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乙公司为建造大型机械设备，于20×6年1月1日向银行借入专门借款5 000万元，借款期限为5年，借款年利率为6%，与实际利率相同。专门借款在闲置时用于固定收益债券短期投资，该短期投资年收益率为3%。 ...
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乙公司为建造大型机械设备于20×6年1月1日向银行借入专门借款5000万元借款期限为5年借款年利率为
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甲公司为建造厂房于2009年3月1日从银行借入3000万元专门借款借款期限为3年年利率为5%不考虑借
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乙公司为建造大型机械设备于2006年1月1日向银行借入专门借款5000万元借款期限为5年借款年利率为
2014年初甲公司接受乙公司委托承建一大型机械设备预计建造期为2年甲公司于当日为建造该设备专门借入款
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2×20年2月18日甲公司以自有资金支付了建造厂房的首期工程款工程于2×20年3月 2日开始施工2×
2×20年6月26日
2×20年3月2日
2×20年2月18日
2×20年6月1日
乙公司为建造大型机械设备于20×6年1月1日向银行借入专门借款5000万元借款期限为5年借款年利率为
乙公司为建造大型机械设备于20×6年1月1日向银行借入专门借款5000万元借款期限为5年借款年利率为
乙公司为建造大型机械设备于2006年1月1日向银行借入专门借款5000万元借款期限为5年借款年利率
乙公司为建造大型机械设备于20×6年1月1日向银行借入专门借款5000万元借款期限为5年借款年利率为
甲公司为建造厂房于2013年4月1日从银行借入2000万元专门借款借款期限为2年年利率为6％不考虑借
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乙公司为建造大型机械设备于20×6年1月1日向银行借入专门借款5000万元借款期限为5年借款年利率为
乙公司为建造大型机械设备于20×6年1月1日向银行借入专门借款5000万元借款期限为5年借款年利率
甲公司下列经济业务所涉及的借款费用应予以资本化的有
2014年1月1日，向银行借入的专门借款用于开工建设办公楼，预计在2014年9月底完工
2014年1月1日，向银行借入资金用于生产A产品，该产品属于大型发电设备，生产时间较长，为1年零3个月
2014年为了扩大企业的经济规模，于2014年4月1日开始建造一条生产线，预计在2015年2月底完工
2014年1月1日，用银行借款开工建设一幢简易厂房，预计厂房于次年2月15日完工，达到预定可使用状态
乙公司为建造大型机械设备于20×6年1月1日向银行借入专门借款5000万元借款期限为5年借款年利率
甲公司与乙公司签订大型机械设备融资租赁合同合同约定根据乙公司的选择甲公司向丙公司订购一台大型机械设备
乙公司占有机械设备期间，甲公司履行该机械设备的维修义务
乙公司占有机械设备期间该机械设备造成第三人人身伤害的，甲公司承担责任
在租赁期间内，甲公司享有该机械设备的所有权
甲公司要求丙公司变更订购的机械设备型号，无须经乙公司同意
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某股份有限公司外币业务采用即期汇率的近似汇率假定即为每月月初的市场汇率进行折算按月核算汇兑损益2008年3月31日银行存款——美元户借方余额为200万美元2008年4月份该公司共发生3笔与银行存款——美元户相关的会计业务①4月6日将150万美元到银行兑换成人民币银行当日的美元买入价为1美元=7.1元人民币银行当日的卖出价为1美元=7.3元人民币当日市场汇率为17.27②4月30日从中国银行借入250万美元期限3个月年利率6%③4月30日从银行购入60万美元银行当日的美元卖出价为1美元=7.25元人民币银行当日的美元买入价为1美元=7.05元人民币3月31日市场汇率为17.224月1日市场汇率为17.224月30日市场汇率为17.15则4月30日该公司银行存款——美元户汇兑损益为万元人民币
