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甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。甲公司与乙公司就其所欠乙公司购货款450万元进行债务重组。根据协议，甲公司以其产品抵偿债务；甲公司交付产品后双方的债权债务结清。甲公司已将用于抵债的...
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某公司是一个年含税销售额在110万元左右的生产性企业公司每年购进的可按17％的税率进行抵扣的含税价格
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A股份有限公司以下简称A公司为一般工业企业所得税税率为25%按净利润的10%提取法定盈余公积所得税采用资产负债表债务法核算2009年度发生或发现如下事项1A公司于2006年1月1日起计提折旧的管理用机器设备一台原价为200万元预计使用年限为10年不考虑净残值因素按直线法计提折旧由于技术进步的原因从2009年1月1日起决定对原估计的使用年限改为5年同时改按年数总和法计提折旧2A公司有一项投资性房地产此前采用成本模式进行计量至2009年1月1日该办公楼的原价为4000万元已提折旧240万元已提减值准备100万元2009年1月1日A公司决定采用公允价值对出租的办公楼进行后续计量该办公楼2008年12月31日的公允价值为3800万元假定2008年12月31日前无法取得该办公楼的公允价值税法与会计的折旧额相同32009年初发现以400万元的价格于2008年1月1日购入的一套计算机软件在购入当日将其计入管理费用按照甲公司的会计政策该计算机软件应作为无形资产确认入账预计使用年限为4年采用直线法摊销假定税法规定的处理与会计原来的处理相同4A公司于2009年5月25日发现2008年取得一项股权投资取得成本为300万元A公司将其划分为可供出售金融资产期末该项金融资产的公允价值为400万元A公司将该公允价值变动计入公允价值变动损益税法上对可供出售金融资产的公允价值变动不计入应纳税所得额A公司确认了暂时性差异计入所得税费用要求根据上述资料不考虑其他因素回答下列问题对于A公司2009年上述业务的处理中正确的是
甲公司同意乙公司以其持有的某项股权投资偿还所欠的300万元贷款该股权投资中包括已宣告发放但尚未领取的现金股利5万元市价280万元甲公司应收乙公司账款的账面余额为300万元已计提的坏账准备为10万元甲公司取得该项股权投资时额外从乙公司收取补价10万元并支付相关税费2万元甲公司取得该项股权投资的初始投资成本为万元
关于会计政策变更的会计处理方法下列说法中正确的有
A公司于2003年12月10日与B租赁公司签订了一份设备租赁合同合同主要条款如下1租赁标的物甲生产设备2起租日2003年12月31日3租赁期2003年12月31日～2005年12月31日共2年4租金支付方式每年年末支付租金1000万元5租赁期满时甲设备的估计余值为200万元其中B公司担保的余值为100万元未担保的余值为100万元6甲生产设备为全新设备2003年12月31日的原账面价值为1922.40万元预计使用年限为3年7租赁内含利率为6%82005年12月31日A公司将甲生产设备归还给B租赁公司甲生产设备于2003年12月31日运抵A公司当日投入使用A公司当日的资产总额为4000万元其固定资产均采用平均年限法计提折旧与租赁有关的未确认融资费用均采用实际利率法摊销并假定未确认融资费用在相关资产的折旧期限内摊销[要求]1判断本租赁的类型并说明理由2编制A公司在起租日的有关会计分录3编制A公司在2004年年末和2005年年末与租金支付以及其他与租赁事项有关的会计分录假定相关事项均在年末进行账务处理
甲公司2008年12月20日经股__会批准通过一项股权激励方案根据该方案对公司10名高管均等实施股权激励共授予100万份股票期权相关人员自2009年1月1日起必须在该公司连续服务三年第一年允许高管层行权期权总数的25%第二年允许高管层行权期权总数的35%第三年年末允许全部行权授予日股票市价为7元/股允许授予对象按照12元/股的价格购买公司股票2008年12月20日每股股票期权的公允价值为6元若公司在第一年年末预期在第二年年末离职1人第三年年末离职1人第一年实际没有人离职第二年年末预期第三年年末离职2人第二年实际没有人离职第三年年末没有高管离职则下列关于甲公司会计确认的表述中正确的有
