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某企业的辅助生产车间为基本生产车间提供专用零件。对辅助生产车间进行业绩评价所采纳的内部转移价格应该是()。
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注册会计师《单选题》真题及答案
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某企业的辅助生产车间为基本生产车间提供专用零件对辅助生产车间进行业绩评价所采纳的内部转移价格应该是
市场价格
以市场为基础的协商价格
变动成本力D固定费转移价格
全部成本转移价格
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乙股份有限公司以下简称乙公司主要经营中小型机电类产品的生产和销售采用手工会计系统产品销售以乙公司仓库为交货地点B注册会计师负责审计乙公司2009年度财务报表于2009年12月1日至12月5日对乙公司的各业务循环的内部控制进行了解测试与评价 资料一B注册会计师拟订的总体审计策略中关于控制测试和评价的部分内容摘录如下 1在了解内部控制后如认为乙公司内部控制设计合理且得到执行则对相关内部控制进行测试 2选择2009年1月1日至2009年11月30日作为控制测试样本总体的所属期间 3在控制测试的基础上形成对乙公司2009年度内部控制有效性的最终评价 资料二B注册会计师在审计工作底稿中记录了所了解的有关各业务循环的控制程序部分内容摘录如下 1甲公司的材料采购在经授权批准后采购部根据经批准的采购单发出订购单货物运达后验收部根据订购单的要求验收货物并编制一式多联的未连续编号的验收单仓库根据验收单验收货物在验收单上签字后将货物移入仓库加以保管验收单上有数量品名单价等要素验收单一联交采购部登记采购明细账和编制付款凭单付款凭单经批准后月末交财务部门一联交财务部门登记材料明细账一联由仓库保留并登记材料明细账财务部门根据只附验收单的付款凭单登记有关账簿 2收到采购发票后应付账款记账员将发票所载信息和采购订单进行核对如单据核对一致应付账款记账员在发票上加盖“相符”印戳并将有关信息记入总账如果发现任何差异应付账款记账员应亲自实施进一步调查 3公司在实际执行销售业务时为了增加销售过程中的灵活性授予销售业务人员比较大的折扣政策付款政策等权限同时为了提高效率销售业务人员可以单独与客户进行谈判重要的特殊销售业务由总裁做出决策 4每月末应收账款记账员编制应收账款账龄报告其内容还应包括应收账款总额与应收账款明细账合计数以及应收账款明细账与客户对账单的核对情况如有差异应收账款记账员将立即进行调查应收账款主管制定并批准了应收账款坏账准备计提方法和计提比例的会计估计每年末会计主管根据以往的经验债务单位的实际财务状况和现金流量的情况以及其他相关信息编写应收账款可收回性分析报告交财务部复核应收账款记账员根据应收账款可收回性分析报告分析坏账准备的计提比例是否较原先的估计发生较大变化如发生较大变化应收账款记账员编写会计估计变更建议经销售经理复核后报董事会批准 5公司明确规定了各项支出的开支权限除经财务部负责人审核外公司5万元以下的支出由各部门负责人审批5万元以上10万元以下的由分管财务的副总裁审批10万元以上的由总裁审批 6每月末会计主管指定出纳员认真核对银行存款日记账和银行对账单后才能编制银行存款余额调节表并提交给应收账款记账员复核应收账款记账员在银行存款余额调节表中签字作为其复核的证据 7公司明确指出公司总裁应亲自决定筹资规模筹资结构和筹资方式以达到严格控制财务风险降低资金成本的目的 8公司在实际执行对外投资业务时由综合办公室负责对外投资及处置的可行性研究与评估包括收集归纳对外投资的董事会监事会股__会决议及相关文书资料并建立健全对外投资台账跟踪分析投资效益的制度公司董事会负责对外重大投资及处置的决策公司经理班子负责一般投资及处置的决策公司投资部负责对外投资及处置的执行 要求 针对资料一假定不考虑其他条件请指出B注册会计师如何获取有关控制设计和执行的审计证据
下列项目中属于增值税价外费用的是
下列费用如能与该货物实付或者应付价格区分不得计入完税价格的有
下列各项中应该按照有关规定缴纳行李和邮递物品进口税的有