甲公司对外币业务采用即期汇率的近似汇率折算假定业务发生当月1日的市场汇率为即期汇率的近似汇率按季结算汇兑损益2008年1月1日该公司从中国银行贷款200万美元用于生产扩建年利率为6%每季末计提利息当日市场汇率为1美元=7.21元人民币3月31日市场汇率为1美元=7.26元人民币6月1日市场汇率为1美元=7.27元人民币6月30日市场汇率为1美元=7.29元人民币甲公司于2008年3月1日正式开工并于当日支付工程物资款100万美元根据以上资料可认定该外币借款的汇兑差额在第二季度可资本化万元人民币
某商业企业为增值税一般纳税企业适用的增值税税率为17%20×7年有关资料如下1资产负债表有关项目年初期末余额和部分项目发生额如下账户名称年初余额本年增加本年减少期末余额应收账款23404680应收票据585351交易性金融资产300100出售200应收股利203010存货25002400长期股权投资500200以固定资产投资700应付账款17552340应交税费应交增值税250302已交408进项税额220短期借款6004007002利润表有关项目本年发生额如下账户名称借方发生额贷方发生额营业收入4000营业成本2500投资收益现金股利10出售交易性金融资产3其他有关资料如下出售的交易性金融资产均为非现金等价物出售交易性金融资产已收到现金应收应付款项均以现金结算应收账款变动数中含有本期核销的坏账准备100万元以固定资产对外投资时确认的固定资产处置损失为50万元不考虑该企业本年度发生的其他交易和事项要求根据上述资料不考虑其他因素回答下列各题2购买商品接受劳务支付的现金项目金额为万元
甲公司和乙公司不具有关联方关系适用的增值税税率为17%适用的所得税税率为25%盈余公积的计提比例均为10%甲公司于2008年1月1日以无形资产库存商品和可供出售金融资产作为合并对价支付给乙公司的原股东持有乙公司75%的股权1甲公司2008年1月1日无形资产库存商品和可供出售金融资产资料如下无形资产原值为5600万元累计摊销为600万元公允价值为6000万元库存商品成本为800万元公允价值为1000万元增值税率为17%可供出售金融资产账面成本为2000万元其中成本为2100万元公允价值变动贷方余额为100万元公允价值为1800万元另支付直接相关税费30万元2甲公司在2008年1月1日备查簿中记录的乙公司的可辨认资产负债的公允价值与账面价值的资料在购买日乙公司可辨认资产负债及或有负债的公允价值与账面价值存在差异仅有一项即用于行政管理的无形资产公允价值700万元账面价值600万元按直线法每年按照10年摊销假定按照公允价值调整乙公司净利润时不考虑所得税因素3甲公司2008度编制合并会计报表的有关资料如下乙公司2008年1月1日的所有者权益为10500万元其中实收资本为6000万元资本公积为4500万元盈余公积为0万元未分配利润为0万元乙公司2008年度实现净利润为3010万元均由投资者享有各年度末按净利润的10%计提法定盈余公积乙公司2008年因持有可供出售金融资产公允价值变动计入资本公积100万元已经扣除所得税影响甲公司2008年向乙公司出售商品500件价款每件为6万元成本每件为5万元货款尚未支付至2008年末已对外销售400件甲公司2008年7月10日向乙公司出售一项无形资产专利权价款为300万元成本为200万元货款已经支付乙公司收到专利权后仍然作为无形资产核算预计使用年限为5年采用直线法摊销4甲公司2009年度编制合并会计报表的有关资料如下乙公司2009年度实现净利润为4010万元均由投资者享有乙公司2009年因持有可供出售金融资产公允价值变动计入资本公积200万元已经扣除所得税影响2009年乙公司宣告分配现金股利1000万元至2009年末上述商品又对外销售50件5税法规定企业的存货以历史成本作为计税基础6编制抵销分录时假定不考虑内部存货交易以外的其他内部交易产生的递延所得税要求1编制购买日的合并财务报表的调整分录和抵销分录2编制2008年12月31日的合并财务报表的调整分录和抵销分录3编制2009年12月31日的合并财务报表的调整分录和抵销分录