甲公司自行建造某项生产用大型流水线该流水线由ABCD四个设备组成该流水线各组成部分以独立的方式为企业提供经济利益有关资料如下12008年1月10日开始建造建造过程中发生外购设备和材料成本4000万元职工薪酬720万元资本化的借款费用1100万元安装费用1200万元为达到正常运转发生测试费100万元外聘专业人员服务费400万元在建工程中使用固定资产计提折旧4万元员工培训费6万元2007年9月该流水线达到预定可使用状态并投入使用2该流水线整体预计使用年限为15年预计净残值为零采用年限平均法计提折旧ABCD各设备在达到预定可使用状态时的公允价值分别为2016万元1728万元2880万元和1296万元各设备的预计使用年限分别为10年15年20年和12年按照税法规定该流水线采用年限平均法按10年计提折旧预计净残值为零其初始计税基础与会计计量相同3甲公司预计该流水线每年停工维修时间为7天维修费用不符合固定资产确认条件4因技术进步等原因甲公司于2011年3月对该流水线进行更新改造以新的部分零部件代替了C设备的部分旧零部件C设备的部分旧零部件的原值为1641.6万元更新改造时发生的支出2000万元2011年6月达到预定可使用状态要求根据上述材料不考虑其他因素回答以下问题甲公司就该C设备更新后的账面价值为万元
乙公司2007年度归属于普通股股东的净利润为500万元发行在外普通股加权平均数为1250万股该普通股平均每股市场价格为4元2007年1月1日该公司对外发行250万份认股权证行权日为2008年3月1日每份认股权证可以在行权日以3.5元的价格认购本公司1股新发的股份乙公司2007年稀释每股收益为元
中远公司于2007年1月1日以1035万元含支付的相关费用5万元购入B公司股票400万股每股面值1元占B公司实际发行在外股数的30%甲公司在B公司董事会中派有1名成员参与B公司的财务和生产经营决策2007年1月1日B公司可辨认净资产公允价值为3000万元取得投资时B公司的固定资产公允价值为200万元账面价值为300万元固定资产的预计使用年限为10年净残值为零按照直线法计提折旧2007年1月1日B公司的无形资产公允价值为50万元账面价值为100万元无形资产的预计使用年限为10年净残值为零按照直线法摊销2007年6月5日B公司出售商品M一批给中远公司商品成本为400万元售价为600万元中远公司购入的商品作为存货至2007年末中远公司已将从B公司购入商品的40%出售给外部独立的第三方2007年6月30日中远公司将其成本为1000万元的产品N以800万元的价格出售给B公司B公司将其作为管理用固定资产使用该固定资产的使用寿命为10年净残值为0按照直线法计提折旧经核实中远公司生产的该产品由于有替代产品上市出售时已经减值120万元2007年B公司实现净利润200万元提取盈余公积20万元假定不考虑所得税的影响2008年B公司发生亏损4000万元2008年B公司增加资本公积100万元假定中远公司账上有应收B公司长期应收款60万元且B公司无任何清收计划2008年末中远公司从B公司购入的剩余商品仍未实现对外销售假定不考虑所得税的影响2009年B公司在调整了经营方向后扭亏为盈当年实现净利润520万元假定不考虑所得税和其他事项要求根据上述资料不考虑其他因素回答下列问题题2007年1月1日中远公司对B公司长期股权投资的入账价值是万元
下列各项表述中正确的是
A企业7月初原材料科目余额120000元材料成本差异科目借方余额7500元7月16日委托加工物资发出材料计划成本12000元7月18日购进材料实际成本32500元计划成本31000万元7月20日收回加工物资实际成本与入库计划成本均为14000元7月末材料成本差异的余额是元
