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甲公司适用的所得税税率为25%，2014年12月31日因职工教育经费超过税前扣除限额确认递延所得税资产10万元，2015年度，甲公司工资薪金总额为4000万元，本期全部发放，发生职工教育经费80万元。...
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注册会计师《所得税》真题及答案
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甲公司2×18年前适用的所得税税率为25%2×19年6月20日修订了企业所得税法 从2×19年7月1
2×18年12月31日递延所得税资产余额为5万元
2×19年因税率变动对已确认的递延所得税资产的调整数为-1万元
2×19年应确认的递延所得税资产发生额为0.8万元
2×19年12月31日递延所得税资产余额为4.8万元
甲公司一直采用应付税款法核算所得税因执行企业会计准则2014年1月1日起甲公司采用资产负债表债务法核
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甲公司适用的所得税税率为25％2×15年12月31日因职工教育经费超过税前扣除限额确认递延所得税资产
转回递延所得税资产20万元
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转回递延所得税资产5万元
大海公司2014年12月1日取得一项可供出售金融资产成本为210万元2014年12月31日该项可供出
甲公司拥有乙公司80%有表决权资本能够对乙公司实施控制2014年6月甲公司向乙公司销售一批商品成本为
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甲公司适用的所得税税率为25%2014年12月8日向乙公司销售W产品400万件单位售价为50元单位成
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甲公司适用的所得税税率为25%2013年12月31日因职工教育经费超过税前扣除限额确认递延所得税资产
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甲公司拥有乙公司80%的有表决权股份能够控制乙公司财务和经营决策2014年6月1日甲公司将本公司生产
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A公司2006年12月31日购入价值10万元的设备预计使用期5年无残值采用双倍余额递减法计提折旧税法
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甲公司适用的所得税税率为25%2019年12月31日因职工教育经 费超过税前扣除限额确认递延所得税资
转回递延所得税资产60万元
增加递延所得税资产22.5万元
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增加递延所得税资产25万元
甲公司于2012年12月购入一台设备该设备的入账价值为120万元预计使用年限为5年预计净残值为零采用
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甲公司拥有乙公司80%有表决权资本能够对乙公司财务和经营政策实施控制2013年6月甲公司向乙公司销售
甲公司拥有乙公司60%有表决权股份能够对乙公司实施控制2014年6月甲公司向乙公司销售一批商品成本为
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甲公司适用的所得税税率为25%2013年12月31日因职工教育经费超过税前扣除限额确认递延所得税资产
转回递延所得税资产5万元
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转回递延所得税资产10万元
增加递延所得税资产5万元
甲股份有限公司以下简称甲公司系上市公司为增值税一般纳税人适用的增值税税率为17%适用的所得税税率为2
调整减少递延所得税资产5万元
调整增加留存收益10万元
调整增加应交所得税2.5万元
调整增加所得税费用7.5万元
甲公司于2012年12月购入一台设备并于当日投入使用该设备的入账价值为60万元预计使用年限为5年预计
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甲公司适用的所得税税率为25%2019年12月31日因职工教育经费超过税前扣除限额确 认递延所得税资