某商业企业为增值税一般纳税企业适用的增值税税率为17%20×7年有关资料如下1资产负债表有关项目年初期末余额和部分项目发生额如下账户名称年初余额本年增加本年减少期末余额应收账款23404680应收票据585351交易性金融资产300100出售200应收股利203010存货25002400长期股权投资500200以固定资产投资700应付账款17552340应交税费应交增值税250302已交408进项税额220短期借款6004007002利润表有关项目本年发生额如下账户名称借方发生额贷方发生额营业收入4000营业成本2500投资收益现金股利10出售交易性金融资产3其他有关资料如下出售的交易性金融资产均为非现金等价物出售交易性金融资产已收到现金应收应付款项均以现金结算应收账款变动数中含有本期核销的坏账准备100万元以固定资产对外投资时确认的固定资产处置损失为50万元不考虑该企业本年度发生的其他交易和事项要求根据上述资料不考虑其他因素回答下列各题4在现金流量表的补充资料中将净利润调节为经营活动现金流量时下列项目中属于调减项目的是
__公司2008年度归属于普通股股东的净利润为40000万元归属于优先股股东的净利润为1000万元发行在外普通股加权平均数为100000万股年初已发行在外的潜在普通股有1股份期权12000万份每份股份期权拥有在授权日起五年后的可行权日以8元的行权价格购买1股本公司新发股票的权利2经批准于2008年1月1日发行了50万份可转换债券每份面值1000元取得总收入50400万元该债券期限为5年票面年利率为3%实际利率为4%自2009年1月1日起利息按年支付债券发行1年后可转换为普通股股票初始转股价为每股10元股票面值为每股1元甲公司在该项可转换公司债券进行初始确认时按相关规定进行了分拆假定①甲公司采用实际利率法确认利息费用②每年年末计提债券利息和确认利息费用③不考虑其他相关因素④P/A4%5=4.4518P/F4%5=0.8219⑤按实际利率计算的可转换公司债券的现值即为其包含的负债成份的公允价值⑥按发行当日可转换公司债券的账面价值计算转股数⑦稀释性每股收益计算结果保留4位小数其余计算保留两位小数单位以万元或万股表示当期普通股平均市场价格为12元年度内没有期权被行权所得税税率为25%要求根据上述资料不考虑其他因素回答下列各题1下列有关基本每股收益的表述中不正确的是
__公司2008年度归属于普通股股东的净利润为40000万元归属于优先股股东的净利润为1000万元发行在外普通股加权平均数为100000万股年初已发行在外的潜在普通股有1股份期权12000万份每份股份期权拥有在授权日起五年后的可行权日以8元的行权价格购买1股本公司新发股票的权利2经批准于2008年1月1日发行了50万份可转换债券每份面值1000元取得总收入50400万元该债券期限为5年票面年利率为3%实际利率为4%自2009年1月1日起利息按年支付债券发行1年后可转换为普通股股票初始转股价为每股10元股票面值为每股1元甲公司在该项可转换公司债券进行初始确认时按相关规定进行了分拆假定①甲公司采用实际利率法确认利息费用②每年年末计提债券利息和确认利息费用③不考虑其他相关因素④P/A4%5=4.4518P/F4%5=0.8219⑤按实际利率计算的可转换公司债券的现值即为其包含的负债成份的公允价值⑥按发行当日可转换公司债券的账面价值计算转股数⑦稀释性每股收益计算结果保留4位小数其余计算保留两位小数单位以万元或万股表示当期普通股平均市场价格为12元年度内没有期权被行权所得税税率为25%要求根据上述资料不考虑其他因素回答下列各题3下列有关每股收益列报的说法中不正确的是
甲公司2009年1月1日从乙公司购入一条生产线购货合同约定设备的总价款含增值税为15000000元分3年于每年末平均支付5000000元2009年1月1日甲公司收到设备并交付安装以银行存款支付运费安装费等相关费用200000元设备于6月30日安装完毕交付使用假定甲公司以同期银行贷款利率作为折现率同期银行贷款年利率为6%则固定资产的入账价值为元[P/A6%3=2.6730]
利源公司于2007年1月1日发行5年期一次还本分期付息的公司债券每年12月31日支付利息该公司债券票面利率为5%面值总额为300000万元发行价格总额为313347万元支付发行费用120万元发行期间冻结资金利息为150万元假定该公司每年年末采用实际利率法摊销债券溢折价实际利率为4%2008年12月31日该应付债券的账面余额为万元