甲公司为增值税一般纳税人适用的增值税税率为17%2010年有关销售业务的资料如下11月1日将公允价值为2900万元的设备当年购入出售给A公司销售价格为3000万元该设备的实际成本为2900万元未计提存货跌价准备当日甲公司又将该设备以经营租赁的方式租回作为管理用固定资产租期为4年合同规定每年年末支付租金60万元23月1日甲公司向乙公司销售一批商品其成本总额为1000万元按价目表上标明的价格计算其不含增值税额的售价总额为2000万元因属批量销售甲公司同意给予乙公司10%的商业折扣同时为鼓励乙公司及早付清货款甲公司规定的现金折扣条件为2/101/20n/30假定甲公司3月8日收到该笔销售的价款现金折扣按照不含增值税的价款总额计算3甲公司响应我国政府部门倡导的汽车家电以旧换新搞活流通扩大消费促进再生资源回收利用的相关政策积极开展家电以旧换新业务2010年3月甲公司销售电视机100台每台不含税价款0.2万元每台成本0.09万元同时回收100台旧电视机作为原材料核算回收价款为2.34万元包括增值税进项税额款项均已经收付412月甲公司与B公司签订协议采用预收款方式向B公司销售一批商品协议约定该批商品销售价格为100万元增值税额为17万元B公司应在协议签订时预付30%的货款按销售价格计算剩余贷款于1个月后交货时支付要求根据上述资料不考虑其他因素回答下列小题下列关于甲公司2010年销售业务的会计处理正确的有
甲公司为上市公司2010～2011年发生如下交易或事项12010年1月1日甲公司从证券市场上购入乙公司于2009年1月1日发行的5年期债券票面年利率为5%每年1月5日支付上年度的利息到期日为2013年12月31日到期一次归还本金和最后一次利息甲公司购入债券的面值为1000万元实际支付价款为1005.35万元另支付相关费用10万元甲公司购入后将其划分为持有至到期投资购入债券的实际利率为6%假定按年计提利息2010年12月31日该债券的预计未来现金流量现值为930万元2011年1月2日甲公司将该持有至到期投资重分类为可供出售金融资产其公允价值为925万元2011年12月31日该债券的公允价值为910万元属于暂时性的公允价值变动22010年10月10日甲公司自证券市场购入丙公司发行的股票100万股共支付价款860万元其中包括交易费用4万元购入时丙公司已宣告但尚未发放的现金股利为每股0.16元甲公司将购入的丙公司股票作为可供出售金融资产核算2010年年末丙公司股票市价为9元/股2011年2月5日甲公司出售该可供出售金融资产收到价款960万元要求根据上述资料不考虑其他因素回答下列各小题下列关于甲公司2010年度财务报表中有关项目的列示金额正确的有
下列说法正确的有
中远公司于2007年1月1日以1035万元含支付的相关费用5万元购入B公司股票400万股每股面值1元占B公司实际发行在外股数的30%甲公司在B公司董事会中派有1名成员参与B公司的财务和生产经营决策2007年1月1日B公司可辨认净资产公允价值为3000万元取得投资时B公司的固定资产公允价值为200万元账面价值为300万元固定资产的预计使用年限为10年净残值为零按照直线法计提折旧2007年1月1日B公司的无形资产公允价值为50万元账面价值为100万元无形资产的预计使用年限为10年净残值为零按照直线法摊销2007年6月5日B公司出售商品M一批给中远公司商品成本为400万元售价为600万元中远公司购入的商品作为存货至2007年末中远公司已将从B公司购入商品的40%出售给外部独立的第三方2007年6月30日中远公司将其成本为1000万元的产品N以800万元的价格出售给B公司B公司将其作为管理用固定资产使用该固定资产的使用寿命为10年净残值为0按照直线法计提折旧经核实中远公司生产的该产品由于有替代产品上市出售时已经减值120万元2007年B公司实现净利润200万元提取盈余公积20万元假定不考虑所得税的影响2008年B公司发生亏损4000万元2008年B公司增加资本公积100万元假定中远公司账上有应收B公司长期应收款60万元且B公司无任何清收计划2008年末中远公司从B公司购入的剩余商品仍未实现对外销售假定不考虑所得税的影响2009年B公司在调整了经营方向后扭亏为盈当年实现净利润520万元假定不考虑所得税和其他事项要求根据上述资料不考虑其他因素回答下列问题题2009年末B公司实现净利润时应调整损益调整的金额为万元
