同乙公司依约发货后甲公司股东蓄意转移公司财产以甲公司财产不足为由拒绝支付乙公司的货款52006年5月丙公司侵犯了甲公司的商标专用权给甲公司造成了200万元的经济损失B企业直接向人民法院提起诉讼要求丙公司赔偿损失 62006年6月c企业拟将自己的全部出资对外转让给D企业c企业就其股权转让事项书面通知A企业B企业征求同意但A企业B企业自接到书面通知之日起40日内未予以答复 72006年7月1日甲公司股东会通过了公司分立决议在股东会表决时投反对票的B企业请求甲公司以合理的价格收购其股权但B企业与甲公司在60日内未能达成股权收购协议要求根据公司法律制度的规定分别回答以下问题 1根据本题要点1所提示的内容指出甲公司章程规定的股东出资期限是否符合法律规定并说明理由 2根据本题要点2所提示的内容指出甲公司股东会对担保事项的表决有哪些不符合规定之处并分别说明理由 3根据本题要点3所提示的内容指出A企业的做法是否符合法律规定并说明理由 4根据本题要点4所提示的内容乙公司能否要求甲公司的股东承担债务责任并说明理由 5根据本题要点5所提示的内容指出B企业能否直接向人民法院提起诉讼并说明理由 6根据本题要点6所提示的内容指出c企业能否转让自己的出资并说明理由 7根据本题要点7所提示的内容指出B企业还可以采取什么行动并说明理由
A注册会计师是P公司2005年度会计报表审计的外勤审计负责人在了解P公司基本情况后A注册会计师及其助理人员开始编制总体审计计划和具体审计计划在编制审计计划实施分析性复核程序过程中A注册会计师需对助理人员提出的相关问题予以解答根据独立审计准则的相关规定请代为做出正确的专业判断 请分别将注册会计师在整个审计过程中执行的分析性程序有关内容填入下表
A注册会计师是N公司2005年度会计报表审计的外勤审计负责人在审计过程中需对负责期后事项审计的助理人员提出的相关问题予以解答请代为做出正确的专业判断 如果被审计单位期后事项对本期会计报表产生重大影响但被审计单位不接受__建议注册会计师应当对本期会计报表发表无保留意见带强调事项段的审计报告
初次接受国有企业委托如前期会计报表未经审计注册会计师应
在对M公司2005年度会计报表进行审计时A注册会计师负责非货币性交易的审计在审计过程中A注册会计师遇到以下事项请代为做出正确的专业判断在M公司存在的不涉及补价的非货币性交易中A注册会计师识别M公司换入资产入账价值正确的是
某制药企业2007年取得销售收入2000万元当年的广告费支出为600万元则按照有关规定该企业2007年在计算企业所得税时对广告费支出进行的处理方法是
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