王某系公司财务主管为了少缴税经公司领导授意将公司的税控收款机的截止时间每天提前4个小时导致每天只能有效监控收款的一部分当地主管税务机关根据规定可以对该公司处罚的限额是
按照房产税暂行条例的有关规定厂列有关房产税纳税人的表述中不正确的是
土地增值税由的税务机关负责征收
某省一独立核算的煤炭企业下属一生产单位在外省2003年该企业开采原煤340万吨其中含省外生产单位开采的60万吨当年销售原煤300万吨其中含省外生产单位开采的50万吨已知原煤每吨单位税额4元2003年该企业在本省应缴纳的资源税为1000万元
某市区一酒厂委托某县城另一酿造工厂加工一批粮食白酒酒厂提供的玉米在委托加工合同上注明成本100000元加工完酒厂提货时加工厂开具专用发票上注明收取的加工费含代垫辅料成本70000元并代收代缴了消费税白酒消费税税率为25%则该县城酿造加工厂应代收代缴的城建税为
纳税人自产自用的应税消费品凡用于其他方面应当纳税的按照纳税人当月销售的同类消费品的销售价格计算纳税如果当月同类消费品各期销售价格高低不同则应
注册会计师A正在拟定对XYZ公司存货的监盘计划由助理人员实施监盘工作下面有关监盘计划和监盘工作有无不妥当之处若有请予以更正 XYZ公司的一批重要存货已经被银行质押助理人员通过电话询问了其存在性
某房地产开发公司整体出售了其新建的商品房与商品房相关的土地使用权支付额和开发成本共计10000万元该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例ha该项目广告内容已被删除的有关税金为200万元计算确认该商品房项目缴纳土地增值税时应扣除的房地产开发费用和其他扣除项目的金额为
特定减免税法批准予以减免税的进口货物后因情况改变经海关批准转让或出售或移作他用需予补税的适用该进口货物原申报进口之日所实施的税率
国家税务总局制定的税务行政处罚规章中对非经营活动中的违法行为设定的处罚为
张某在地方政府规定的拆迁期限因城市实施规划拆迁内将居住房屋以20万元的价格转让给王某张某按规定要征土地增值税
关于中华人民共和国营业税暂行条例的表述错误的是
增值税一般纳税人销售货物从购买方收取的价外费用在征税时应视为含税收入计算税额时应换算为不含税收入
某企业2005年委托施工单位修建物资仓库8月22日办理验收手续工程结算支出50万元并按此成本汁入固定资产已知当地省级人民政府规定的计算房产余值的扣除比例为30%该企业2005年度修建的物资仓库应缴纳房产税元
答案中的金额用人民币万元表示有小数点的保留两位小数小数点两位后四舍五入 公开发行A股的甲股份有限公司以下简称甲公司后同系ABC会计师事务所的审计客户A注册会计师负责对甲公司2009年度财务报表进行审计并确定财务报表层次的重要性水平为120万元甲公司2009年度财务报告于2010年3月5日获董事会批准并于同日报送证券交易所A注册会计师获取的其他相关资料如下 资料一甲公司未经审计的2009年度财务报表部分项目的年末余额或年度发生额如下 项目 余额万元 资产总额 42000 股本 15000 资本公积 8000 盈余公积 2000 未分配利润 1800 营业收入 36000 利润总额 600 净利润 400 资料二假如甲公司违规为关联方提供了巨额债务担保2008年内因该关联方未能偿还到期债务而被判决承担连带责任并被法院查封了主要的经营性资产公司按照规定计提了巨额预计负债3900万元导致资不抵债并连续两年出现亏损由于持续经营能力存在重大不确定性而管理层拒绝对持续经营能力做出评估注册会计师对公司2008年度财务报表出具了保留意见的审计报告2009年内债务人偿还了逾期债务资产查封得以解除公司因转回对应的预计负债2009年度出现盈利避免了因三年连续亏损而被交易所暂停股票上市的情况出现 资料三在对甲公司审计过程中A注册会计师注意到以下事项 1甲公司董事会会议记录显示对应收款项采用账龄分析法计提坏账准备确定的坏账准备计提比例分别为账龄1年以内的含1年以下类推按其余额的15%计提账龄1~2年的按其余额的40%计提账龄2~3年的按其余额的60%计提账龄3年以上的按其余额的80%计提甲公司2009年12月31日未经审计的预收款项明细情况如下 