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甲公司拥有乙公司80%的有表决权股份能够控制乙公司财务和经营决策2014年6月1日甲公司将本公司生产
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甲公司为增值税一般纳税人适用的增值税税率为17%对所得税采用资产负债表债务法核算适用的所得税税率为2
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甲公司与工商银行有关债务重组业务如下1甲公司从工商银行借入的长期借款已经到期由于甲公司发生财务困难2011年12月31日甲公司与工商银行签订债务重组协议协议约定如果甲公司于2012年6月30日前偿还全部长期借款本金8000万元工商银行将豁免甲公司2011年度累计未付的应付利息400万元以及累计逾期罚息140万元且在2012年不再计算利息和逾期罚息根据内部资金筹措及还款计划甲公司预计在2012年5月还清上述长期借款22012年5月31日甲公司偿还全部长期借款本金8000万元要求根据上述资料不考虑其他因素回答下列问题2012年5月31日甲公司应确认的债务重组收益为
甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人购买及销售商品适用的增值税税率均为17％甲公司和乙公司不存在任何关联方关系2X16年3月甲公司以其持有的10000股丙公司股票交换乙公司生产的一台办公设备并将换入办公设备作为固定资产核算甲公司所持有丙公司股票作为交易性金融资产核算成本为180万元累计确认公允价值变动收益为10万元在交换日的公允价值为200万元甲公司另向乙公司支付银行存款34万元假定该项非货币性资产交换具有商业实质甲公司换出交易性金融资产应确认的投资收益为万元
下列各项中属于利得的有
非货币性资产交换同时换入多项资产的在确定各项换入资产的成本时下列说法中正确的是
下列资产中不属于货币性资产的是
2010年12月1日年A公司应收B公司货款125万元由于B公司发生财务困难遂于2010年12月31日进行债务重组A公司同意延长2年免除债务25万元利息按年支付利率为5%但附有条件债务重组后如B公司自2011年起有盈利则利率上升至7%若无盈利利率仍维持5%假定因该事项A公司发生业务招待费1万元实际利率等于名义利率A公司未计提坏账准备B公司预计2011年很可能盈利债务重组日B公司有关债务重组的会计处理正确的是
甲公司以A设备换入乙公司B设备交换日A设备账面原价为68万元已计提折旧9万元已计提减值准备8万元公允价值无法合理确定B设备公允价值为72万元甲公司另向乙公司支付补价2万元该项交换具有商业实质假定不考虑税费等因素该项交换对甲公司当期损益的影响金额为万元
将债务转为资本的债务人应当将债权人放弃债权而享有股份的面值总额确认为股本或者实收资本重组债务的账面价值与股份的公允价值总额之间的差额计入
2010年10月__公司用一台已使用三年的甲设备从__公司换入一台乙设备为换入乙设备支付相关税费10000元从__公司收取补价30000元甲设备的账面原价为500000元原预计使用年限为5年原预计净残值为5%并采用年数总和法计提折旧未计提减值准备;乙设备的账面原价为240000元已提折旧30000元假定两公司资产置换不具有商业实质且不考虑其他税费影响置换时甲乙设备的公允价值分别为250000元和220000元__公司换入乙设备的入账价值为
A企业2010年10月10日将一批库存商品换入一台设备并收到对方支付的银行存款15.85万元该批库存商品的账面价值为120万元不含增值税的公允价值为150万元计税价格为140万元适用的增值税率为17%;换入设备的原账面价值为160万元公允价值为135万元假定不考虑其他因素A企业因该项非货币性资产交换影响损益的金额为
A公司销售给B公司一批库存商品款项尚未收到应收账款为含税价款1100万元到期时B公司无法按合同规定偿还债务经双方协商A公司同意豁免B公司100万元债务同时B公司应以一项无形资产和一项投资性房地产抵偿部分债务B公司的无形资产的账面原值为500万元已计提摊销100万元公允价值为200万元;投资性房地产的账面价值为600万元其中成本为500万元公允价值变动为100万元公允价值为500万元剩余债务自20×1年1月1日起延期2年并按照4%与实际利率相同的利率计算利息同时附一项或有条件如果20×2年B公司实现利润则当年利率上升至6%如果发生亏损则维持4%的利率利息按年支付A公司已计提坏账准备20万元预计20×2年B公司很可能实现盈利20×2年B公司实现盈利要求根据上述资料不考虑其他因素回答下列各题B公司有关债务重组的会计处理不正确的是
