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甲股份有限公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税人,适用的增值税税 率为13%;采用资产负债表债务法核算所得税,适用的所得税税率为 25%; 甲公 司按净利润的10%计提法定盈余公积。 根据 201 ...
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税务会计考试《税务会计试题十》真题及答案
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甲股份有限公司以下简称甲公司为增值税一般纳税人销售商品适用的增值 税税率为13%其记账本位币为人民币
186
206.1
241.17
258.69
2006年1月1日A股份有限公司从甲股份有限公司购买了一笔存货收到增值税专用发票亡注明的商品价款和增
A股份有限公司将生产应税消费品甲产品所用原材料委托B企业加工B企业主营加工业务 11月10日A公司
计算分析题 一甲股份有限公司为制造企业增值税一般纳税人2011年发生下列交易事项 18
甲股份有限公司转让著作权免征增值税
甲股份有限公司系增值税一般纳税人从某小规模纳税企业购人生产用的增值税应税材料一批未取得增值税专用发票
103500
109325
109500
106325
计算题A股份有限公司将生产应税消费品甲产品所用原材料委托B企业加工11月10日A企业发出材料实际成本
M股份有限公司以下简称M公司为增值税一般纳税人适用的增值税税率为17%M公司委托N公司增值税一般纳税
795.5
620
770
810
甲股份有限公司以下简称甲公司为增值税一般纳税人适用的增值税税率为17%其记账本位币为人民币对外币交易
6
-6
26.1
甲股份有限公司以下简称甲公司为增值税一般纳税人适用增值税率17%1甲公司2005年1月1日购入乙股份
甲股份有限公司系增值税一般纳税人从某小规模纳税企业购入生产用的增值税应税材料一批未取得增值税专用发票
109325
106325
103500
109500
审计机关对某股份有限公司2010年财务情况进行审计时发现有以下行为公司作为一般纳税人在未发生存货购入
客观公正
坚持准则
廉洁自律
诚实守信
存货的核算甲股份有限公司简称甲公司和乙股份有限公司简称乙公司均为增值税一般纳税人适用的增值税税
与甲股份有限公司以下简称甲公司存在的下列经济利益中对独立性构成不利影响的有
项目组成员中某一助理人员持有少量甲公司的股票
项目合伙人张某所在分部的另一合伙人王某持有甲公司少量的股票
项目组成员李某持有乙股份有限公司少量股票,甲公司也持有该公司少量的股票
项目组成员周某的父亲持有丙股份有限公司大量股票,甲公司是丙股份有限公司的第二大股东
A市甲股份有限公司以下简称甲公司成立于2016年3月从事化工产品 生产是增值税的一般纳税人甲公司召开
更换公司总经理
更换公司财务负责人
修改公司章程部分条款
更换由职工代表担任的公司董事
甲股份有限公司以下简称甲公司为增值税一般纳税人适用增值税率17% 1甲公司2005年1月1日购入乙
计算分析题 一甲股份有限公司为制造企业增值税一般纳税人2011年发生下列交易事项 18
A股份有限公司以下简称A公司为增值税一般纳税人适用的增值税税率为17%2009年1月A公司董事会决定
655.2
320
240
415.2
增值税开票入库预算科目为股份制企业增值税的纳税户企业类型包括
私营股份有限公司
国有独资企业
其他有限责任公司
股份有限责任公司
计算题A股份有限公司将生产应税消费品甲产品所用原材料委托B企业加工2×11年11月10日A企业发出材
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甲公司只生产一种产品变动成本率为40%盈亏临界点作业率为70%甲公 司的销售利润率是
2×15年11月份甲公司发生如下业务1取得产品销售收入1000万元 相应的成本为680万元对应的销售费用为15万元2计提当月生产用固定 资产折旧10万元生产的产品已经全部对外销售3确认其他权益工具投资 的公允价值增加80万元4取得当期交易性金融资产的股利收入65万元5确认当月管理人员工资120万元则甲公司当月的利润总额为万元
某商场采用售价金额法核算库存商品2019年3月1日该商场库存商品的 进价成本总额为180万元售价总额为250万元本月购入商品的进价成本总额 为500万元售价总额为750万元本月实现的销售收入总额为600万元不考 虑其他因素2019年3月31日该商场库存商品的成本总额为万元
下列关于外币交易会计处理的表述中错误的是
多缴税金科目借方记多缴税金发生数贷方记实际抵 缴或退还的多缴税金数
2×19年1月1日甲公司从二级市场购入乙公司分期付息到期还本的债券20万张以银行存款支付价款2157.18万元未发生其他交易费用该债券系 乙公司于2×18年1月1日发行每张债券面值为100元期限为3年票面年 利率为6%每年1月5日支付上年度利息甲公司将该债券分类为以摊余成本 计量的金融资产购入债券的实际年利率为5%甲公司该债券2×20年度债 权投资——利息调整的摊销额为万元
税收会计科目中属于资金占用类的科目有那些
有权领取本期股利的股东资格登记截止日期是