2A注册会计师发现2009年12月1日甲公司销售一件商品给B公司B公司作为固定资产使用合同规定由甲公司负责安装且为重要环节商品售价50万元成本30万元增值税税率17%专用发票已开出设备已运到合同规定设备运到时收款60%价税合计余款安装调试结束一次付清当期已开始安装安装费收入与产品销售分开核算甲公司已支付4万元安装费占总安装费的40%安装总收入10万元款未收到不考虑其他税费款项均通过银行结算2009年12月31日安装尚未完成甲公司未确认商品销售收入但确认了劳务收入4万元 3A注册会计师发现2009年12月1日甲公司因融资需要将其生产的一批商品销售给同是一般纳税人企业的C公司销售价格为800万元不含增值税商品销售成本为680万元商品已经发出按照双方协议甲公司将该批商品销售给C公司后一年内以850万元的价格购回所售商品2009年12月31日甲公司尚未回购该批商品2009年12月10日甲公司就该批商品销售确认了销售收入800万元并结转相应成本680万元 4A注册会计师发现2009年12月15日甲公司采用托收承付方式向D公司销售一批商品成本为150万元开出的增值税发票上注明售价200万元增值税34万元该批商品已经发出并已向银行办妥托收手续此时得知D公司在另一项交易中发生巨额损失资金周转十分困难已经拖欠其他公司的货款 甲公司的会计处理如下 借发出商品1500000 贷库存商品1500000 借应收账款—F公司340000 贷应交税费—应交增值税销项税额 340000 5甲公司2009年12月31日库存配件100套每套配件的账面成本为12万元市场价格为10万元该批配件可用于加工100件A产品将每套配件加工成A产品尚需投入17万元A产品2009年12月31日的市场价格为每件28.7万元估计销售过程中每件将发生销售费用及相关税费1.2万元该配件此前未计提存货跌价准备甲公司2009年12月31日对该配件未计提存货跌价准备 要求 针对资料一和资料三注册会计师考虑审计重要性水平请分别就事项1至事项5请指出A注册会计师应当针对该5个独立存在的事项分别出具何种意见类型的审计报告
下列各项不符合税收征管法规定的是
个人按市场价格出租的居民住房可按4%的税率征收房产税3%的税率征收营业税
答案中的金额用人民币万元表示有小数点的保留两位小数小数点两位后四舍五入 公开发行A股的甲股份有限公司以下简称甲公司后同系ABC会计师事务所的审计客户A注册会计师负责对甲公司2009年度财务报表进行审计并确定财务报表层次的重要性水平为120万元甲公司2009年度财务报告于2010年3月5日获董事会批准并于同日报送证券交易所A注册会计师获取的其他相关资料如下 资料一甲公司未经审计的2009年度财务报表部分项目的年末余额或年度发生额如下 项目 余额万元 资产总额 42000 股本 15000 资本公积 8000 盈余公积 2000 未分配利润 1800 营业收入 36000 利润总额 600 净利润 400 资料二假如甲公司违规为关联方提供了巨额债务担保2008年内因该关联方未能偿还到期债务而被判决承担连带责任并被法院查封了主要的经营性资产公司按照规定计提了巨额预计负债3900万元导致资不抵债并连续两年出现亏损由于持续经营能力存在重大不确定性而管理层拒绝对持续经营能力做出评估注册会计师对公司2008年度财务报表出具了保留意见的审计报告2009年内债务人偿还了逾期债务资产查封得以解除公司因转回对应的预计负债2009年度出现盈利避免了因三年连续亏损而被交易所暂停股票上市的情况出现 资料三在对甲公司审计过程中A注册会计师注意到以下事项 1甲公司董事会会议记录显示对应收款项采用账龄分析法计提坏账准备确定的坏账准备计提比例分别为账龄1年以内的含1年以下类推按其余额的15%计提账龄1~2年的按其余额的40%计提账龄2~3年的按其余额的60%计提账龄3年以上的按其余额的80%计提甲公司2009年12月31日未经审计的预收款项明细情况如下 2A注册会计师发现2009年12月1日甲公司销售一件商品给B公司B公司作为固定资产使用合同规定由甲公司负责安装且为重要环节商品售价50万元成本30万元增值税税率17%专用发票已开出设备已运到合同规定设备运到时收款60%价税合计余款安装调试结束一次付清当期已开始安装安装费收入与产品销售分开核算甲公司已支付4万元安装费占总安装费的40%安装总收入10万元款未收到不考虑其他税费款项均通过银行结算2009年12月31日安装尚未完成甲公司未确认商品销售收入但确认了劳务收入4万元 