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某市化妆品生产企业(为日化企业)，为增值税一般纳税人，2006年度有关生产、经 营情况如下： (1)销售成套化妆品30万件，开具增值税专用发票，注明销售额7200万元；零售成套化妆品5万件，开具普...
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本月出口化妆品应退增值税18354元，不退消费税
本月增值税的留抵税额为29834元
本月应纳消费税45840元
本月应纳消费税46119元
某市红佳日化厂为增值税一般纳税人2009年8月进口一批香粉买价85万元境外运费及保险费共计5万元海关
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某市日化厂为增值税一般纳税人2006年8月进口一批香水精买价85万元境外运费及保险费共计5万元海关于
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某市日化厂为增值税一般纳税人2006年8月进口一批香水精买价85万元境外运费及保险费共计5万元海关于
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设立于某经济特区的中外合资甲化妆品有限公司为增值税一般纳税人2006年初开业2006年至2007年适用的企业所得税法定税率为15%2011年度为减半征税第二年当年相关生产经营资料如下1甲公司坐落在某市区全年实际占用土地面积共计10万平方米其__司办的幼儿园占地3000平方米厂区内道路及绿化占地4000平方米非独立核算的经营门市部占地500平方米生产经营场所占地92500平方米2甲公司当年度固定资产原值共计6000万元其中房产原值4000万元机器设备及其他固定资产原值2000万元签订租赁合同1份4月1日将房产原值200万元的仓库出租给某商场存放货物出租期限5年共计租金30万元签订合同时预收一个季度租金1.5万元其余的在租用期的当季收取3当年签订化妆品销售合同50份记载金额8000万元年终实现不含税销售额共计8000万元取得送货的运费收入58.5万元购进原材料取得防伪税控增值税专用发票上注明购货金额5500万元进项税额935万元另支付销售货物的运费20万元保险费和装卸费8万元取得运输公司及其他单位开具的合法货票国庆节前将自产化妆品作为福利发放给本公司每位员工市场含税零售价每套117元成本结转无误全年扣除的产品销售成本3200万元4投资收益账户记载购买国债到期兑付取得利息收入48万元国家重点建设债券到期兑付取得利息收入14万元5发生财务费用200万元其中包含与某商业银行签订1200万元借期一年借款合同支付的银行贷款利息60万元与某企业签订2000万元借期一年借款合同支付的年利息120万元以及因逾期归还贷款支付的银行罚息20万元6发生管理费用400万元其中包括业务招待费60万元和新产品开发费用120万元但不包括相关税金7发生广告费74Q万元业务宣传费用60万元代销手续费5万元8公司本年度在册员工500人全年计入生产成本费用中的实发工资总额800万元其中包括支付本企业残疾职工工资60万元拨缴职工工会经费18.4万元实际列支职工福利费122.8万元和职工教育经费25.5万元9营业外支出实际发生额160万元其中包括对某展销会的赞助25万元直接向某老年福利院的捐款10万元10欠乙公司货款35万元由于甲公司资金周转出现暂时的困难短期内不能支付已于2011年3月1日到期的货款2011年5月1日经双方协商乙公司同意甲公司以其生产的化妆品偿还债务该批化妆品的公允价值为20万元不含增值税实际生产成本为12万元未包含在上述结转的成本之中其他相关资料①城镇土地使用税每平方米单位税额2元房产税计算余值时的扣除比例20%印花税税率购销合同0.3‰借款合同0.05‰财产租赁合同1‰②相关票据在规定期限内均通过主管税务机关认证要求根据上述资料按下列序号计算回答问题每问需计算出合计数1.计算甲公司全年应缴纳的城镇土地使用税房产税和印花税
