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“已交税金”专栏，核算企业当月缴纳当月增值税税额 退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记“进项税额”专栏 企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，借记“应付职工薪酬”科目，贷记“应交税费-应交个人所得税”科目 企业当月上缴上月应缴未缴的增值税时，借记“应交税费-未交增值税”科目，贷记“银行存款” 税务师事务所对某企业纳税情况进行指导时发现的增值税涉税账务调整，应通过“应交税费-增值税检查调整”专门账户
应交税费——应交增值税(进项税额) 应交税费——应交增值税(进项税额转出) 应交税费——应交增值税(已交税金) 应交税费——应交增值税(销项税额)
应交税金——应交增值税(转出未交增值税) 应交税金——应交增值税(转出多交增值税) 应交税金——应交增值税(已交税金) 应交税金——未交增值税
应交税金—应交增值税（转出未交增值税） 应交税金—未交增值税 应交税金—应交增值税（转出多交增值税） 应交税金—应交增值税（已交税金）
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“未交增值税”明细科目，核算纳税人月度终了从“应交增值税”或“预交增值税”明细科目转入当月应交未交、多交或预缴的增值税额，以及当月交纳以前期间未交的增值税额 “应交增值税”明细科目，核算一般纳税人已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证，按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额 月份终了，将当月预缴的增值税额自“应交税费一预交增值税”科目转入“未交增值税”科目 “待转销项税额”明细科目，核算一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，已确认相关收入(或利得)但尚未发生增值税纳税义务而需于以后期间确认为销项税额的增值税额
“已交税金”专栏，核算企业当月缴纳当月增值税税额 退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记“进项税额”专栏 企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，借记“应付职工薪酬”科目，贷记“应交税费—应交个人所得税”科目 税务师事务所对某企业纳税情况进行指导时发现的增值税涉税账务调整，应通过“应交税费—增值税检查调整”专门账户 企业当月上缴上月应缴未缴的增值税时，借记“应交税费一未交增值税”科目，贷记“银行存款”
应交税费--应交增值税（进项税额） 应交税费--应交增值税（进项税额转出） 应交税费--应交增值税（销项税额） 应交税费--应交增值税（已交税金）
应交税费--应交增值税(进项税额转出) 应交税费--应交增值税(已交税金) 应交税费--应交增值税(进项税额) 应交税费--应交增值税(销项税额)
应交税费—应交增值税(进项税额) 应交税费—应交增值税(进项税额转出) 应交税费—应交增值税(销项税额) 应交税费—应交增值税(已交税金)
应交税金：应交增值税（转出未交增值税） 应交税金：应交增值税（转出多交增值税） 应交税金：应交增值税（已交税金） 应交税金:未交增值税
月度终了，企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目 月度终了，企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“增值税留抵税额”明细科目 对于当月应交未交的增值税，企业应借记“应交税费--应交增值税（转出未交增值税）”科目，贷记“应交税费一一未交增值税”科目 对于当月多交的增值税，企业应借记“应交税费--未交增值税”科目，贷记“应交税费一一应交增值税（转出多交增值税）”科目
应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 应交税费——应交增值税(转出多交增值税) 应交税费——应交增值税(已交税金) 应交税费——未交增值税
企业计算出当月应交未交的增值税，借记“应交税金——应交增值税(转出未交增值税)”科目，贷记“应交税金——应交增值税(未交增值税)”科目 企业计算出当月应交未交的增值税，借记“应交税金——应交增值税(转出未交增值税)”科目，贷记“应交税金——未交增值税”科目 企业计算出当月交纳当月的增值税，通过“应交税金——应交增值税(已交税金)”科目核算 企业计算出当月交纳当月的增值税，通过“应交税金——未交增值税”科目核算
银行存款 营业税金及附加 应交税费——应交增值税（已交税金） 管理费用
应交税费——应交增值税（已交税金） 应交税费——未交增值税 应交税费——应交增值税（销项税额） 应交税费——应交增值税（进项税额）
应交税费——应交增值税（进项税额） 应交税费——应交增值税（进项税额转出） 应交税费一应交增值税（已交税金） 应交税费——应交增值税（销项税额）
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