3A注册会计师发现2009年12月1日甲公司因融资需要将其生产的一批商品销售给同是一般纳税人企业的C公司销售价格为800万元不含增值税商品销售成本为680万元商品已经发出按照双方协议甲公司将该批商品销售给C公司后一年内以850万元的价格购回所售商品2009年12月31日甲公司尚未回购该批商品2009年12月10日甲公司就该批商品销售确认了销售收入800万元并结转相应成本680万元 4A注册会计师发现2009年12月15日甲公司采用托收承付方式向D公司销售一批商品成本为150万元开出的增值税发票上注明售价200万元增值税34万元该批商品已经发出并已向银行办妥托收手续此时得知D公司在另一项交易中发生巨额损失资金周转十分困难已经拖欠其他公司的货款 甲公司的会计处理如下 借发出商品1500000 贷库存商品1500000 借应收账款—F公司340000 贷应交税费—应交增值税销项税额 340000 5甲公司2009年12月31日库存配件100套每套配件的账面成本为12万元市场价格为10万元该批配件可用于加工100件A产品将每套配件加工成A产品尚需投入17万元A产品2009年12月31日的市场价格为每件28.7万元估计销售过程中每件将发生销售费用及相关税费1.2万元该配件此前未计提存货跌价准备甲公司2009年12月31日对该配件未计提存货跌价准备 要求 针对资料二注册会计师是否需要就该事项增加强调事项段什么是强调事项段注册会计师在意见段后增加强调事项段的条件有哪些
下列各项中不征收资源税的有
印花税实行比例税率和定额税率两种税率现行适用的比例税率最高的是最低的40倍
内外资企业所得税处理规定不一致的有
下列情形中税务机关有权核定纳税人应纳税额的有
乙股份有限公司以下简称乙公司主要经营中小型机电类产品的生产和销售采用手工会计系统产品销售以乙公司仓库为交货地点B注册会计师负责审计乙公司2009年度财务报表于2009年12月1日至12月5日对乙公司的各业务循环的内部控制进行了解测试与评价 资料一B注册会计师拟订的总体审计策略中关于控制测试和评价的部分内容摘录如下 1在了解内部控制后如认为乙公司内部控制设计合理且得到执行则对相关内部控制进行测试 2选择2009年1月1日至2009年11月30日作为控制测试样本总体的所属期间 3在控制测试的基础上形成对乙公司2009年度内部控制有效性的最终评价 资料二B注册会计师在审计工作底稿中记录了所了解的有关各业务循环的控制程序部分内容摘录如下 1甲公司的材料采购在经授权批准后采购部根据经批准的采购单发出订购单货物运达后验收部根据订购单的要求验收货物并编制一式多联的未连续编号的验收单仓库根据验收单验收货物在验收单上签字后将货物移入仓库加以保管验收单上有数量品名单价等要素验收单一联交采购部登记采购明细账和编制付款凭单付款凭单经批准后月末交财务部门一联交财务部门登记材料明细账一联由仓库保留并登记材料明细账财务部门根据只附验收单的付款凭单登记有关账簿 2收到采购发票后应付账款记账员将发票所载信息和采购订单进行核对如单据核对一致应付账款记账员在发票上加盖“相符”印戳并将有关信息记入总账如果发现任何差异应付账款记账员应亲自实施进一步调查 3公司在实际执行销售业务时为了增加销售过程中的灵活性授予销售业务人员比较大的折扣政策付款政策等权限同时为了提高效率销售业务人员可以单独与客户进行谈判重要的特殊销售业务由总裁做出决策 4每月末应收账款记账员编制应收账款账龄报告其内容还应包括应收账款总额与应收账款明细账合计数以及应收账款明细账与客户对账单的核对情况如有差异应收账款记账员将立即进行调查应收账款主管制定并批准了应收账款坏账准备计提方法和计提比例的会计估计每年末会计主管根据以往的经验债务单位的实际财务状况和现金流量的情况以及其他相关信息编写应收账款可收回性分析报告交财务部复核应收账款记账员根据应收账款可收回性分析报告分析坏账准备的计提比例是否较原先的估计发生较大变化如发生较大变化应收账款记账员编写会计估计变更建议经销售经理复核后报董事会批准 5公司明确规定了各项支出的开支权限除经财务部负责人审核外公司5万元以下的支出由各部门负责人审批5万元以上10万元以下的由分管财务的副总裁审批10万元以上的由总裁审批 6每月末会计主管指定出纳员认真核对银行存款日记账和银行对账单后才能编制银行存款余额调节表并提交给应收账款记账员复核应收账款记账员在银行存款余额调节表中签字作为其复核的证据 