A股份有限公司以下简称A公司为一般工业企业所得税税率为25%按净利润的10%提取法定盈余公积所得税采用资产负债表债务法核算在2009年度发生或发现如下事项1A公司于2006年1月1日起计提折旧的管理用机器设备一台原价为200万元预计使用年限为10年不考虑净残值因素按直线法计提折旧由于技术进步的原因从2009年1月1日起决定对原估计的使用年限改为5年同时改按年数总和法计提折旧2A公司有一项投资性房地产此前采用成本模式进行计量至2009年1月1日该办公楼的原价为4000万元已提折旧240万元已提减值准备100万元2009年1月1日A公司决定采用公允价值对出租的办公楼进行后续计量该办公楼2008年12月31日的公允价值为3800万元假定2008年12月31日前无法取得该办公楼的公允价值3以400万元的价格于2008年1月1日购入的一套计算机软件在购入当日将其计入管理费用按照甲公司的会计政策该计算机软件应作为无形资产确认入账预计使用年限为4年采用直线法摊销假定税法上的处理与会计上原来的处理相同4A公司于2009年5月25日发现2008年取得一项股权投资取得成本为300万元A公司将其划分为可供出售金融资产期末该项金融资产的公允价值为400万元A公司将该公允价值变动计入公允价值变动损益税法上对可供出售金融资产的公允价值变动不计入应纳税所得额A公司确认了暂时性差异计入所得税费用要求根据上述资料不考虑其他因素回答下列各题1下列有关会计差错的处理中不正确的是
下列各项中属于非货币性资产交换的有
某建筑公司与客户签订了总金额为1200万元的建造合同同时该客户还承诺如果工程能够提前完成且质量优良则给予50万元的奖励该工程预计工期三年第一年实际发生人工费用以及领用工程物资等工程成本400万元至完工预计尚需发生合同成本600万元但年末工程已领用的物资中尚有100万元材料仍在施工现场堆放没有投入使用该建筑公司采用累计合同成本占合同预计总成本的比例方法确定工作量则该公司第一年应确认的合同毛利金额为万元
在间接法下以净利润为起点计算经营活动现金净流量时调增净利润的项目有
北方股份有限公司以下简称北方公司为增值税一般纳税人适用的增值税税率为17%采用资产负债表债务法核算所得税所得税税率为25%商品销售价格均不含增值税额所有劳务均属于工业性劳务销售实现时结转销售成本北方公司销售商品和提供劳务均为主营业务2008年12月北方公司销售商品和提供劳务的资料如下112月1日对A公司销售商品一批增值税专用发票上注明的销售价格为300万元增值税额为51万元提货单和增值税专用发票已交A公司A公司已承诺付款为及时收回贷款给予A公司的现金折扣条件如下2/101/20n/30假定计算现金折扣时不考虑增值税因素该批商品的实际成本为200万元12月18日收到A公司支付的扣除所享受现金折扣金额后的款项并存入银行212月2日收到B公司来函要求对当年11月8日所购商品在价格上给予10%的折让北方公司在该批商品售出时已确认销售收入400万元并收到款项经查核该批商品存在外观质量问题北方公司同意了B公司提出的折让要求当日收到B公司交来的税务机关开具的索取折让证明单并开具红字增值税专用发票和支付折让款项312月2日与C公司签订协议向C公司销售商品一批销售价格为200万元该协议规定北方公司应在2009年5月1日将该批商品购回回购价为220万元款项已收到该批商品的实际成本为160万元12月31日确认售价与回购价的差额在当期的利息费用假定商品未发出也没有开具增值税专用发票没有确凿证据表明商品销售价格是公允的412月8日售出大型设备一套协议约定采用分期收款方式从销售下年末分5年分期收款每年1000万元合计5000万元成本为3000万元不考虑增值税假定购货方在销售成立日应收金额的公允价值为4000万元实际利率为7.93%512月10日与E公司签订一项设备维修合同该合同规定该设备维修总价款为50万元不含增值税额于维修任务完成并验收合格后一次结清12月31日该设备维修任务完成并经E公司验收合格北方公司实际发生的维修费用为26万元均为修理人员工资12月31日鉴于E公司发生重大财务困难北方公司预计很可能收到的维修款为23.4万元含增值税额612月20日与F公司签订协议委托其代销商品一批根据代销协议F公司按代销商品实际售价的10%收取手续费该批商品的协议价为100万元不含增值税额实际成本为60万元商品已运往F公司12月31日北方公司收到F公司开来的代销清单列明已售出该商品的60%