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甲股份有限公司委托A证券公司发行普通股 1000万股，每股面值1元，每股发行价格为4元。根据约定，股票发行成功后，甲股份有限公司应按发行收入的2%向A证券公司支付发行费。如果不考虑其他因素，股票发行成...
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注册会计师《单选题》真题及答案
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2005年12月31日某公司库存A材料600件单位成本每件3万元市场售价为每件2.4万元该材料可专门用于生产600件B产品预计加工成B产品每件还需投入成本0.5万元B产品市场售价为每件3.4万元预计销售费用及税金为每件0.25万元A材料采用成本与可变现净值孰低计价假定该材料此前未计提跌价准备该公司对A材料应计提的存货跌价准备为
甲股份有限公司因现金流转发生困难经与乙股份有限公司协商进行债务重组重组协议规定如下甲公司以现金50万元和一台设备偿还所欠乙公司债务450万元该设备的原价为360万元已计提折旧120万元公允价值为330万元假设不考虑发生的相关税费在该债务重组中甲公司应确认的债券重组收益为万元
企业本期发生的下列费用中应当计入管理费用的是
为购建固定资产而发生的专门借款费用应当停止资本化的时点是
某股份有限公司采用债务法核算所得税上期期末递延所得税负债科目的贷方余额为2500.4万元适用的所得税税率为38%本期发生的应纳税时间性差异为1200万元适用的所得税税率为30%该公司本期期末递延所得税负债科目的余额为万元
下列项目中属于职工薪酬的有
2005年3月20日某公司对一项生产用机器设备进行技术改造该设备账面原价为7500万元2004年12月31日该设备累计折旧为1500万元已计提减值准备960万元预计尚可使用寿命为6年预计净残值为零采用年限平均法计提折旧技术改造过程中领用工程物资4200万元发生人工费用570万元该设备于2005年10月25日改造完工并交付生产使用改造后设备预计可收回金额为9800万元预计尚可使用寿命为10年预计净残值为零仍采用年限平均法计提折旧2005年度对该设备计提的折旧额为
甲股份有限公司2007年至2013年与无形资产业务有关的资料如下12007年12月1日以银行存款600万元购入一项无形资产不考虑相关税费该无形资产的预计使用年限为10年22011年11月31日预计该无形资产的未来现金流量的现值为248.5万元公允价值减去处置费用后的净额为240万元该无形资产发生减值后原预计使用年限不变32012年12月31日核无形资产的预计未来现金流量的现值为220万元公允价值减去处置费用后的净额为210万元该无形资产发生减值后原预计使用年限不变42013年5月1日将该无形资产对外出售取得价款200万元并存入银行不考虑相关税费要求1编制购入该无形资产的会计分录2计算2011年11月31日该无形资产的账面净值3编制2011年12月31日该无形资产计提减值准备的会计分录4计算2012年12月31日该无形资产的胀面净值5编制2012年12月31日调整该无形资产减值准备的会计分录6计算2013年4月30日该无形资产的账面净值7计算该无形资产出售形成的净损益8编制该无形资产出售的会计分录假定无形资产账面净值=无形资产原值-累计摊销
企业当年发生的下列各交易事项中影响当年利润表中确认的营业外收支项目金额的有
下列对中期会计报表的有关表述中正确的有
下列情形中表明存货发生减值的有
A股份有限公司在其2005年度资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的以下交易事项中属于资产负债表日后调整事项的有
AB两家公司不存在关联方关系A公司于20×1年7月1日以本企业的固定资产对B公司投资取得B公司60%的股份该固定资产原值1500万元已计提折旧400万元已提取减值准备50万元7月1日该固定资产公允价值为1250万元B公司20×1年7月1日所有者权益为000万元不考虑其他因素甲公司该项长期股权投资的初始投资成本为万元