下列情况中应缴纳土地使用税的有
下列支出中允许在所得税前扣除的有
某市商业银行2010年第2季度有关业务资料如下1向生产企业发放贷款取得利息收入500万元逾期贷款的罚息收入8万元26月份购入AB两种债券购入价分别为50万元和80万元当月又将债券卖出A债券售出价55万元B债券售出价82万元3为电信部门代收电话费300万元取得5%的手续费收入4受某公司委托发放贷款金额5000万元贷款期限2个月年利息率4.8%银行按贷款利息收入的10%收取手续费5与其他金融机构往来业务取得利息收入200万元6银行5月份收回一套房屋该房屋由于贷款企业贷款无力偿还抵债作价120万元6月银行将该房屋拍卖取得拍卖收入146万元7由于业务发展需要该银行向当地人民银行贷款2000万元支付第2季度利息3.5万元要求根据上述资料按下列序号计算回答问题每问需计算出合计数1.计算该银行2010年第2季度向生产企业贷款应缴纳营业税
某市商业银行2010年第2季度有关业务资料如下1向生产企业发放贷款取得利息收入500万元逾期贷款的罚息收入8万元26月份购入AB两种债券购入价分别为50万元和80万元当月又将债券卖出A债券售出价55万元B债券售出价82万元3为电信部门代收电话费300万元取得5%的手续费收入4受某公司委托发放贷款金额5000万元贷款期限2个月年利息率4.8%银行按贷款利息收入的10%收取手续费5与其他金融机构往来业务取得利息收入200万元6银行5月份收回一套房屋该房屋由于贷款企业贷款无力偿还抵债作价120万元6月银行将该房屋拍卖取得拍卖收入146万元7由于业务发展需要该银行向当地人民银行贷款2000万元支付第2季度利息3.5万元要求根据上述资料按下列序号计算回答问题每问需计算出合计数1.计算该银行2010年第2季度向生产企业贷款应缴纳营业税
某市大型商贸公司为增值税一般纳税人兼营商品加工批发零售和进出口业务2010年12月相关经营业务如下1进口化妆品一批支付国外的买价220万元购货佣金6万元国外的经纪费4万元支付运抵我国海关地前的运输费用20万元装卸费用和保险费用11万元支付海关地再运往商贸公司的运输费用8万元装卸费用和保险费用3万元已取得海关的完税凭证2受托加工化妆品一批委托方提供的原材料不含税金额86万元加工结束向委托方开具普通发票收取加工费和添加辅助材料的含税金额共计46.8万元该化妆品商贸公司当地无同类产品市场价格3收购免税农产品一批支付收购价款70万元运输费用10万元当月将收购免税农产品的30%用于公司饮食部4购进其他商品取得增值税专用发票支付价款200万元增值税34万元支付运输单位运输费用20万元待货物验收入库时发现短缺商品金额10万元占支付金额的5%经查实应由运输单位赔偿5将进口化妆品的80%重新加工制作成套装化妆品当月销售给其他商场并开具增值税专用发票取得不含税销售额650万元直接销售给消费者个人开具普通发票取得含税销售额70.2万元6销售除化妆品以外的其他商品开具增值税专用发票应收不含税销售额300万元由于月末前可将全部货款收回给所有购货方的销售折扣比例为5%实际收到金额285万元7取得化妆品的逾期包装物押金收入14.04万元注关税税率20%化妆品消费税税率30%当月购销各环节所涉及到的票据符合税法规定并经过税务机关认证要求根据上述资料按下列序号计算回答问题每问需计算出合计数1.计算该公司进口环节应缴纳的关税