款项尚未收到712月21日企业销售材料一批价款为20万元该材料发出成本为16万元当日收取面值为23.4万元的银行承兑汇票一张812月22日收到某公司本年度使用本公司专有技术使用费40万元营业税税率5%912月23日确认并收到国家按产品销量及规定的补助定额计算的定额补贴60万元1012月25日转让一商标权取得转让收入200万元该商标权成本为200万元累计摊销40万元已提无形资产减值准备10万元营业税税率5%1112月26日与E公司签订合同向E公司销售本公司生产的一条生产线销售价格为8000万元实际成本为7200万元该合同规定该生产线的安装调试由北方公司负责如安装调试未达到合同要求E公司可以退货至12月31日货已发出但安装调试工作尚未完成1212月31日转让一台设备该设备原价200万元已提折旧100万元取得转让收入90万元并支付清理费用2万元款项均已通过银行存款收付要求1编制北方公司12月份发生的上述经济业务的会计分录2计算北方公司12月份营业收入和营业成本应交税费科目要求写出明细科目
甲股份有限公司为建造某固定资产于2007年12月1日按面值发行3年期一次还本付息公司债券债券面值为10000万元不考虑债券发行费用票面年利率为3%该固定资产建造采用出包方式2008年甲股份有限公司发生的与该固定资产建造有关的事项如下1月1日工程动工并支付工程进度款1117万元4月1日支付工程进度款1000万元4月19日至8月20日因进行工程质量和安全检查停328月21日重新开工9月1日支付工程进度款1599万元假定借款费用资本化金额按年计算每月按30天计算未发生与建造该固定资产有关的其他借款2008年该项借款未动用资金存入银行所获得的利息收入为30万元则2008年度甲股份有限公司应计入该固定资产建造成本的利息费用金额为万元
对于固定资产发生的下列后续支出中企业会计处理正确的有
下列有关收入确认的表述中正确的有
甲公司对存货采用单项计提存货跌价准备2008年年末存货的有关资料如下12007年1月1日外购一批A产品购买价款为200万元支付运费保险费等相关费用共计2万元2007年末因市场价格下降的原因已计提存货跌价准备20万元2008年市场价格已回升预计售价为300万元预计销售费用和相关税金为25万元22008年库存B材料因管理不善发生霉烂变质无法正常使用C材料的账面余额为120万元已计提跌价准备10万元32008年初购入的C材料200吨每吨实际成本0.3万元全部用于生产W产品100件加工成W产品每件加工成本还需要0.04万元现有60件已签订销售合同合同规定每件为0.5万元不含增值税一般售价为每件0.8万元不含增值税假定销售税费均为销售价格的10%C材料未计提存货跌价准备要求根据上述资料不考虑其他因素回答下列各题3下列关于存货跌价准备的计提说法正确的有
A公司2008年1月1日授予其管理层的某股份支付协议中授予的期权价值使用期权定价模型确定期权公允价值为9000万元A公司做了如下估计在2008年1月1日授予日A公司估计3年内管理层离职的比例为10%在2009年末A公司调整其估计离职率为5%2010年实际离职率为6%则2010年应确认的费用为万元
甲股份有限公司20×9年度正常生产经营中发生的下列事项中不影响其20×9年度利润表中的营业利润的是
甲公司采用资产负债表债务法核算所得税所得税税率为25%20×8年年初不存在已经确认的递延所得税20×8年甲公司的有关交易或事项如下120×8年1月1日以1022.35万元自证券市场购入当日发行的一项3年期到期还本付息国债该国债票面金额为1000万元票面年利率为5%年实际利率为4%甲公司将该国债作为持有至到期投资核算税法规定国债利息收入免交所得税220×8年4月1日甲公司自证券市场购入某股票支付价款1500万元假定不考虑交易费用甲公司将该股票作为可供出售金融资产核算12月31日该股票的公允价值为1000万元320×8年9月15日因违反当地有关环保法规的规定接到环保部门的处罚通知要求其支付罚款500万元税法规定企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金计算应纳税所得额时不允许税前扣除至20×8年12月31日该项罚款尚未支付420×8年12月25日以增发市场价值为15000万元的自身普通股为对价购入乙公司100%的净资产对乙公司进行吸收合并合并前甲公司与乙公司不存在任何关联