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某进出口公司2008年3月份从国外进口一批施工设备共20台,每台价格3000元人民币,该批设备运抵我国大连港起卸前的包装、运输、保险和其他劳务费用共计5000元,海关于3月15日填发税款缴款书,由于该...
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注册会计师《问答》真题及答案
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某进出口公司2006年3月份从国外进口一批施工设备共20台每台货价50000元人民币该批设备运抵我国
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某进出口公司为增值税一般纳税人2016年7月份从国外进口一批机器设备共20台每台货价12万元人民币包
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某进出口公司2006年3月份从国外进口一批施工设备共20台每台货价50000元人民币该批设备运抵我国
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某进出口公司2006年3月份从国外进口一批施工设备共20台,每台货价50000元人民币,该批设备运抵我国大连港起卸前的包装、运输、保险和其他劳务费用共计50000元,海关于3月15日填发税款缴纳证,由于该公司发生暂时经济困难,于4月11日才缴清税款,假设该类设备进口关税税率为30%,进出口公司在进口货物时自己提供了设备的包装材料费用,费用合计20000元未包含在进口价格中。该公司应交纳的关税是(
)元。
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A县某企业为增值税一般纳税人2011年6月发生下列业务1该企业从农业生产者手中收购玉米30000公斤共计支付收购价款90000元企业将收购的玉米从收购地A县直接运往B县的来福酒厂生产加工药酒药酒加工完毕后企业收回药酒时酒厂开具了增值税专用发票注明加工费20000元增值税额3400元加工的药酒当地无同类产品市场价格在本月内企业将收回的药酒批发销售取得不含税销售额230000元另外支付给运输单位的销货运输费用15000元取得普通发票2该企业购进货物取得增值税专用发票注明金额350000元增值税额59500元支付给运输单位的购货运输费18000元取得普通发票本月将已验收入库货物的70%零售取得含税销售额468000元30%用于本企业集体福利3该公司购进一批原材料取得增值税专用发票注明金额120000元增值税额20400元本月生产加工一批新产品360件每件成本价420元无同类产品市场价格该企业将这批新产品全部售给本企业职工并取得不含税销售额151200元4销售2010年1月购进作为固定资产使用过的摩托车7辆开具普通发票取得含税销售额81900元摩托车的原值为每辆9800元5本月中逾期仍未收回的出租物包装物押金5850元计入销售收入中以上相关票据均符合税法的规定要求请分析并计算来福酒厂2011年6月份应代收代缴的消费税
市区某专营进出口业务的生产企业在2011年11月计算出口货物应退税额20万元免抵税额为20万元当月进口货物向海关缴纳增值税35万元消费税25万元该企业当月应缴纳城市维护建设税及教育费附加万元
能够有效地消除国际重复征税的办法是
某中学委托一服装厂加工校服合同约定布料由学校提供价值50万元学校另支付加工费10万元下列各项关于计算印花税的表述中正确的是
某市A企业为增值税一般纳税人2011年度自行计算取得产品销售收入8360万元提供各种劳务收入870万元应扣除的成本费用税金等共计7800万元实现会计利润1430万元年终时聘请会计师事务所审核其账目发现企业在自行核算过程中存在下列问题1销售某种产品给B企业取得含税销售收入70.2万元销售产品取得运费收入8.19万元和包装费3.51万元该收入未列入企业的收入总额当中也未缴纳相关税费2企业支付给职工合理的工资薪金总额580万元并以工资为基础提取了职工福利费104.4万元的福利费工会经费12万元职工教育经费15万元3发生的与生产经营相关的业务招待费80万元广告费860万元均已据实扣除49月接受某公司捐赠商品一批取得增值税专用发票发票上注明商品的价款50万元增值税8.5万元并将全部价款和增值税计入资本公积也未抵扣增值税进项税额5开发新产品新技术支付开发费100万元已据实扣除6在营业外支出账户中发生的通过民政部门向某水灾灾区捐赠230万元全部进行了列支7境外经营所得已计入了企业利润其中从境外甲国分支机构取得经营收益60万元在境外缴纳了18万元的公司所得税从境外乙国分支机构取得经营收益50万元在境外缴纳了15万元的公司所得税8因欠缴税款被税务机关罚款10万元假定该企业上述相关发票均经过认证并可在当年抵扣且境外经营收益计算利润和应纳税所得额一致符合我国税法规定按下列顺序回答问题涉及计算的请计算出合计数计算福利费等三项费用应调整的应纳税所得额