某市大型商贸公司为增值税一般纳税人兼营商品加工批发零售和进出口业务2010年12月相关经营业务如下1进口化妆品一批支付国外的买价220万元购货佣金6万元国外的经纪费4万元支付运抵我国海关地前的运输费用20万元装卸费用和保险费用11万元支付海关地再运往商贸公司的运输费用8万元装卸费用和保险费用3万元已取得海关的完税凭证2受托加工化妆品一批委托方提供的原材料不含税金额86万元加工结束向委托方开具普通发票收取加工费和添加辅助材料的含税金额共计46.8万元该化妆品商贸公司当地无同类产品市场价格3收购免税农产品一批支付收购价款70万元运输费用10万元当月将收购免税农产品的30%用于公司饮食部4购进其他商品取得增值税专用发票支付价款200万元增值税34万元支付运输单位运输费用20万元待货物验收入库时发现短缺商品金额10万元占支付金额的5%经查实应由运输单位赔偿5将进口化妆品的80%重新加工制作成套装化妆品当月销售给其他商场并开具增值税专用发票取得不含税销售额650万元直接销售给消费者个人开具普通发票取得含税销售额70.2万元6销售除化妆品以外的其他商品开具增值税专用发票应收不含税销售额300万元由于月末前可将全部货款收回给所有购货方的销售折扣比例为5%实际收到金额285万元7取得化妆品的逾期包装物押金收入14.04万元注关税税率20%化妆品消费税税率30%当月购销各环节所涉及到的票据符合税法规定并经过税务机关认证要求根据上述资料按下列序号计算回答问题每问需计算出合计数1.计算该公司进口环节应缴纳的关税
某市百货公司为增值税一般纳税人2010年6月发生以下业务1采取买一送一方式销售电视机共销售150台每台价格3000元不含税同时送出150只电饭煲市场价格400元/只不含税同时用商场的货车运输收取送货运费10000元2销售空调机250台每台售价2500元不含税另收取安装费每台100元3将商场自用两年的小汽车一辆以15万元的价格出售该小汽车已提折旧2万元4促销某型号洗衣机100台每台价格1600元全部销售给某使用单位已开具增值税专用发票由于一次购货较大给予10%折扣折扣金额开在一张发票上5本月进口货车2辆用于企业的生产经营支付给境外销售方的买价40万元境外运保费为5万元关税税率为20%6购进空调机500台取得增值税专用发票注明价款20万元没有付款月末入库时当月因管理不善造成20%空调损毁7购进电冰箱120台取得增值税发票注明价款36万元不含税但商场因资金困难仅支付了50%的货款余款在下月支付因质量原因将上期购进电冰箱20台退回厂家价格同本期并取得厂家开具的红字发票要求根据上述资料按下列序号计算回答问题每问需计算出合计数1.本月商场进口货车应纳的关税
某公司2010年发生的业务如下1与A建筑公司签订一项建筑承包合同金额3000万元又将该工程的一部分分包给B建筑公司签订合同分包金额500万元22月31日与C企业签订一协议公司承租C企业设备1台每月租赁费5万元暂不确定租赁期限与D公司发生融资租赁业务租赁D公司的一个大型机械合同注明租赁费总金额是220万元3在国外签订1份设备进口合同合同注明价款70.23万元已安装完毕4与某客户签订货物运输合同合同载明货物价值500万元运输费用65万元含装卸费5万元货物保险费10万元5受托分别为乙丙企业各加工一批产品与乙企业签订合同原材料金额50万元由乙企业提供甲企业向乙企业收取加工费30万元与丙企业签订合同原材料金额40万元由甲企业提供丙企业向甲企业支付加工费10万元要求根据上述资料按下列序号计算回答问题每问需计算出合计数1.计算该公司建筑承包合同应缴纳的印花税
设立于某经济特区的中外合资甲化妆品有限公司为增值税一般纳税人2006年初开业2006年至2007年适用的企业所得税法定税率为15%2011年度为减半征税第二年当年相关生产经营资料如下1甲公司坐落在某市区全年实际占用土地面积共计10万平方米其__司办的幼儿园占地3000平方米厂区内道路及绿化占地4000平方米非独立核算的经营门市部占地500平方米生产经营场所占地92500平方米2甲公司当年度固定资产原值共计6000万元其中房产原值4000万元机器设备及其他固定资产原值2000万元签订租赁合同1份4月1日将房产原值200万元的仓库出租给某商场存放货物出租期限5年共计租金30万元签订合同时预收一个季度租金1.5万元其余的在租用期的当季收取3当年签订化妆品销售合同50份记载金额8000万元年终实现不含税销售额共计8000万元取得送货的运费收入58.5万元