甲公司2019年8月28日从其拥有80%股份的被投资企业购进设备一台 该设备成本380万元售价440万元另付运输安装费10万元甲公司已付款 且该设备当月投入使用预计使用年限为5年净残值为零采用直线法计提折 旧甲公司2019年年末编制合并报表时应抵销固定资产内部交易多提的折旧 万元
ABC公司拟投资8000万元经测算该项投资的经营期为4年每年年末的 现金净流量均为3000万元则该投资项目的内含报酬率为%[已知:P/A17%4=2.7432P/A20%4=2.5887]
某企业将3000美元卖给银行当日美元买入价为1美元=7.4元人民币卖 出价为1美元=7.6元人民币企业采用的记账折算汇率为1美元=7.5元人民 币则企业对该外币兑换业务应确认的汇兑损益为元
20×5年4月10日A公司将其持有的对B公司80%的股权出售给某企业 出售取得价款8800万元在出售80%的股权后A公司对B公司的持股比例变为10%将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算 处置投资前原对B公司90%的股权投资为20×3年投资并采用成本法核算至20×5年4月10日该项长期股权投资的账面价值为9000万元该股权投资未计 提减值准备剩余10%股权的公允价值为1100万元不考虑其他因素A公司20×5年4月10日个别报表确认的投资收益为万元
根据本量利分析原理若其他条件不变下列各项中不会降低 盈亏临界点销售额的是
甲公司自2008年起计提坏账准备计提比例为应收款项余额的5% 2008年末应收款项余额3800万元2009年发生坏账损失320万元年末应收款 项余额5200万元2010年收回已核销的坏账160万元年末应收款项余额4100万元则甲公司2008~2010年因计提坏账准备而确认的信用减值损失的累计 金额为万元
下列关于市场比较法的表述中错误的是
某公司2019年实现税后净利润为108万元固定经营成本为216万元2020 年的财务杠杆系数为1.5所得税税率为25%则该公司2020年的总杠杆系数为
甲公司采用毛利率法计算本期销售成本和期末存货成本某商品期初存货成 本52000元本期购货净额158000元本期销售收入总额259000元发生销售 折让6000元估计该商品销售毛利率为30%则该商品本期期末存货成本为 元
会计核算的基本假设不包括
发行方对可转换公司债券进行分拆时权益成分应记入的会计科目为
下列各项中体现谨慎性会计信息质量要求的是
某公司2020年1月1日经批准发行3年期到期一次还本并按年年末付息 的债券面值总额为1000万元票面利率为8%如果发行时的市场利率为6% 则该债券的发行价格总额为万元[已知P/A6%3=2.673P/F6%3=0.8396]
下列各项存款中不应通过其他货币资金科目核算的是
20×4年2月5日甲公司以每股7元的价格购入乙公司股票100万股另 支付手续费1.4万元甲公司将该股票投资分类为以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融资产20×4年12月31日乙公司股票价格为每股9元20×5年2月20日乙公司分配现金股利甲公司获得现金股利8万元3月20日 甲公司以每股11.6元的价格将其持有的乙公司股票全部出售不考虑其他因素 甲公司因持有乙公司股票在20×5年确认的营业利润是
甲公司只生产一种产品月初库存产品2000台单位成本3万元在产品 成本8550万元当月发生直接材料直接人工和制造费用共计11550万元当 月完工产品8000台月末在产品成本2500万元销量产品7000台甲公司采 用月末一次加权平均法计算发出产品成本则月末库存产品的单位成本是万 元/台
2019年12月31日甲公司因交易性金融资产和其他债权投资的公允价值 变动分别确认了30万元的递延所得税资产和70万元的递延所得税负债甲公 司当期应交所得税的金额为500万元假定不考虑其他因素甲公司2019年度 利润表所得税费用项目应列示的金额为万元
企业2015年3月购入并投入使用不需要安装设备一台设备原值860万元 预计使用年限5年预计净残值2万元采用双倍余额递减法计提折旧则企业 在2016年应计提的折旧额为万元
简述用GDP分析税收总收入时怎样将可比价格的 GDP转化为现价的GDP?
长江公司于2020年1月1日取得甲公司45%的股权并对其采用权益法核 算当日甲公司的一项固定资产公允价值为700万元账面价值为400万元固 定资产的预计尚可使用年限为10年净残值为零按照直线法计提折旧其他 可辨认资产负债的账面价值与公允价值相等甲公司2020年度利润表中净利 润为1000万元不考虑所得税和其他因素的影响长江公司2020年应确认的投 资收益为万元
编制税收会计报表前需要做哪些准备工作
甲公司就3000平方米的办公场所签订了一项为期10年的租赁合同在第6 年年初甲公司和出租人协商同意对原租赁剩余的五年租赁进行修改以扩租同 一建筑物内800平方米的办公场所扩租的场所于第6年第二季度末时可供甲公 司使用租赁总对价的增加额与新增800平方米办公场所的当前市价根据甲公司 所获折扣进行调整后的金额相当该折扣反映了出租人节约的成本即将相同场 所租赁给新租户则出租人会发生的额外成本如营销成本下列会计处理表述 中正确的是
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