伊林纺织品有限责任公司是一家有进出口经营权的增值税一般纳税人出口货物的征税税率为17%退税率为13%2011年6月该公司的经营业务为购进原材料一批取得增值税专用发票注明的价款为200万元外购货物准予抵扣的进项税额为34万元货物已验收入库当月进料加工免税进口材料的组成计税价格为100万元上期末留抵税款6万元本月在国内销售货物取得含税销售额117万元并已将款项存入银行当月出口货物销售额折合人民币200万元请计算并回答下列问题伊林公司当月依法能取得的增值税退税额应是多少
在税务行政复议范围中下列行为属于税务机关作出的征税行为的是
某企业2011年度实现会计利润26万元自行向税务机关申报的应纳税所得额是26万元适用企业所得税税率20%应缴纳的企业所得税是5.2万元经某注册会计师进行年终核查发现与应纳税所得额有关的业务内容如下1应纳税所得额中含2011年的国库券利息收入2万元购买其他企业的债券取得利息收入4万元25月销售产品取得价外收入46.8万元并开具了普通发票企业将这笔收入直接计入应付福利费中经核定该产品的增值税税率是17%消费税税率30%城市维护建设税税率7%教育费附加征收率为3%3应纳税所得额中含从M公司居民企业分回的税后权益性投资收益5万元经核定M公司适用的企业所得税税率是25%4营业外支出账户中含有上缴的税收罚款6万元5管理费用账户中列支了2011年度的新产品开发费用8万元尚未形成无形资产6实际列支了全年的与生产有关的业务招待费用12万元经核定企业全年的营业收入为1000万元7为庆祝某商场成立赞助3万元法律问题及要求应补缴多少企业所得税
某市A企业为增值税一般纳税人2011年度自行计算取得产品销售收入8360万元提供各种劳务收入870万元应扣除的成本费用税金等共计7800万元实现会计利润1430万元年终时聘请会计师事务所审核其账目发现企业在自行核算过程中存在下列问题1销售某种产品给B企业取得含税销售收入70.2万元销售产品取得运费收入8.19万元和包装费3.51万元该收入未列入企业的收入总额当中也未缴纳相关税费2企业支付给职工合理的工资薪金总额580万元并以工资为基础提取了职工福利费104.4万元的福利费工会经费12万元职工教育经费15万元3发生的与生产经营相关的业务招待费80万元广告费860万元均已据实扣除49月接受某公司捐赠商品一批取得增值税专用发票发票上注明商品的价款50万元增值税8.5万元并将全部价款和增值税计入资本公积也未抵扣增值税进项税额5开发新产品新技术支付开发费100万元已据实扣除6在营业外支出账户中发生的通过民政部门向某水灾灾区捐赠230万元全部进行了列支7境外经营所得已计入了企业利润其中从境外甲国分支机构取得经营收益60万元在境外缴纳了18万元的公司所得税从境外乙国分支机构取得经营收益50万元在境外缴纳了15万元的公司所得税8因欠缴税款被税务机关罚款10万元假定该企业上述相关发票均经过认证并可在当年抵扣且境外经营收益计算利润和应纳税所得额一致符合我国税法规定按下列顺序回答问题涉及计算的请计算出合计数计算该企业应补缴的增值税城市维护建设税和教育费附加
某贸易公司2011年12月进口10辆小轿车海关审定的关税完税价格为20万元/辆当月销售5辆取得不含税销售收入150万元5辆企业自用该公司应纳车辆购置税万元小轿车关税税率30%消费税税率为9%
某市A企业为增值税一般纳税人2011年度自行计算取得产品销售收入8360万元提供各种劳务收入870万元应扣除的成本费用税金等共计7800万元实现会计利润1430万元年终时聘请会计师事务所审核其账目发现企业在自行核算过程中存在下列问题1销售某种产品给B企业取得含税销售收入70.2万元销售产品取得运费收入8.19万元和包装费3.51万元该收入未列入企业的收入总额当中也未缴纳相关税费2企业支付给职工合理的工资薪金总额580万元并以工资为基础提取了职工福利费104.4万元的福利费工会经费12万元职工教育经费15万元3发生的与生产经营相关的业务招待费80万元广告费860万元均已据实扣除49月接受某公司捐赠商品一批取得增值税专用发票发票上注明商品的价款50万元增值税8.5万元并将全部价款和增值税计入资本公积也未抵扣增值税进项税额5开发新产品新技术支付开发费100万元已据实扣除6在营业外支出账户中发生的通过民政部门向某水灾灾区捐赠230万元全部进行了列支7境外经营所得已计入了企业利润其中从境外甲国分支机构取得经营收益60万元在境外缴纳了18万元的公司所得税从境外乙国分支机构取得经营收益50万元在境外缴纳了15万元的公司所得税8因欠缴税款被税务机关罚款10万元假定该企业上述相关发票均经过认证并可在当年抵扣且境外经营收益计算利润和应纳税所得额一致符合我国税法规定按下列顺序回答问题涉及计算的请计算出合计数计算税务罚款应调整的应纳税所得额
下列纳税人从事经营活动需要办理临时税务登记证的有