甲公司欠乙公司600万元货款到期日为2×11年10月30日甲公司因财务困难经协商于2×11年11月15日与乙公司签订债务重组协议协议规定甲公司以价值550万元的商品抵偿欠乙公司上述全部债务2×11年11月20日乙公司收到该商品并验收入库2×11年11月22日办理了有关债务解除手续该债务重组的重组日为
在债务重组时债务人对以非现金资产偿债过程中发生的运杂费保险费等相关费用可能会计入
甲公司为一家互联网视频播放经营企业其为减少现金支出而进行的取得有关影视作品播放权的下列交易中属于非货币性资产交换的有
甲乙公司均系增值税一般纳税人购买及销售商品适用的增值税税率均为17％甲公司以一批产品换取乙公司闲置的设备产品的成本为350万元未计提存货跌价准备公允价值为400万元等于计税价格设备的原价为420万元已计提折旧70万元不考虑与固定资产相关的增值税费未计提减值准备无法取得其公允价值乙公司需支付给甲公司60万元补价另承担换入产品的运费5万元假设该交换不具有商业实质则下列表述中正确的有
下列关于非货币性资产交换相关表述中正确的有
下列交易中不属于非货币性资产交换的有
甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人购买及销售商品适用的增值税税率均为17％甲公司和乙公司不存在任何关联方关系2X16年3月5日甲公司以其持有的5000股丙公司股票交换乙公司生产的一台办公设备并将换入办公设备作为固定资产核算甲公司所持有丙公司股票作为交易性金融资产核算资产交换日的账面价值为25万元其中成本为18万元累计确认公允价值变动为7万元在交换日的公允价值为28万元甲公司另向乙公司支付银行存款1．25万元乙公司用于交换的办公设备的账面余额为20万元未计提存货跌价准备在交换日的公允价值为25万元乙公司换入丙公司股票后没有改变原用途下列会计处理中正确的有
在不涉及补价的情况下下列各项交易事项中属于非货币性资产交换的是
甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人适用的增值税税率均为17%甲公司和乙公司不存在任何关联方关系2015年3月5日甲公司以其持有的5000股丙公司股票交换乙公司生产的一台办公设备并将换入办公设备作为固定资产核算甲公司所持有丙公司股票作为交易性金融资产核算资产交换日的账面价值为25万元其中成本为18万元累计确认公允价值变动为7万元在交换日的公允价值为28万元甲公司另向乙公司支付银行存款1.25万元乙公司用于交换的办公设备的账面余额为20万元未计提跌价准备在交换日的公允价值为25万元乙公司换入丙公司股票后没有改变原用途下列会计处理中正确的有
A公司和B公司有关债务重组资料如下12011年1月12日B公司从A公司购买一批原材料含税价为1000万元至2011年12月2日尚未支付货款22011年12月31日双方协议B公司以一项专利技术和投资性房地产偿还债务该专利技术的账面余额为440万元公允价值为420万元B公司已对该专利技术计提摊销30万元;投资性房地产的账面价值为500万元其中成本为600万元公允价值变动减少100万元将自用的房地产转为投资性房地产时产生资本公积200万元公允价值为510万元3A公司已对该债权计提坏账准备40万元要求根据上述资料不考虑其他因素回答下列问题下列关于B公司债务重组的会计处理不正确的是
谐礼股份有限公司以下简称谐礼公司为上市公司且为增值税一般纳税人增值税税率为17%2014年谐礼公司发生的与非货币性资产交换有关的交易或事项如下1谐礼公司以其生产的一批应税消费品换入茂才公司的一台生产经营用设备产品的账面余额为840000元已提存货跌价准备20000元计税价格等于市场价格1000000元消费税税率为10%交换过程中谐礼公司支付银行存款234000元给茂才公司同时谐礼公司为换入固定资产支付相关费用10000元茂才公司设备的原价为1600000元已提折旧440000元已提减值准备40000元设备的公允价值为1200000元公允价值等于计税价格该交换具有商业实质2谐礼公司以其一项专利技术换入叶盛公司生产的一批产品专利技术的原价为1800000元已提摊销400000元未计提减值准备公允价值为1300000元叶盛公司换出产品的账面余额为1040000元已提跌价准备40000元计税价格等于市场价格1200000元交换过程中谐礼公司支付叶盛公司银行存款104000元其中包含了补价100000元和增值税价差204000元谐礼公司将取得的产品作为原材料核算该交换不具有商业实质要求针对上述资料1和2分别编制谐礼公司的会计分录