购进原材料取得防伪税控增值税专用发票上注明购货金额5500万元进项税额935万元另支付销售货物的运费20万元保险费和装卸费8万元取得运输公司及其他单位开具的合法货票国庆节前将自产化妆品作为福利发放给本公司每位员工市场含税零售价每套117元成本结转无误全年扣除的产品销售成本3200万元4投资收益账户记载购买国债到期兑付取得利息收入48万元国家重点建设债券到期兑付取得利息收入14万元5发生财务费用200万元其中包含与某商业银行签订1200万元借期一年借款合同支付的银行贷款利息60万元与某企业签订2000万元借期一年借款合同支付的年利息120万元以及因逾期归还贷款支付的银行罚息20万元6发生管理费用400万元其中包括业务招待费60万元和新产品开发费用120万元但不包括相关税金7发生广告费74Q万元业务宣传费用60万元代销手续费5万元8公司本年度在册员工500人全年计入生产成本费用中的实发工资总额800万元其中包括支付本企业残疾职工工资60万元拨缴职工工会经费18.4万元实际列支职工福利费122.8万元和职工教育经费25.5万元9营业外支出实际发生额160万元其中包括对某展销会的赞助25万元直接向某老年福利院的捐款10万元10欠乙公司货款35万元由于甲公司资金周转出现暂时的困难短期内不能支付已于2011年3月1日到期的货款2011年5月1日经双方协商乙公司同意甲公司以其生产的化妆品偿还债务该批化妆品的公允价值为20万元不含增值税实际生产成本为12万元未包含在上述结转的成本之中其他相关资料①城镇土地使用税每平方米单位税额2元房产税计算余值时的扣除比例20%印花税税率购销合同0.3‰借款合同0.05‰财产租赁合同1‰②相关票据在规定期限内均通过主管税务机关认证要求根据上述资料按下列序号计算回答问题每问需计算出合计数1.计算甲公司全年应缴纳的城镇土地使用税房产税和印花税
位于经济特区的某外商投资企业是增值税一般纳税人2010年生产经营情况如下11月～11月取得产品不含税销售收入4400万元生产设备出租取得收入10万元12月取得产品不含税销售收入100万元2发生产品销售成本2600万元3发生销售费用770万元其中广告费和业务宣传费720万元管理费用480万元其中业务招待费25万元财务费用60万元4营业外支出150万元含通过公益性社会团体向贫困山区捐款90万元通过政府部门向上海世博会捐款15万元直接捐赠5万元支付税收滞纳金6万元51～11月销售税金160万元含增值税120万元12月份的流转税尚未核算6计入成本费用中的实发工资总额200万元包括支付给本企业残疾人员工资20万元拨缴职工工会经费5万元发生职工福利费31万元发生职工教育经费7万元7该企业分别在AB两国设有分公司我国与AB两国已经缔结避免双重征税协定在A国分公司的应纳税所得额为50万元A国税率为20%在B国的分公司的应纳税所得额为30万元B国税率为30%两个分公司在AB两国分别缴纳了10万元和9万元的企业所得税说明假定该企业所在地城市维护建设税税率7%教育费附加征收率3%12月可抵扣增值税进项税为5.5万元该企业产品适用的增值税税率是17%要求根据上述资料按下列序号计算回答问题每问需计算出合计数1.计算企业2010年的收入总额
位于经济特区的某外商投资企业是增值税一般纳税人2010年生产经营情况如下11月～11月取得产品不含税销售收入4400万元生产设备出租取得收入10万元12月取得产品不含税销售收入100万元2发生产品销售成本2600万元3发生销售费用770万元其中广告费和业务宣传费720万元管理费用480万元其中业务招待费25万元财务费用60万元4营业外支出150万元含通过公益性社会团体向贫困山区捐款90万元通过政府部门向上海世博会捐款15万元直接捐赠5万元支付税收滞纳金6万元51～11月销售税金160万元含增值税120万元12月份的流转税尚未核算6计入成本费用中的实发工资总额200万元包括支付给本企业残疾人员工资20万元拨缴职工工会经费5万元发生职工福利费31万元发生职工教育经费7万元7该企业分别在AB两国设有分公司我国与AB两国已经缔结避免双重征税协定在A国分公司的应纳税所得额为50万元A国税率为20%在B国的分公司的应纳税所得额为30万元B国税率为30%两个分公司在AB两国分别缴纳了10万元和9万元的企业所得税说明假定该企业所在地城市维护建设税税率7%教育费附加征收率3%12月可抵扣增值税进项税为5.5万元该企业产品适用的增值税税率是17%要求根据上述资料按下列序号计算回答问题每问需计算出合计数1.计算企业2010年的收入总额
