对甲国B2及其下层各企业已纳税额中A公司可予抵免的间接负担税额计算正确的有-X题卡

下列说法正确的是

居民企业甲可以就其取得的乙企业分回所得直接缴纳和间接负担的税额进行抵免丙企业分回甲企业的投资收益适用间接抵免的优惠政策乙企业分回甲企业的投资收益不适用间接抵免的优惠政策乙企业应纳税额中属于由甲企业负担的税额为192万元

D公司已纳税额属于可由C2公司就分得股息间接负担的税额为万元

250 100 400

A国甲居民公司在B国设一分公司2010年甲公司在A国取得应纳税所得额为100万元适用企业所得税税率为

全额免税法直接抵免法的全额抵免法累进计税法直接抵免法的限额抵免法

A国甲居民公司在B国设一分公司2010年甲公司在A国取得应纳税所得额为100万元适用企业所得税税率为

全额免税法直接抵免法的全额抵免法累进计税法直接抵免法的限额抵免法

A国甲居民公司在B国设有一分公司2010年甲公司在A国取得应纳税所得额为100万元适用企业所得税税率

全额免税法直接抵免法中的全额抵免法累进免税法直接抵免法中的限额抵免法

居民企业甲企业在A国的分公司按照A国法律规定计算当期利润年度为每年的10月1日至次年的9月30日该

根据企业所得税法的规定下列关于境外所得抵免限额表述正确的有

超过抵免限额的部分，可以在当年的次年起连续5个年度内抵免居民企业来源于中国境外的应税所得，已经缴纳的所得税税额，可从当期应纳税额中抵免居民企业以间接持股方式持有外国企业10%以上股份，外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该项所得负担的部分，可以作为该居民企业的可抵免境外所得税税额抵免企业所得税税额时，应当提供中国境外税务机关出具的税款所属年度的有关纳税凭证抵免限额应该按实际缴纳的所得税税额抵免

A文化创意企业在甲国设立了分支机构B在乙国设立了分支机构C2018年度该文化创意企业在我国境内所得

企业可以从其当期应纳税额中抵免的已在境外缴纳的所得税额下面说法符合企业所得税规定的是

抵免限额为该项所得依照税法规定计算的应纳税额超过抵免限额的部分，可以在以后五个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额抵补居民企业从其直接或者间接控制的外国企业分得的来源于中国境外的股息、红利等权益性投资收益，外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该项所得负担的部分，可以在抵免限额内抵免非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得，已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免抵免限额应该分国分项进行计算

对企业境外所得的实现年度及其税额抵免年度的原则中企业受到某一纳税年度的境外所得已纳税凭证时凡是迟于

企业可以从其当期应纳税额中抵免的已在境外缴纳的所得税额下面说法符合企业所得税规定的有

抵免限额为该项所得依照我国税法规定计算的应纳税额超过抵免限额的部分，可以在以后五个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额抵补居民企业从其直接或者间接控制的外国企业分得的来源于中国境外的股息、红利等权益性投资收益，外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该项所得负担的部分，可以在抵免限额内抵免非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得，已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免抵免限额应该分国分项进行计算

A公司就从B2公司分得股息间接负担的可在我国应纳税额中抵免的税额为万元

782.5 720 732.5 780

远洋股份有限公司以下简称远洋股份成立于2001年属于中国境内的居民企业主要从事要求1简述居民企业境内

C2公司已纳税额属于可由B2公司就2020年度分得股息间接负担的税额共计为万元

300 125 200 235

下列关于境外所得实现年度和及其税额抵免年度的原则正确的是

企业来源于境外的股息、红利等权益性投资收益所得,若实际收到所得的日期与境外被投资方作出利润分配决定的日期不在同一纳税年度的,应按实际收到所得所在的纳税年度确认境外所得企业来源于境外的利息、租金、特许权使用费、转让财产等收入,若未能在合同约定的付款日期当年收到上述所得,按实际收到收入的纳税年度确认境外所得企业收到某一纳税年度的境外所得已纳税凭证时,凡是迟于次年5月31日汇算清缴终止日的,可以对该所得境外税额抵免追溯计算居民企业甲企业在A国的分公司,按照A国法律规定,计算当期利润年度为每年的10月1日至次年的9月30日。该公司按照A国规定计算A国2019-2020年度的营业利润及其已纳税额,应在我国境内2021年度计算境内外应纳税额中抵免

A国甲居民公司在B国设有一分公司2010年甲公司在A国取得应纳税所得额为100万元适用企业所得税税率

全额免税法直接抵免法中的全额抵免法累进免税法直接抵免法中的限额抵免法

A国甲居民公司在B国设有一分公司2010年甲公司在A国取得应纳税所得额为100万元适用企业所得税税率

全额免税法直接抵免法中的全额抵免法累进免税法直接抵免法中的限额抵免法

企业选择分国不分项的方法在计算实际应抵免的境外已缴纳和间接负担的所得税税额时企业在境外一国地区当年

2 3 5 10

A公司就从B1公司分得股息间接负担的可在我国应纳税额中抵免的税额为万元

210 380 120 100