下列关于非货币性资产交换的说法不正确的是
2X16年3月2日甲公司以账面价值分别为700万元的厂房和300万元的专利权换入乙公司账面价值分别为600万元的在建房屋和200万元的长期股权投资该项交换交易不涉及补价上述资产的公允价值均无法获得不考虑增值税等相关税费乙公司换入专利权的入账价值为万元
甲公司为增值税一般纳税人适用的增值税税率为17%甲公司与乙公司就其所欠乙公司购货款450万元进行债务重组根据协议甲公司以其产品抵偿债务;甲公司交付产品后双方的债权债务结清甲公司已将用于抵债的产品发出并开出增值税专用发票甲公司用于抵债产品的账面余额为300万元已计提的存货跌价准备为30万元公允价值计税价格为350万元甲公司对该债务重组应确认的债务重组利得为
甲公司为增值税一般纳税人适用的增值税税率为17%销售价格市场价格均不含增值税税额甲公司2015年发生的部分交易或事项如下16月5日甲公司与乙公司签订产品销售合同向乙公司销售一批A产品合同约定该批产品的销售价格为1000万元货款自货物运抵乙公司并经验收后6个月内支付6月25日甲公司将A产品运抵乙公司并通过验收该批产品的实际成本为900万元已计提存货跌价准备60万元至12月31日甲公司应收乙公司货款尚未收回经了解乙公司因资金周转困难无法支付甲公司到期的货款根据乙公司年末的财务状况甲公司预计上述应收乙公司货款的未来现金流量现值为950万元26月15日甲公司与丙公司签订产品销售合同向丙公司销售B产品一套合同约定甲公司应于11月30日前提供B产品该产品的销售价格为800万元丙公司应于合同签订之日支付500万元余款在B产品交付并验收合格时支付当日甲公司收到丙公司支付的500万元款项11月15日甲公司发出B产品并运抵丙公司丙公司对该产品进行验收发现某些配件缺失当日甲公司同意在销售价格上给予2%的折让并按照折让后的销售价格开具了增值税专用发票丙公司支付了余款甲公司生产该套B产品的实际成本为600万元39月22日甲公司董事会通过决议拟向每位员工发放本公司生产的D产品一件甲公司共有员工500人其中车间生产工人380人车间管理人员80人公司管理人员40人9月28日甲公司向员工发放D产品D产品单位成本为3200元单位销售价格为4600元410月20日甲公司与戊公司达成协议以本公司生产的一批C产品及64万元银行存款换入戊公司一宗土地使用权10月26日甲公司将C产品运抵戊公司并向戊公司开具增值税专用发票同时支付银行存款64万元戊公司将土地使用权的相关资料移交给甲公司并办理了土地使用权变更手续甲公司换出C产品的成本为800万元至2015年9月30日已计提跌价准备80万元市场价格为800万元换入土地使用权的公允价值为1000万元甲公司对取得的土地使用权采用直线法摊销该土地使用权自甲公司取得之日起尚可使用10年预计净残值为零甲公司拟在取得的土地上建造厂房至12月31日厂房尚未开工建造要求1根据资料1至3所述的交易或事项编制甲公司2015年相关会计分录2根据资料4所述的交易或事项判断其交易性质说明理由并编制甲公司2015年与该交易或事项相关会计分录
在用库存商品换入交易性金融资产时如果具有商业实质且换出换入资产的公允价值能够可靠计量则下列说法正确的有
非货币性资产交换以公允价值计量并且涉及补价的补价支付方在确定计入当期损益的金额时应当考虑的因素有
甲公司与丙公司签订一项资产置换合同甲公司以其持有的联营企业30％的股权作为对价另以银行存款支付补价100万元换取丙公司生产的一大型设备该设备的总价款为3900万元甲公司持有的联营企业30％股权的取得成本为2200万元取得时该联营企业可辨认净资产公允价值为7500万元可辨认资产负债的公允价值与账面价值相等甲公司取得该股权后至置换大型设备时该联营企业累计实现净利润3500万元分配现金股利400万元其他综合收益增加650万元无其他影响所有者权益事项交换日甲公司持有该联营企业30％股权的公允价值为3800万元不考虑税费及其他因素下列各项对上述交易的会计处理中正确的有
2010年8月甲公司以一台生产经营用设备换入乙公司的一项投资性房地产交换具有商业实质甲公司换出设备的原价为200万元已使用1.5年已提折旧50万元已提减值准备20万元公允价值为160万元乙公司换出的投资性房地产采用公允价值模式计量账面余额为140万元其中成本为100万元公允价值变动借方为40万元公允价值为170万元乙公司另向甲公司支付银行存款17.2万元甲公司为取得上述房地产用银行存款支付契税手续费等共计4万元甲公司换入该项房地产当日将其对外出租作为投资性房地产核算乙公司因换出房地产应交营业税9万元乙公司将换入设备作为固定资产核算下列有关甲公司的会计处理说法正确的有
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