方关系假定该项合并符合税法规定的免税合并条件购买日乙公司可辨认净资产的公允价值为12600万元计税基础为9225万元甲公司无其他子公司520×8年发生了2000万元广告费支出发生时已作为销售费用计入当期损益税法规定该类支出不超过当年销售收入15%的部分允许当期税前扣除超过部分允许向以后年度结转税前扣除甲公司20×8年实现销售收入10000万元620×8年因政策性原因发生经营亏损2000万元按照税法规定该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额该公司预计其于未来5年期间能够产生足够的应纳税所得额弥补该亏损要求根据上述资料不考虑其他因素回答下列各题3下列有关甲公司在20×8年度利润表中应确认的所得税费用的表述中正确的有
下列项目中可能通过资本公积科目核算的有
A公司20×6年至20×9年与固定资产有关的业务资料如下120×6年12月20日A公司购进一台不需要安装的生产经营用设备设备价款为700万元不含税另发生运输费2万元专业人员服务费20万元款项以银行存款支付增值税税率为17%没有发生其他相关税费该设备于当日投入使用预计使用年限为10年预计净残值为25万元采用直线法计提折旧220×7年12月31日A公司对该设备进行检查时发现其已经发生减值预计可收回金额为560万元计提减值准备后该设备原预计使用年限折旧方法保持不变预计净残值变更为20万元320×8年12月31日A公司因生产经营方向调整决定采用出包方式对该设备进行改良同时对该项固定资产的某一主要部件进行更换符合固定资产确认条件被更换部件的原价为325万元改良工程验收合格后支付工程价款该设备于当日停止使用开始进行改良420×9年3月30日改良工程完工并验收合格A公司以银行存款支付工程总价款320万元当日改良后的设备投入使用预计尚可使用年限5年采用双倍余额递减法计提折旧预计净残值为5万元20×9年12月31日该设备未发生减值5不考虑其他相关税费要求根据上述资料不考虑其他因素回答下列各题4A公司20×9年3月30日改良后的设备原值为
2008年1月1日B公司为其100名中层以上管理人员每人授予100份现金股票增值权这些人员从2008年1月1日起必须在该公司连续服务4年即可自2011年12月31日起根据股价的增长幅度获得现金该增值权应在2012年12月31日之前行使完毕2008年12月31日累计已确认的成本费用金额为100000元2009年12月31日每份现金股票增值权公允价值为50元至2009年末有20名管理人员离开B公司B公司估计这一年中还将有9名管理人员离开则2009年12月31日当期应确认的成本费用金额为元
A股份有限公司以下简称A公司为一般工业企业所得税税率为25%按净利润的10%提取法定盈余公积所得税采用资产负债表债务法核算在2009年度发生或发现如下事项1A公司于2006年1月1日起计提折旧的管理用机器设备一台原价为200万元预计使用年限为10年不考虑净残值因素按直线法计提折旧由于技术进步的原因从2009年1月1日起决定对原估计的使用年限改为5年同时改按年数总和法计提折旧2A公司有一项投资性房地产此前采用成本模式进行计量至2009年1月1日该办公楼的原价为4000万元已提折旧240万元已提减值准备100万元2009年1月1日A公司决定采用公允价值对出租的办公楼进行后续计量该办公楼2008年12月31日的公允价值为3800万元假定2008年12月31日前无法取得该办公楼的公允价值3以400万元的价格于2008年1月1日购入的一套计算机软件在购入当日将其计入管理费用按照甲公司的会计政策该计算机软件应作为无形资产确认入账预计使用年限为4年采用直线法摊销假定税法上的处理与会计上原来的处理相同4A公司于2009年5月25日发现2008年取得一项股权投资取得成本为300万元A公司将其划分为可供出售金融资产期末该项金融资产的公允价值为400万元A公司将该公允价值变动计入公允价值变动损益税法上对可供出售金融资产的公允价值变动不计入应纳税所得额A公司确认了暂时性差异计入所得税费用要求根据上述资料不考虑其他因素回答下列各题3对于A公司2009年上述业务的处理中正确的是
下列职工薪酬中可以计入产品成本的有