甲公司为上市公司2010年度有关交易或事项如下112月12日接受丙公司的来料加工业务来料加工原材料的公允价值为400万元至12月31日来料加工业务尚未完成共计领用来料加工原材料的40%实际发生加工成本340万元假定甲公司在完成来料加工业务时确认加工收入并结转加工成本212月31日甲公司持有该公司的股票投资分类为可供出售金融资产公允价值为2000万元该投资预计将在1年内出售312月31日甲公司应付债券共计7000万元其中一笔3000万元于2008年7月1日发行3年后到期一次还本付息另外一笔4000万元于2010年2月1日发行两年期分期付息一次还本每年2月1日付息要求根据上述资料不考虑其他因素回答下列小题下列关于甲公司来料加工业务的处理中不正确的是
下列各项中不属于借款费用的是
下列各项中应该确认债务重组损失记入营业外支出项目的有
长期股权投资采用权益法核算时会引起长期股权投资账面价值发生增减变动的有
按照合并会计报表暂行规定进行会计报表折算时应按照发生时的市场汇率折算的项目是
乙和丙公司均为纳入甲公司合并范围的子公司2002年6月1日乙公司将其产品销售给丙公司作为管理用固定资产使用售价25万元不含增值税销售成本13万元丙公司购入后按4年的期限采用直线法计提折旧预计净残值为零甲公司在编制2003年度合并会计报表时应调减累计折旧项目的金额是万元
某公司采用融资租赁方式租入一台设备该设备预计尚可使用年限为20年租赁期限为16年承租入在租赁期届满时可以5万元的价格优惠购买该设备且肯定会购买根据企业会计制度的规定该公司对该设备计提折旧的年限应为年
东方公司2005年9月10日与甲企业签订销售合同东方公司于2006年3月10日按每件1500元的价格向甲企业提供小家电产品120件2005年12月31日东方公司还没有生产出该产品但已经持有生产该产品120件的原材料其账面价值144000元市场售价为140400元将原材料加工成小家电产品预计进-步加工所需费用为56000元小家电产品预计销售费用及税金为每件0.6元原材料预计销售费用及税金共计50元则2005年12月31日原材料应计提的存货跌价准备为元
中远公司于2007年1月1日以1035万元含支付的相关费用5万元购入B公司股票400万股每股面值1元占B公司实际发行在外股数的30%甲公司在B公司董事会中派有1名成员参与B公司的财务和生产经营决策2007年1月1日B公司可辨认净资产公允价值为3000万元取得投资时B公司的固定资产公允价值为200万元账面价值为300万元固定资产的预计使用年限为10年净残值为零按照直线法计提折旧2007年1月1日B公司的无形资产公允价值为50万元账面价值为100万元无形资产的预计使用年限为10年净残值为零按照直线法摊销2007年6月5日B公司出售商品M一批给中远公司商品成本为400万元售价为600万元中远公司购入的商品作为存货至2007年末中远公司已将从B公司购入商品的40%出售给外部独立的第三方2007年6月30日中远公司将其成本为1000万元的产品N以800万元的价格出售给B公司B公司将其作为管理用固定资产使用该固定资产的使用寿命为10年净残值为0按照直线法计提折旧经核实中远公司生产的该产品由于有替代产品上市出售时已经减值120万元2007年B公司实现净利润200万元提取盈余公积20万元假定不考虑所得税的影响2008年B公司发生亏损4000万元2008年B公司增加资本公积100万元假定中远公司账上有应收B公司长期应收款60万元且B公司无任何清收计划2008年末中远公司从B公司购入的剩余商品仍未实现对外销售假定不考虑所得税的影响2009年B公司在调整了经营方向后扭亏为盈当年实现净利润520万元假定不考虑所得税和其他事项要求根据上述资料不考虑其他因素回答下列问题题中远公司2007年确认的对B公司长期股权投资的投资收益金额为万元
甲公司自行建造某项生产用大型流水线该流水线由ABCD四个设备组成该流水线各组成部分以独立的方式为企业提供经济利益有关资料如下12008年1月10日开始建造建造过程中发生外购设备和材料成本4000万元职工薪酬720万元资本化的借款费用1100万元安装费用1200万元为达到正常运转发生测试费100万元外聘专业人员服务费400万元在建工程中使用固定资产计提折旧4万元员工培训费6万元2007年9月该流水线达到预定可使用状态并投入使用2该流水线整体预计使用年限为15年预计净残值为零采用年限平均法计提折旧ABCD各设备在达到预定可使用状态时的公允价值分别为2016万元1728万元2880万元和1296万元各设备的预计使用年限分别为10年15年20年和12年按照税法规定该流水线采用年限平均法按10年计提折旧预计净残值为零其初始计税基础与会计计量相同3甲公司预计该流水线每年停工维修时间为7天维修费用不符合固定资产确认条件4因技术进步等原因甲公司于2011年3月对该流水线进行更新改造以新的部分零部件代替了C设备的部分旧零部件C设备的部分旧零部件的原值为1641.6万元更新改造时发生的支出2000万元2011年6月达到预定可使用状态要求根据上述材料不考虑其他因素回答以下问题甲公司建造该流水线的成本是
