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个人转让著作权 残疾人个人提供应税服务 航空公司提供飞机播洒农药服务 试点纳税人提供技术转让服务
销项税额 进项税额 待抵扣进项税额 营改增抵减的销项税额
其他个人 非企业性单位 不经常提供应税服务的企业 不经常提供应税服务的个体工商户
个人转让著作权 残疾人个人提供应税服务 纳税人提供的技术转让服务 航空公司提供飞机播洒农药服务
纳税人提供适用不同税率的应税服务，未分别核算的，从高适用税率 兼有不同税率和征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，未分别核算销售额的，从低适用征收率 纳税人兼营免税、减税项目，未分别核算的，不得免税、减税 纳税人提供的适用简易计税方法计税的应税服务，因服务中止或者折让而退还给接受方的销售额，应当从当期销售额中扣减
营改增抵减的销项税额 营改增抵减的销售额 营改增允许扣除的销项税额 营改增允许扣除的销售额
纳税人提供适用不同税率的应税服务，未分别核算的，从高适用税率 纳税人兼营营业税应税项目，未分别核算的，可自行核定应税服务的销售额 纳税人兼营免税、减税项目，未分别核算的，不得免税、减税 纳税人提供应税服务，将价款和折扣额未在同一张发票“金额”栏分别注明的，以价款为销售额，不得扣减折扣额
境外单位向境内单位提供完全在境外消费的应税服务，属于在境内提供应税服务 试点纳税人取得一般纳税人资格后，发生增值税偷税行为的，主管税务机关可以对其实行不少于3个月的纳税辅导期管理 两个或者两个以上的纳税人，经财政部和国家税务总局批准可以视为一个纳税人合并纳税 试点纳税人中的一般纳税人提供的公交客运服务，可以选择按照简易计税方法计算纳税 按照《试点实施办法》及有关规定认定的一般纳税人，销售自己使用过的本地区试点实施之日以前购进的固定资产，按照适用税率征收增值税
纳税人享受备案类减免税，应提请备案，经国税机关登记备案后，自登记备案之日起执行 纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算的，不得免税、减税 纳税人用于免征增值税项目的购进货物、接受加工修理修配劳务或者应税服务的进项税额，不得从销项税额中抵扣 纳税人提供应税服务适用免税、减税规定的，可以放弃免税、减税权，向主管税务机关提出书面申请，经主管税务机关审核确认后，按现行相关规定缴纳增值税
增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。 有形动产租赁，只包括有形动产经营性租赁。 非固定业户应当向应税服务发生地的主管税务机关申报纳税；未申报纳税的，只能由居住地的主管税务机关补征税款。 试点纳税人提供应税服务适用免税、减税规定的，可以放弃免税、减税，依照本办法的规定缴纳增值税。放弃免税、减税后，24个月内不得再申请免税、减税。
纳税人提供适用不同税率的应税服务，未分别核算的，从高适用税率 兼有不同税率和征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，未分别核算销售额的，从低适用征收率 纳税人兼营免税、减税项目，未分别核算的，不得免税、减税 纳税人提供的适用简易计税方法计税的应税服务，因服务中止或者折让而退还给接受方的销售额，应当从当期销售额中扣减
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