下列交易或事项属于非货币性资产交换的有
下列关于金融资产的后续计量的表述中正确的有
某公司系增值税一般纳税企业委托外单位加工应税消费品一批发出原材料的成本为600万元该原材料应负担的增值税额为102万元受托加工单位开具的加工费发票中注明的加工费150万元增值税额25.5万元受托单位代收代缴消费税50万元上述税费以银行存款支付加工的应税消费品直接用于对外销售该公司收回该批委托加工消费品的入账价值为
采用权益法核算时下列各项中不会引起长期股权投资账面价值变动的是
乙股份有限公司以下简称乙公司采用债务法核算所得税适用的所得税税率为33%1乙公司2005年实现的利润总额为3600万元2005年乙公司发生的交易和事项中因会计处理方法与税法规定不同导致利润总额与应纳税所得额发生差异的交易和事项如下①2004年12月1日购建环保用A固定资产一项其入账价值为1000万元12月20日达到预定可使用状态并投入使用该固定资产的预计使用年限为10年预计净残值为零采用年限平均法计提折旧税法规定该固定资产可以采用双倍余额递减法计提折旧折旧年限为10年预计净残值为零②按照销售合同规定乙公司承诺对销售的B产品提供3年的免费售后服务乙公司预计2005年销售的B产品售后服务费用为300万元已计入当期损益税法规定与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除乙公司2005年未发生相关的售后服务支出③乙公司2005年度取得国债利息收入200万元税法规定国债利息收入免征所得税④2005年12月31日乙公司C产品的账面余额为2600万元对C产品计提减值准备400万元计入当期损益乙公司期初存货均未计提减值准备税法规定资产只有在发生实质性损失时允许税前扣除2乙公司2006年实现的利润总额为4800万元2006年乙公司发生的交易和事项中因会计处理方法与税法规定不同导致利润总额与应纳税所得额发生差异的交易和事项如下①2004年12月20日投入使用的环保用A固定资产仍处于使用中并按投入使用时的预计使用年限预计净残值及确定的折旧方法计提折旧该固定资产在2006年未发生减值②2006年度乙公司对2005年销售的B产品提供售后服务发生相关支出150万元乙公司预计2006年销售的B产品售后服务费用为200万元计入当期损益③2006年度乙公司因销售C产品而转销存货跌价准备320万元2006年12月31日根据市场行情转回C产品2005年计提的存货减值准备40万元对其他存货未计提存货跌价准备3其他有关资料①假定不考虑除所得税外其他相关税费②除给定情况外乙公司不存在其他会计与税收之间的差异③2005年年初乙公司递延税款期初余额为零④假定乙公司预计在未来期间能够产生足够的应纳税所得额用于抵减可抵减时间性差异的影响要求1分别判断乙公司2005年上述差异事项属于永久性差异应纳税时间性差异还是可抵减时间性差异2计算乙公司2005年应纳税所得额应交所得税和所得税费用并编制相关会计分录3分别计算乙公司2006年上述时间性差异应确认的相关递延税款金额4计算乙公司2006年应纳税所得额应交所得税及所得税费用并编制相关的会计分录
根据企业会计准则第7号——非货币性资产交换的规定下列项目中不属于货币性资产的是
下列项目中不应计入固定资产入账价值的是
关于销售商品收入的确认和计量下列说法中正确的有
当有迹象表明企业已经计提了减值准备的固定资产减值因素消失时其计提的减值准备应该
