采购与付款循环业务的内部控制-X题卡

请购单订单验收单借项通知单

核对明细表抽查部分采购业务走访、观察业务经办与记录是否独立了解并描述内部控制抽查付款业务

调查并描述该业务循环的内部控制检查不相容职责是否确实分离抽查相关凭证是否连续编号评价该业务循环的内部控制

采购申请经独立于采购部门以外的被授权人批准企业内部建立分级采购批准制度签发支票要经过被授权人的签字批准由采购人员取得供应商对账单并与应付款项明细账核对

请购单订单验收单发票

提出采购申请与批准采购申请相互独立批准请购与采购部门相互独立验收部门与财会部门相互独立应付账款记账员付款内部检查与相关的执行和记录工作相互独立

岗位分工与授权批准请购与审批控制采购预验收控制付款控制监督检查

采购人员负责审批采购申请采购人员审批并代表本单位签订采购合同验收人员填制验收单仓库保管人员负责验收货物

已填制的验收单均已登记入账订货单、验收单、卖方发票均连续编号采购的价格和折扣均经适当批准内部核查应付账款明细账的内容

已填制的验收单均已登记入账订货单、验收单、卖方发票均连续编号采购的价格和折扣均经适当批准内部核查应付账款明细账的内容

由采购部门编制的授权供应方提供商品的预先编号的文件由卖方送来的标明采购商品的种类、数金、运费、价格、现金折扣条件以及开票日期的凭证由于退金或折让而减少向卖方付款金额的凭证用来建立正式记录和控制采购的凭单

批准采购与付款相互独立批准赊销与发货开票相互独立收取货款与记录相互独立批准坏账与收款、记账相互独立编制和寄送对账与收款、记账业务相互独立

订单验收单卖方发票借项通知单

有必要对应付账款内部控制实施进一步测试，揭示重复付款原因验收部门未能及时通知财会部门记录应付账款财会部门未能及时记录成付账款采购部门未能及时登记采购业务

采购与付款循环业务的内部控制？