7公司明确指出公司总裁应亲自决定筹资规模筹资结构和筹资方式以达到严格控制财务风险降低资金成本的目的 8公司在实际执行对外投资业务时由综合办公室负责对外投资及处置的可行性研究与评估包括收集归纳对外投资的董事会监事会股__会决议及相关文书资料并建立健全对外投资台账跟踪分析投资效益的制度公司董事会负责对外重大投资及处置的决策公司经理班子负责一般投资及处置的决策公司投资部负责对外投资及处置的执行 要求 针对资料二第1至第8项假定不考虑其他条件请逐项判断乙公司上述控制程序在设计上是否存在缺陷如果存在缺陷请分别予以指出并简要说明理由
乙股份有限公司以下简称乙公司主要经营中小型机电类产品的生产和销售采用手工会计系统产品销售以乙公司仓库为交货地点B注册会计师负责审计乙公司2009年度财务报表于2009年12月1日至12月5日对乙公司的各业务循环的内部控制进行了解测试与评价 资料一B注册会计师拟订的总体审计策略中关于控制测试和评价的部分内容摘录如下 1在了解内部控制后如认为乙公司内部控制设计合理且得到执行则对相关内部控制进行测试 2选择2009年1月1日至2009年11月30日作为控制测试样本总体的所属期间 3在控制测试的基础上形成对乙公司2009年度内部控制有效性的最终评价 资料二B注册会计师在审计工作底稿中记录了所了解的有关各业务循环的控制程序部分内容摘录如下 1甲公司的材料采购在经授权批准后采购部根据经批准的采购单发出订购单货物运达后验收部根据订购单的要求验收货物并编制一式多联的未连续编号的验收单仓库根据验收单验收货物在验收单上签字后将货物移入仓库加以保管验收单上有数量品名单价等要素验收单一联交采购部登记采购明细账和编制付款凭单付款凭单经批准后月末交财务部门一联交财务部门登记材料明细账一联由仓库保留并登记材料明细账财务部门根据只附验收单的付款凭单登记有关账簿 2收到采购发票后应付账款记账员将发票所载信息和采购订单进行核对如单据核对一致应付账款记账员在发票上加盖“相符”印戳并将有关信息记入总账如果发现任何差异应付账款记账员应亲自实施进一步调查 3公司在实际执行销售业务时为了增加销售过程中的灵活性授予销售业务人员比较大的折扣政策付款政策等权限同时为了提高效率销售业务人员可以单独与客户进行谈判重要的特殊销售业务由总裁做出决策 4每月末应收账款记账员编制应收账款账龄报告其内容还应包括应收账款总额与应收账款明细账合计数以及应收账款明细账与客户对账单的核对情况如有差异应收账款记账员将立即进行调查应收账款主管制定并批准了应收账款坏账准备计提方法和计提比例的会计估计每年末会计主管根据以往的经验债务单位的实际财务状况和现金流量的情况以及其他相关信息编写应收账款可收回性分析报告交财务部复核应收账款记账员根据应收账款可收回性分析报告分析坏账准备的计提比例是否较原先的估计发生较大变化如发生较大变化应收账款记账员编写会计估计变更建议经销售经理复核后报董事会批准 5公司明确规定了各项支出的开支权限除经财务部负责人审核外公司5万元以下的支出由各部门负责人审批5万元以上10万元以下的由分管财务的副总裁审批10万元以上的由总裁审批 6每月末会计主管指定出纳员认真核对银行存款日记账和银行对账单后才能编制银行存款余额调节表并提交给应收账款记账员复核应收账款记账员在银行存款余额调节表中签字作为其复核的证据 7公司明确指出公司总裁应亲自决定筹资规模筹资结构和筹资方式以达到严格控制财务风险降低资金成本的目的 8公司在实际执行对外投资业务时由综合办公室负责对外投资及处置的可行性研究与评估包括收集归纳对外投资的董事会监事会股__会决议及相关文书资料并建立健全对外投资台账跟踪分析投资效益的制度公司董事会负责对外重大投资及处置的决策公司经理班子负责一般投资及处置的决策公司投资部负责对外投资及处置的执行 要求 如果B注册会计师拟进行控制测试则应从哪些方面获取控制运行有效性的审计证据的情形
税务机关对当事人作出罚款行政处罚决定的当事人应当在收到行政处罚决定书之日起15日内缴纳罚款逾期不缴纳的税务机关可以根据罚款数额对当事人按日加处罚款计算加处罚款的比例是
下列关于资源税纳税地点的正确说法有
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