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单个基金是基金会计核算的责任主体基金托管人需要对所托管的证券投资基金进行会计核算基金的会计分期细化到日对所管理的基金应当以每只基金为会计核算主体，独立建账、独立核算

基金管理公司的经营活动和证券投资基金的投资管理活动应独立建账、独立核算目前，我国基金会计核算的会计区间细化到日为了提高核算效率，同一基金管理公司管理的所有基金可以合并建账、统一核算基金会计核算主体为证券投资基金

证券和衍生工具交易及其清算的核算持有证券的上市公司行为的核算基金会计核算的复核本期利润及利润分配的核算

证监会基金管理公司基金托管人基金持有人

证券和衍生工具交易及其清算的核算持有证券的上市公司行为的核算开放式基金份额变化的核算本期利润及利润分配的核算

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

证券和衍生工具交易及其清算的核算基金资产估值的核算持有证券的上市公司行为的核算各类资产的利息核算

基金是会计核算主体基金托管人承担主会计责任当前我国以境外资产为投资标的基金以人民币为记账本位币基金管理公司是基金会计核算的责任主体

证券和衍生工具交易及其清算的核算持有证券的上市公司行为的核算各类资产的利息核算基金费用的核算

估值核算权益核算证券交易核算投资绩效评估

资产类负债类资产负债共同类所有者权益类和损益类

证券和衍生工具交易及其清算的核算持有证券的上市公司行为的核算各类资产的利息核算基金资产估值的核算

基金费用计提基金持仓结构分析基金申购赎回基金资产估值

估值核算权益核算基金申购与赎回核算投资绩效评估

证券和衍生工具交易及其清算的核算持有证券的上市公司行为的核算各类资产的利息核算基金资产估值的核算

证券交易及其清算的核算各类资产的利息核算基金会计核算的复核基金会计报表