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取得交易性金融资产的公允价值 资产负债表日公允价值高于账面价值的差额 资产负债表日公允价值低于账面价值的差额 取得交易性金融资产支付的相关交易费用
公允价值变动损益 投资收益 交易性金融资产 应收股利
取得交易性金融资产时实际支付的价款中包含的现金股利 资产负债表日其公允价值高于账面余额的差额 取得交易性金融资产所发生的相关交易费用 资产负债表日其公允价值低于账面余额的差额
交易性金融资产的取得成本 资产负债表日其公允价值高于账面余额的差额 取得交易性金融资产所发生的相关交易费用 资产负债表日其公允价值低于账面余额的差额
资产负债表日，企业应按交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额，借记“交易性金融资产——公允价值变动”科目、贷记“公允价值变动损益”科目；公允价值低于其账面余额的差额做相反的会计分录 资产负债表日，可供出售金融资产的公允价值低于其账面价值的差额，借记“公允价值变动损益”科目，贷记“可供出售金融资产”科目 出售交易性金融资产时，将原计入该金融资产的公允价值变动转出，借记或贷记“公允价值变动损益”科日，贷记或借记“投资收益”科目 资产负债表日，长期股权投资应比较其公允价值与账面价值，若公允价值低于账面价值，则应计提减值准备 采用公允价值模式计量的投资性房地产，资产负债表日，投资性房地产的公允价值高于其账面余额的差额，借记“投资性房地产——公允价值变动”科目，贷记“公允价值变动损益”科目；公允价值低于其账面余额的差额做相反的会计分录
投资收益 财务费用 公允价值变动损益 交易性金融资产
“公允价值变动损益”科目 “投资收益”科目 “交易性金融资产”科目 “长期股权投资减值准备”科目
取得交易性金融资产地成本 资产负债表日公允价值低于账面价值地差额 资产负债表日公允价值高于账面价值地差额 取得交易性金融资产支付地相关交易费用
取得交易性金融资产时的初始成本 资产负债表日公允价值高于账面价值的差额 取得交易性金融资产时的交易费用 资产负债表日公允价值低于账面价值的差额
投资收益 财务费用 公允价值变动损益 交易性金融资产
资产负债表日，企业应按交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额，借记“交易性金融资产—公允价值变动”科目、贷记“投资收益”科目 资产负债表日，交易性金融负债的公允价值高于其账面余额的差额，不需要编制会计分录 出售交易性金融资产时，将原计入该金融资产的公允价值变动转出，借记或贷记“交易性金融资产”科目，贷记或借记“投资收益”科目 采用公允价值模式计量投资性房地产，资产负债表日，投资性房地产的公允价值高于其账面余额的差额，借记“投资性房地产—公允价值变动”科目，贷记“公允价值变动损益”科目；公允价值低于其账面余额的差额做相反的会计分录 采用公允价值模式计量投资性房地产，将投资性房地产转为自用时，应按其在转换日的公允价值，借记“固定资产”等科目，按其账面余额，贷记“投资性房地产—成本、公允价值变动”科目，按其差额，贷记或借记“公允价值变动损益”科目
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