A股份有限公司以下简称A公司为一般工业企业所得税税率为25%按净利润的10%提取法定盈余公积所得税采用资产负债表债务法核算在2009年度发生或发现如下事项1A公司于2006年1月1日起计提折旧的管理用机器设备一台原价为200万元预计使用年限为10年不考虑净残值因素按直线法计提折旧由于技术进步的原因从2009年1月1日起决定对原估计的使用年限改为5年同时改按年数总和法计提折旧2A公司有一项投资性房地产此前采用成本模式进行计量至2009年1月1日该办公楼的原价为4000万元已提折旧240万元已提减值准备100万元2009年1月1日A公司决定采用公允价值对出租的办公楼进行后续计量该办公楼2008年12月31日的公允价值为3800万元假定2008年12月31日前无法取得该办公楼的公允价值3以400万元的价格于2008年1月1日购入的一套计算机软件在购入当日将其计入管理费用按照甲公司的会计政策该计算机软件应作为无形资产确认入账预计使用年限为4年采用直线法摊销假定税法上的处理与会计上原来的处理相同4A公司于2009年5月25日发现2008年取得一项股权投资取得成本为300万元A公司将其划分为可供出售金融资产期末该项金融资产的公允价值为400万元A公司将该公允价值变动计入公允价值变动损益税法上对可供出售金融资产的公允价值变动不计入应纳税所得额A公司确认了暂时性差异计入所得税费用要求根据上述资料不考虑其他因素回答下列各题5上述业务会计政策变更差错更正以及估计变更的处理对2008年所得税费用的影响金额为
甲公司对存货采用单项计提存货跌价准备2008年年末存货的有关资料如下12007年1月1日外购一批A产品购买价款为200万元支付运费保险费等相关费用共计2万元2007年末因市场价格下降的原因已计提存货跌价准备20万元2008年市场价格已回升预计售价为300万元预计销售费用和相关税金为25万元22008年库存B材料因管理不善发生霉烂变质无法正常使用C材料的账面余额为120万元已计提跌价准备10万元32008年初购入的C材料200吨每吨实际成本0.3万元全部用于生产W产品100件加工成W产品每件加工成本还需要0.04万元现有60件已签订销售合同合同规定每件为0.5万元不含增值税一般售价为每件0.8万元不含增值税假定销售税费均为销售价格的10%C材料未计提存货跌价准备要求根据上述资料不考虑其他因素回答下列各题1下列原材料相关损失处理的说法中正确的有
在满足或有事项确认条件下企业下列各项支出中构成预计负债内容的有
甲公司采用资产负债表债务法核算所得税所得税税率为25%20×8年年初不存在已经确认的递延所得税20×8年甲公司的有关交易或事项如下120×8年1月1日以1022.35万元自证券市场购入当日发行的一项3年期到期还本付息国债该国债票面金额为1000万元票面年利率为5%年实际利率为4%甲公司将该国债作为持有至到期投资核算税法规定国债利息收入免交所得税220×8年4月1日甲公司自证券市场购入某股票支付价款1500万元假定不考虑交易费用甲公司将该股票作为可供出售金融资产核算12月31日该股票的公允价值为1000万元320×8年9月15日因违反当地有关环保法规的规定接到环保部门的处罚通知要求其支付罚款500万元税法规定企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金计算应纳税所得额时不允许税前扣除至20×8年12月31日该项罚款尚未支付420×8年12月25日以增发市场价值为15000万元的自身普通股为对价购入乙公司100%的净资产对乙公司进行吸收合并合并前甲公司与乙公司不存在任何关联方关系假定该项合并符合税法规定的免税合并条件购买日乙公司可辨认净资产的公允价值为12600万元计税基础为9225万元甲公司无其他子公司520×8年发生了2000万元广告费支出发生时已作为销售费用计入当期损益税法规定该类支出不超过当年销售收入15%的部分允许当期税前扣除超过部分允许向以后年度结转税前扣除甲公司20×8年实现销售收入10000万元620×8年因政策性原因发生经营亏损2000万元按照税法规定该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额该公司预计其于未来5年期间能够产生足够的应纳税所得额弥补该亏损要求根据上述资料不考虑其他因素回答下列各题1下列有关甲公司对20×8年所得税进行纳税调整的处理中正确的有
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