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当控制风险评价为低水平时，记录评价依据 当控制风险评价为低于最高水平时，记录评价依据 当控制风险评价为高水平时，记录评价结论 当控制风险评价为低于最高水平时，记录评价结论
制定评价工作方案、组成评价工作组 实施现场测试、认定控制缺陷 汇总评价结果、编报评价报告 编写工作底稿，制定计划
内部控制评价的依据 内部控制评价工作的总体情况 内部控制评价的范围 内部控制评价的程序和方法
内部控制评价报告应当报经董事会或类似权力机构批准后对外__或报送相关部门 企业应当以12月31日作为年度内部控制评价报告的基准日，并于基准日后4个月内报出内部控制评价报告 对于基准日至内部控制评价报告发出日之间发生的影响内部控制有效性的因素，企业应当根据其性质和影响程度对评价结论进行相应调整 企业的经营管理者应当对内部控制评价报告的真实性负责
授权内部审计机构具体实施内部控制有效性的定期评价工作 成立专门的内部控制机构组织实施内部控制评价工作，其工作直接向董事会或类似权力机构负责 根据自身特点，成立内部控制评价工作的非常设机构，抽调内部审计、内部控制等相关机构的人员组成内部控制评价小组，具体组织实施内部控制评价工作 委托中介机构实施内部控制评价
内部控制评价报告应当报经董事会或类似权力机构批准后对外__或报送相关部门 企业应当以12月31日作为年度内部控制评价报告的基准日，并于基准日后4个月内报出内部控制评价报告 对于基准日至内部控制评价报告发出日之间发生的影响内部控制有效性的因素，企业应当根据其性质和影响程度对评价结论进行相应调整 企业的经营管理者应当对内部控制评价报告的真实性负责
内部控制审计计划及重大修改情况 相关风险评估和选择拟测试的内部控制的主要过程及结果 测试内部控制设计与运行有效性的程序及结果 对识别的控制缺陷的评价以及形成的审计结论和意见
企业可以聘请一家会计师事务所为其提供内部控制审计服务和内部控制自我评价服务 企业内部控制评价工作组应根据现场测试获取的证据，对内部控制缺陷进行最终认定 评价报告在提交内部控制评价部门前需要得到被评价单位相关责任人签字确认 企业内部控制评价工作组对内部控制评价报告的真实性负责
A内部控制评价报告应当报经董事会或类似权力机构批准后对外__或报送相关部门 B企业内部控制评价部门应当关注自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间是否发生影响内部控制有效性的因素 C内部控制评价报告应于基准日后6个月内报出 D内部控制评价的有关文件资料、工作底稿和证明材料等应当妥善保管
实施的程序 了解的重要业务流程 风险评估过程 对内部控制设计和执行情况的评价结论
评价要素 主要风险点 采取的控制措施 有关证据资料以及认定结果等
内部控制评价报告应当报经董事会或类似权力机构批准后对外__或报送相关部门 企业内部控制评价部门应当关注自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间是否发生影响内部控制有效性因素 内部控制评价报告应于基准日后6个月内报出 内部控制评价的有关文件资料、工作底稿和证明材料等应当妥善保管
年度内部控制评价结果 内部控制缺陷汇总表 财务报告审计意见 内部控制评价工作底稿
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