应纳税暂时性差异产生递延所得税资产-X题卡

下列关于企业递延所得税负债会计处理的表述中正确的是

非同一控制下的免税合并中，商誉初始确认时形成的应纳税暂时性差异应确认相应的递延所得税负债与损益相关的应纳税暂时性差异确认的递延所得税负债应计入所得税费用因应纳税暂时性差异转回期间超过一年的，相应的递延所得税负债应以现值进行计量递延所得税负债以相关应纳税暂时性差异产生期间适用的企业所得税税率计量

关于所得税下列说法中正确的有

本期递延所得税资产发生额不一定会影响本期所得税费用企业应将所有应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债企业应将所有可抵扣暂时性差异确认为递延所得税资产负债账面价值大于计税基础产生可抵扣暂时性差异资产账面价值大于计税基础产生应纳税暂时性差异

在进行企业所得税的会计核算时影响递延所得税资产或负债计量的有

应纳税所得额应纳税暂时性差异可抵扣暂时性差异应纳所得税额

下列项目中说法正确的有

企业应当将当期和以前期间应交未交的所得税确认为负债存在应纳税暂时性差异并且按照所得税准则的规定，满足递延所得税确认条件的；应确认递延所得税负债存在应纳税暂时性差异时，企业应当按照所得税准则的规定确认递延所得税资产企业应当将已支付的所得税超过应支付的部分确认为资产存在可抵扣暂时性差异，并且按照所得税准则的规定满足递延所得税确认条件的应确认递延所得税资产

关于递延所得税的核算下列说法正确的有

按照准则规定，可以用于以后年度税前利润弥补的亏损所产生的可抵扣暂时性差异应通过“递延所得税资产”科目核算因企业合并产生的应纳税暂时性差异，在确认递延所得税负债的同时，应确认所得税费用直接计入所有者权益的交易事项产生的递延所得税费用或收益，应该计入所有者权益可供出售金融资产公允价值发生变动，会导致资产的账面价值和计税基础之间产生暂时性差异，应按准则规定确认递延所得税资产或负债，并计入所得税费用预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的，按原已确认的递延所得税资产中应减记的金额，借记“所得税费用”、“资本公积”等，贷记“递延所得税资产”

关于所得税下列说法中正确的有

本期递延所得税资产的发生额不一定会影响本期所得税费用企业应将所有应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债企业应将所有可抵扣暂时性差异确认为递延所得税资产资产账面价值小于计税基础产生可抵扣暂时性差异

下列关于递延所得税资产和递延所得税负债的叙述正确的有

递延所得税资产=可抵扣暂时性差异×所得税适用税率递延所得税资产=应纳税暂时性差异×所得税适用税率递延所得税负债=应纳税暂时性差异×所得税适用税率递延所得税负债=可抵扣暂时性差异×所得税适用税率递延所得税费用=递延所得税负债-递延所得税资产

关于所得税下列说法中正确的有

本期递延所得税资产发生额不一定会影响本期所得税费用企业应将所有应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债企业应将所有可抵扣暂时性差异确认为递延所得税资产资产账面价值大于计税基础产生应纳税暂时性差异

关于所得税下列说法中正确的打

本期递延所得税资产发生额不一定会影响本期所得税费用企业应将所有应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债企业应将所有可抵扣暂时性差异确认为递延所得税资产资产账面价值大于计税基础产生应纳税暂时性差异负债账面价值大于计税基础产生可抵扣暂时性羞异

以下关于所得税的说法中错误的是

暂时性差异引起递延所得延，暂时性差异分为应纳税暂时性差异和可抵减暂时性差异应纳税所得额＝会计利润＋可抵扣暂时性差异－应纳税暂时性差异资产负债表日，分析比较资产、负债账面价值与其计税基础，两者之间存在应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异的，应按规定确认递延所得税负债或递延所得税资产直接计入所有者权益的利得或损失等交易事项相关的当期所得税和递延所得税，应计入所有者权益

对于可抵扣暂时性差异可能产生的未来经济利益应以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限确

递延所得税资产递延所得税负债应交所得税暂时性差异

关于所得税会计下列说法中正确的有

本期递延所得税资产发生额不一定会影响本期所得税费用企业应将所有应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债企业应将所有可抵扣暂时性差异确认为递延所得税资产资产账面价值大于计税基础产生应纳税暂时性差异

下列关于所得税的表述中正确的有

本期递延所得税资产或负债的发生额不一定会影响本期所得税费用企业应将所有应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债企业应将所有可抵扣暂时性差异确认为递延所得税资产资产账面价值小于计税基础产生可抵扣暂时性差异

递延所得税费用是由的差异产生的

可抵扣暂时性差异应纳税暂时性差异递延所得税负债和递延所得税资产资产的账面价值和计税基础的差异

应纳税暂时性差异导致递延所得税负债而可抵扣暂时性差异导致递延所得税资产

下列关于递延所得税会计处理的表述中错误的有

与损益相关的应纳税暂时性差异确认的递延所得税负债应计入所得税费用应纳税暂时性差异转回期间超过一年的，相应的递延所得税负债应以现值进行计量递延所得税负债以相关应纳税暂时性差异转回期间适用的企业所得税税率计量当期递延所得税资产的确认应当考虑当期是否能够产生足够的应纳税所得额递延所得税费用是按照会计准则规定当期应予确认的递延所得税资产加上当期应予确认的递延所得税负债的金额

关于暂时性差异与递延所得税资产及递延所得税负债的简要关系以下表述正确的是______

应纳税暂时性差异与递延所得税负债不相关应纳税暂时性差异与递延所得税负债相关应纳税暂时性差异与递延所得税资产相关可抵扣暂时性差异与递延所得税负债相关可抵扣暂时性差异与递延所得税资产相关

下列说法正确的有

企业应当将当期和以前期应交未交的所得税确认为负债存在应纳税暂时性差异，应当确认递延所得税负债存在应纳税暂时性差异，应当确认递延所得税资产存在可抵扣暂时性差异，应当确认递延所得税负债存在可抵扣暂时性差异，应当确认递延所得税资产

对下列各项暂时性差异确认递延所得税小会增加所得税费用的有

固定资产产生的应纳税暂时性差异存货产生的可抵扣暂时性差异可供出售金融资产产生的应纳税暂时性差异交易性金融资产产生的应纳税暂时性差异

下列关于递延所得税资产和递延所得税负债的叙述正确的有

递延所得税资产=可抵扣暂时性差异×所得税适用税率递延所得税资产=应纳税暂时性差异×所得税适用税率递延所得税负债=应纳税暂时性差异×所得税适用税率递延所得税负债=可抵扣暂时性差异×所得税适用税率递延所得税费用=递延所得税负债-递延所得税资产

应纳税暂时性差异产生递延所得税资产。( )

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