A公司于2002年12月10日购入一台管理用设备买价100000元增值税17000元安装调试费3000元均以银行存款付清设备于同年12月25日交付使用预计使用年限为10年与税法规定使用年限相同A公司对该项固定资产按10年计提折旧不考虑预计净残值均按直线法计提折旧12003年末经检查该设备可收回金额为80000元预计尚可使用年限为5年22004年末经检查该设备可收回金额为90000元预计使用年限不变32005年末经检查该设备未发生减值预计使用年限不变42006年6月20日将该设备出售价款收入60000元存入银行并以银行存款支付清理费用1000元
甲公司2010年1月1日与债务人乙公司达成协议同意乙公司以非现金资产抵偿65%债务剩余30%债务于6个月后支付其余5%债务豁免甲公司该项应收债权的账面余额为1500万元已经计提坏账准备150万元甲公司与乙公司达成协议的相关内容如下1乙公司以其所拥有的专利权抵偿债务的40%该专利权的账面余额为600万元已摊销100万元公允价值为600万元2乙公司以其所拥有的X公司股权抵偿该债务的25%该股权投资账面余额为420万元占X公司有表决权股份的25%未计提减值准备公允价值为375万元4剩余30%的债务450万元将由乙公司在6个月后支付5当日甲公司与乙公司办理完成该专利权的有关财产权转移手续和股权过户手续甲公司将所取得的该专利权作为无形资产所取得的X公司股权计划长期持有且具有重大影响当日X公司可辨认净资产公允价值为1680万元甲公司对剩余450万元应收账款仍然预计10%的坏账准备以下债务重组日债权人甲公司会计处理正确的有
甲公司为上市公司2010～2011年发生如下交易或事项12010年1月1日甲公司从证券市场上购入乙公司于2009年1月1日发行的5年期债券票面年利率为5%每年1月5日支付上年度的利息到期日为2013年12月31日到期一次归还本金和最后一次利息甲公司购入债券的面值为1000万元实际支付价款为1005.35万元另支付相关费用10万元甲公司购入后将其划分为持有至到期投资购入债券的实际利率为6%假定按年计提利息2010年12月31日该债券的预计未来现金流量现值为930万元2011年1月2日甲公司将该持有至到期投资重分类为可供出售金融资产其公允价值为925万元2011年12月31日该债券的公允价值为910万元属于暂时性的公允价值变动22010年10月10日甲公司自证券市场购入丙公司发行的股票100万股共支付价款860万元其中包括交易费用4万元购入时丙公司已宣告但尚未发放的现金股利为每股0.16元甲公司将购入的丙公司股票作为可供出售金融资产核算2010年年末丙公司股票市价为9元/股2011年2月5日甲公司出售该可供出售金融资产收到价款960万元要求根据上述资料不考虑其他因素回答下列各小题下列关于甲公司对丙公司投资的说法正确的有
A股份有限公司以下简称A公司为一般工业企业所得税税率为25%按净利润的10%提取法定盈余公积所得税采用资产负债表债务法核算2009年度发生或发现如下事项1A公司于2006年1月1日起计提折旧的管理用机器设备一台原价为200万元预计使用年限为10年不考虑净残值因素按直线法计提折旧由于技术进步的原因从2009年1月1日起决定对原估计的使用年限改为5年同时改按年数总和法计提折旧2A公司有一项投资性房地产此前采用成本模式进行计量至2009年1月1日该办公楼的原价为4000万元已提折旧240万元已提减值准备100万元2009年1月1日A公司决定采用公允价值对出租的办公楼进行后续计量该办公楼2008年12月31日的公允价值为3800万元假定2008年12月31日前无法取得该办公楼的公允价值税法与会计的折旧额相同32009年初发现