甲股份有限公司本题下称甲公司系上市公司为增值税一般纳税企业适用的增值税税率为17%除特别注明外甲公司产品销售价格均为不含增值税价格甲公司20×6年10至12月有关销售产品和提供劳务的情况如下120×6年10月10日甲公司与M公司签订销售合同销售A产品1000件合同规定A产品销售价格为每件1万元甲公司根据M公司的通知发货并预收部分货款M公司收到产品并验收合格后支付剩余货款对于验收不合格产品可以退货20×6年10月16日甲公司接到M公司发货通知发运A产品1000件M公司于10月16日支付货款600万元10月28日M公司对A产品验收时发现部分产品存在质量问题并以此为由要求甲公司按每件0.9万元销售价格结算货款否则根据合同退货甲公司与M公司多次协商于20×6年11月5日同意M公司提出的价格折让要求并向M公司开出发票账单220×6年10月12日甲公司与N公司签订合同销售B设备5台合同规定B设备销售价格为每台50万元甲公司负责对所售设备进行安装且该安装是销售合同的重要组成部分20×6年10月16日甲公司将5台B设备运抵N公司并将发票账单交付N公司甲公司B设备每台成本为40万元20×6年11月6日B设备安装完毕并经N公司检验合格N公司支付280万元价款余款尚未支付320×6年11月16日甲公司与W公司签订合同向其销售C产品50件合同规定C产品销售价格为每件10万元W公司采用现场提货方式一次性提货20×6年11月25日W公司从甲公司仓库提走C产品50件并于当日将一张面额为585万元的银行承兑汇票交付给甲公司甲公司C产品每件成本为8万元20×6年12月2日W公司发现C产品中有10件存在质量问题要求退货经协商甲公司同意退货20×6年12月8日甲公司收到W公司退回的10件C产品并收到税务部门开具的进货退出证明单同日甲公司向w公司开具红字增值税专用发票甲公司尚未支付退货款420×6年10月8日甲公司与H公司签订合同承担H公司通讯设备的安装任务合同规定该通讯设备的安装期4个月合同总价款600万元工程安装开始前H公司预付工程款200万元H公司20×6年10月10日向甲公司预付安装价款200万元安装工作于20×6年10月20日开始至20×6年12月31日该安装工程实际发生安装成本300万元估计完成该安装工程还需支出100万元假定甲公司劳务收入缴纳营业税适用的营业税税率为5%甲公司采用完工百分比法在资产负债表日确认合同收入劳务完成进度按实际发生的成本占合同预计总成本的比例确定5甲公司承建S公司光缆铺设合同有关资料如下该光缆铺设合同系20×5年7月签订的合同价款总额为2000万元该合同预计总成本1600万元光缆铺设工程开工时S公司预付400万元该工程20×5年8月1日开工预计2006年8月底完工20×6年6月20日S公司提出变更部分设计经协商合同价款总额调整为2600万元合同预计总成本为2100万元20×5年20×6年年末该光缆铺设合同有关资料如下至20×5年12月31日至20×6年12月31日合同总价款2000万元2600预计合同总成本1600万元2100累计实际发生合同成本480万元1680累计已结算工程价款450万元1800累计实际收到价款400万元1500假定该光缆铺设合同的结果能够可靠地估计甲公司采用累计实际发生合同成本占合同预计总成本的比例确定完工进度要求1根据资料1至3指出甲公司确认收入的时间并编制收入确认相关的会计分录2根据资料4至5分别计算甲公司20×6年应确认的劳务收入和建造合同收入并编制相应的会计分录
A股份有限公司为上市公司系增值税一般纳税企业适用的增值税税率为17%适用的所得税税率为33%A公司20×7年财务报告批准报出日为20×8年3月20日A公司按净利润的10%提取法定盈余公积在对该公司20×7年度财务报表进行审计时以下交易和事项引起注册会计师的注意120×7年9月B公司对A公司提起诉讼起诉A公司在最近开发的新产品中运用了B公司的专利技术要求A公司赔偿其经济损失1000万元A公司组织本公司技术人员对涉及的新产品进行研究后认为该产品中运用的技术为A公司独创并未侵犯其他公司的专利权根据该结果A公司在20×7年12月31日估计此项诉讼败诉的可能性低于50%在其20×7年度财务报表中未确认任何预计负债20×8年2月25日法院一审判决A公司败诉要求A公司支付赔偿款800万元另外需承担诉讼费10万元A公司对该判决结果不服于收到判决的当日提起上诉税法规定有关损失应在实际发生时进行税前扣除220×8年1月25日A公司存贮原材料的一仓库发生火灾造成原材料毁损计130万元A公司预计在上述损失中可自保险公司取得60%的赔偿320×5年11月15日A公司为其母公司2年期银行贷款提供担保该贷款本金为2000万元年利率为5%按单利计算到期一次还本付息20×7