某市A企业为增值税一般纳税人2011年度自行计算取得产品销售收入8360万元提供各种劳务收入870万元应扣除的成本费用税金等共计7800万元实现会计利润1430万元年终时聘请会计师事务所审核其账目发现企业在自行核算过程中存在下列问题1销售某种产品给B企业取得含税销售收入70.2万元销售产品取得运费收入8.19万元和包装费3.51万元该收入未列入企业的收入总额当中也未缴纳相关税费2企业支付给职工合理的工资薪金总额580万元并以工资为基础提取了职工福利费104.4万元的福利费工会经费12万元职工教育经费15万元3发生的与生产经营相关的业务招待费80万元广告费860万元均已据实扣除49月接受某公司捐赠商品一批取得增值税专用发票发票上注明商品的价款50万元增值税8.5万元并将全部价款和增值税计入资本公积也未抵扣增值税进项税额5开发新产品新技术支付开发费100万元已据实扣除6在营业外支出账户中发生的通过民政部门向某水灾灾区捐赠230万元全部进行了列支7境外经营所得已计入了企业利润其中从境外甲国分支机构取得经营收益60万元在境外缴纳了18万元的公司所得税从境外乙国分支机构取得经营收益50万元在境外缴纳了15万元的公司所得税8因欠缴税款被税务机关罚款10万元假定该企业上述相关发票均经过认证并可在当年抵扣且境外经营收益计算利润和应纳税所得额一致符合我国税法规定按下列顺序回答问题涉及计算的请计算出合计数计算当年该企业应在我国缴纳的企业所得税
关于消费税的有关规定下列表述不正确的是
某市A企业为增值税一般纳税人2011年度自行计算取得产品销售收入8360万元提供各种劳务收入870万元应扣除的成本费用税金等共计7800万元实现会计利润1430万元年终时聘请会计师事务所审核其账目发现企业在自行核算过程中存在下列问题1销售某种产品给B企业取得含税销售收入70.2万元销售产品取得运费收入8.19万元和包装费3.51万元该收入未列入企业的收入总额当中也未缴纳相关税费2企业支付给职工合理的工资薪金总额580万元并以工资为基础提取了职工福利费104.4万元的福利费工会经费12万元职工教育经费15万元3发生的与生产经营相关的业务招待费80万元广告费860万元均已据实扣除49月接受某公司捐赠商品一批取得增值税专用发票发票上注明商品的价款50万元增值税8.5万元并将全部价款和增值税计入资本公积也未抵扣增值税进项税额5开发新产品新技术支付开发费100万元已据实扣除6在营业外支出账户中发生的通过民政部门向某水灾灾区捐赠230万元全部进行了列支7境外经营所得已计入了企业利润其中从境外甲国分支机构取得经营收益60万元在境外缴纳了18万元的公司所得税从境外乙国分支机构取得经营收益50万元在境外缴纳了15万元的公司所得税8因欠缴税款被税务机关罚款10万元假定该企业上述相关发票均经过认证并可在当年抵扣且境外经营收益计算利润和应纳税所得额一致符合我国税法规定按下列顺序回答问题涉及计算的请计算出合计数计算当年该企业境内外应纳税所得额的合计数
2009年8月梁某以800000元在某市区购买了一套面积为160m2的商品房缴纳契税24000元并花费90000元进行了装修2011年12月将房屋以1200000元的总价卖出后经房地产评估机构评估价格为950000元支付评估费用1000元出售房屋时还支付了公证费手续费等合理费用共800元梁某出具了该房产的原值和相关费用的合法凭证法律问题及要求粱某转让这套商品房需要缴纳哪些税费请正确计算梁某要缴纳的各项税金
根据企业所得税法的规定下列说法不正确的有
下列各项中符合资源税法相关规定的有
下列资源税的陈述不正确的是
某市A企业为增值税一般纳税人2011年度自行计算取得产品销售收入8360万元提供各种劳务收入870万元应扣除的成本费用税金等共计7800万元实现会计利润1430万元年终时聘请会计师事务所审核其账目发现企业在自行核算过程中存在下列问题1销售某种产品给B企业取得含税销售收入70.2万元销售产品取得运费收入8.19万元和包装费3.51万元该收入未列入企业的收入总额当中也未缴纳相关税费2企业支付给职工合理的工资薪金总额580万元并以工资为基础提取了职工福利费104.4万元的福利费工会经费12万元职工教育经费15万元3发生的与生产经营相关的业务招待费80万元广告费860万元均已据实扣除49月接受某公司捐赠商品一批取得增值税专用发票发票上注明商品的价款50万元增值税8.5万元并将全部价款和增值税计入资本公积也未抵扣增值税进项税额5开发新产品新技术支付开发费100万元已据实扣除6在营业外支出账户中发生的通过民政部门向某水灾灾区捐赠230万元全部进行了列支7境外经营所得已计入了企业利润其中从境外甲国分支机构取得经营收益60万元在境外缴纳了18万元的公司所得税从境外乙国分支机构取得经营收益50万元在境外缴纳了15万元的公司所得税8因欠缴税款被税务机关罚款10万元假定该企业上述相关发票均经过认证并可在当年抵扣且境外经营收益计算利润和应纳税所得额一致符合我国税法规定按下列顺序回答问题涉及计算的请计算出合计数计算新产品开发费加计扣除后应调整的应纳税所得额
下列各项中属于城市维护建设税计税依据的有
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下列说法符合个人所得税的特殊计税方法的有
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