以400万元的价格于2008年1月1日购入的一套计算机软件在购入当日将其计入管理费用按照甲公司的会计政策该计算机软件应作为无形资产确认入账预计使用年限为4年采用直线法摊销假定税法规定的处理与会计原来的处理相同4A公司于2009年5月25日发现2008年取得一项股权投资取得成本为300万元A公司将其划分为可供出售金融资产期末该项金融资产的公允价值为400万元A公司将该公允价值变动计入公允价值变动损益税法上对可供出售金融资产的公允价值变动不计入应纳税所得额A公司确认了暂时性差异计入所得税费用要求根据上述资料不考虑其他因素回答下列问题上述业务会计政策变更差错更正以及估计变更的处理对2008年所得税费用的影响金额为
甲公司自行建造某项生产用大型流水线该流水线由ABCD四个设备组成该流水线各组成部分以独立的方式为企业提供经济利益有关资料如下12008年1月10日开始建造建造过程中发生外购设备和材料成本4000万元职工薪酬720万元资本化的借款费用1100万元安装费用1200万元为达到正常运转发生测试费100万元外聘专业人员服务费400万元在建工程中使用固定资产计提折旧4万元员工培训费6万元2007年9月该流水线达到预定可使用状态并投入使用2该流水线整体预计使用年限为15年预计净残值为零采用年限平均法计提折旧ABCD各设备在达到预定可使用状态时的公允价值分别为2016万元1728万元2880万元和1296万元各设备的预计使用年限分别为10年15年20年和12年按照税法规定该流水线采用年限平均法按10年计提折旧预计净残值为零其初始计税基础与会计计量相同3甲公司预计该流水线每年停工维修时间为7天维修费用不符合固定资产确认条件4因技术进步等原因甲公司于2011年3月对该流水线进行更新改造以新的部分零部件代替了C设备的部分旧零部件C设备的部分旧零部件的原值为1641.6万元更新改造时发生的支出2000万元2011年6月达到预定可使用状态要求根据上述材料不考虑其他因素回答以下问题甲公司该流水线2007年度应计提的折旧额是
甲股份有限公司为上市公司以下简称甲公司所得税税率为25%采用资产负债表债务法核算所得税20102011年发生业务的有关资料如下12010年1月1日甲公司支付价款1100万元含交易费用从活跃市场购入乙公司当日发行的面值为1000万元5年期的不可赎回债券准备持有至到期该债券票面年利率为10%利息按单利计算到期一次还本付息实际年利率为6.4%2010年12月31日该债券未出现减值迹象22011年1月1日该债券市价总额为1200万元当日为筹集生产线扩建所需资金甲公司出售债券的80%将扣除5万元手续费后的款项存入银行该债券剩余的20%重分类为可供出售金融资产假定税法规定可供出售金融资产持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额待出售时一并计入应纳税所得额2011年末可供出售金融资产的公允价值为180万元预计为暂时性下跌32011年3月10日购入A公司股票10万股支付价款120万元划分为交易性金融资产4月20日收到A公司宣告并发放的现金股利8万元年末甲公司持有的A公司股票的市价为150万元42011年甲公司因违反税收规定被税务部门处以10万元罚款罚款尚未支付税法规定企业违反国家法规所支付的罚款不允许在税前扣除52011年为关联方债务提供担保而确认负债100万元税法规定企业实际发生的担保支出不允许税前扣除62011年获得公司债券利息收入8.5万元因违反合同支付违约金5万元72011年甲公司采用权益法核算长期股权投资确认的投资收益为45万元8甲公司2011年度实现利润总额1000万元假定无其他纳税调整事项要求写出明细科目1判断甲公司购入的乙公司债券应作为哪种金融资产核算并说明理由2计算2010年12月31日甲公司持有乙公司债券应确认的投资收益应计利息和利息调整摊销额3计算2011年1月1日甲公司出售债券应确认的损益4编制2011年1月1日金融资产重分类的会计分录5计算2011年甲公司因可供出售金融资产业务对当期损益及所有者权益的影响不考虑所得税影响6计算2011年应交所得税和递延所得税并编制与所得税相关的会计分录
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