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商品价目表 发运凭证 折扣与折让明细账 库存现金日记账和银行存款日记账
销售与收款循环 购货与付款循环 生产循环 筹资与投资循环
对记录过程中所涉及的有关记录的接触予以限制 定期向客户寄送对账单，并要求客户将任何例外情况直接向指定的未执行或记录销售交易的会计主管报告 独立检查已处理销售发票上的销售金额同会计记录金额的一致性 根据同时附有发运凭证,销售单的销售发票记录销售业务
抽出一定数量的销售发票做检查 抽取一定数量的记账凭证、应收账款明细单做检查 不能评价内部控制 抽取一定数量的小树调整业务的会计凭证，检查销售退回、折让、折扣的核准与会计核算。
购买协议 付款凭单 转账凭证 库存现金日记账和银行存款日记账
一般情况下，发运凭证一联寄送给客户，其余联由企业保留 贷项通知单是一种用来表示由于销售退回或经批准的折让而引起的应收销货款减少的凭证，格式通常与销售发票的格式相同，用来证明应收账款的减少 汇款通知书是一种与销售发票一起寄给客户，一般由客户在付款时再寄回销售单位的凭证 客户月末对账单是一种按月定期寄送给客户的用于购销双方定期核对账目的凭证
销售与收款循环 购货与付款循环 生产循环 筹资与投资循环
工时记录和工薪表 人事和雇用记录 企业所得税纳税申报表 支付工薪记录
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