年11月15日该贷款到期A公司的母公司因现金周转发生困难暂时无法支付到期贷款20×7年11月30日贷款银行向法院提起诉讼要求A公司及其母公司偿付上述贷款20×7年12月31日A公司根据贷款协议的规定估计将败诉并且估计其代母公司偿还2000万元的可能性为40%偿还1500万元的可能性为60%按照谨慎性原则A公司于20×7年12月31日确认了2000万元的预计负债42004年12月15日A公司购入一项固定资产其取得成本为480万元预计使用年限为9年预计净残值为30万元A公司20×7年度财务报表中漏记了此项固定资产的折旧费用要求1指出上述事项中需要调整其20×7年度财务报表的项目并编制有关会计分录涉及未分配利润和盈余公积的请合并编制2指出上述事项中需要在A公司20×7年度财务报表附注中__的事项并简要说明应__的内容
某股份有限公司涉及一起诉讼案20×5年12月31日法院尚未判决经咨询法律顾问后乙股份有限公司认为最终的判决结果很可能对公司不利估计可能需要赔偿的金额为200万元到500万元之间的某一个金额该公司应在资产负债表中确认的负债金额为万元
某公司采用融资租赁方式租入一台设备租赁期为6年每年支付租金80万元履约成本20万元或有租金30万元承租人有关的第三方担保的资产余值15万元租赁期届满时该公司享有优惠购买选择权购买价为40万元估计租赁期届满时该租赁资产的公允价值为120万元租赁开始日该公司应当确认的长期应付款金额为
A上市公司假定不考虑除本题中所列条件以外的其他因素的影响在下列与A公司有关的各方中与A公司构成关联方关系的有
下列项目中能同时影响资产和负债发生变化的是
黄河公司系上市公司所得税采用债务法核算适用的所得税税率为25%按净利润的10%提取盈余公积该公司有关资料如下资料一该公司于2006年12月建造完工的办公楼作为投资性房地产对外出租并对其采用成本模式进行后续计量该办公楼的原价为5000万元预计使用年限为25年不考虑残值采用平均年限法计提折旧假定税法规定的折旧方法预计使用年限和预计净残值与上述做法相同2009年1月1日黄河公司决定采用公允价值对出租的办公楼进行后续计量该办公楼2009年1月1日的公允价值为4800万元2009年12月31日该办公楼的公允价值为4900万元假定2009年1月1日前无法取得该办公楼的公允价值资料二黄河公司2006年12月20日购入一台管理用设备原始价值为230万元原估计使用年限为10年预计净残值为10万元按年数总和法计提折旧由于固定资产所含经济利益预期实现方式的改变和技术因素的原因已不能继续按原定的折旧方法折旧年限计提折旧黄河公司于2009年1月1日将设备的折旧方法改为平均年限法将设备的折旧年限由原来的10年改为8年预计净残值为10万元要求1根据资料一①编制黄河公司2009年1月1日会计政策变更的会计分录②将2009年1月1日资产负债表部分项目的调整数填入下表2009年1月1日资产负债表部分项目的调整数项目金额万元调增+调减-累计折旧投资性房地产递延所得税资产递延所得税负债盈余公积未分配利润③编制2009年12月31日投资性房地产公允价值变动的会计分录④计算2009年12月31日递延所得税负债或递延所得税资产的余额及发生额注明借贷方2根据资料二①计算上述设备2007年和2008年计提的折旧额②计算上述设备2009年计提的折旧额③计算上述会计估计变更对2009年净利润的影响
甲公司于2007年1月1日开业按照税法规定该公司于2007年和2008年免征企业所得税从2009年开始按照25%的适用所得税税率计算缴纳所得税公司预计其新发生的暂时性差异将于2009年及以后年度转回甲公司2007年开始计提折旧的一台设备2007年12月31日其账面价值为6000元计税基础为8000元2008年12月31日账面价值为3600元计税基础为6000元假定资产负债表日有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异2008年应确认的递延所得税资产发生额为元
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