某市商业银行2010年第2季度有关业务资料如下1向生产企业发放贷款取得利息收入500万元逾期贷款的罚息收入8万元26月份购入AB两种债券购入价分别为50万元和80万元当月又将债券卖出A债券售出价55万元B债券售出价82万元3为电信部门代收电话费300万元取得5%的手续费收入4受某公司委托发放贷款金额5000万元贷款期限2个月年利息率4.8%银行按贷款利息收入的10%收取手续费5与其他金融机构往来业务取得利息收入200万元6银行5月份收回一套房屋该房屋由于贷款企业贷款无力偿还抵债作价120万元6月银行将该房屋拍卖取得拍卖收入146万元7由于业务发展需要该银行向当地人民银行贷款2000万元支付第2季度利息3.5万元要求根据上述资料按下列序号计算回答问题每问需计算出合计数1.计算该银行2010年第2季度向生产企业贷款应缴纳营业税
居住在市区的中国公民李某为一中外合资企业的职员2010年取得以下所得1每月取得工资6000元12月取得年终奖25000元不含税2假定6月4日将拥有的48000股股票期权行权每股行权价10元当日市场收盘价14元该个人取得来源于境内的股票期权形式的工资所得的境内工作期间为18个月3从A国一次取得特许权使用费税前收入折合人民币40000元还从A国获得税前稿酬20000元人民币并提供了来源国纳税凭证境外已纳税款折合人民币8000元4取得翻译收入20000元从中先后拿出6000元5000元通过国家机关分别捐给了农村义务教育和贫困地区53月份出版一本书取得稿酬5000元该书6月至8月被某晚报连载6月份取得稿费1000元7月份取得稿费1000元8月份取得稿费1500元因该书畅销9月份出版社增加印数又取得追加稿酬3000元61～12月份转租房屋一套每月取得转租收入3500元李某承租该房屋每月支付租金2000元要求根据上述资料按下列序号计算回答问题每问需计算出合计数1.计算李某全年工资和奖金应纳个人所得税额
下列行为中税务机关不应承担赔偿责任的是
某公司2010年发生的业务如下1与A建筑公司签订一项建筑承包合同金额3000万元又将该工程的一部分分包给B建筑公司签订合同分包金额500万元22月31日与C企业签订一协议公司承租C企业设备1台每月租赁费5万元暂不确定租赁期限与D公司发生融资租赁业务租赁D公司的一个大型机械合同注明租赁费总金额是220万元3在国外签订1份设备进口合同合同注明价款70.23万元已安装完毕4与某客户签订货物运输合同合同载明货物价值500万元运输费用65万元含装卸费5万元货物保险费10万元5受托分别为乙丙企业各加工一批产品与乙企业签订合同原材料金额50万元由乙企业提供甲企业向乙企业收取加工费30万元与丙企业签订合同原材料金额40万元由甲企业提供丙企业向甲企业支付加工费10万元要求根据上述资料按下列序号计算回答问题每问需计算出合计数1.计算该公司建筑承包合同应缴纳的印花税
某市大型商贸公司为增值税一般纳税人兼营商品加工批发零售和进出口业务2010年12月相关经营业务如下1进口化妆品一批支付国外的买价220万元购货佣金6万元国外的经纪费4万元支付运抵我国海关地前的运输费用20万元装卸费用和保险费用11万元支付海关地再运往商贸公司的运输费用8万元装卸费用和保险费用3万元已取得海关的完税凭证2受托加工化妆品一批委托方提供的原材料不含税金额86万元加工结束向委托方开具普通发票收取加工费和添加辅助材料的含税金额共计46.8万元该化妆品商贸公司当地无同类产品市场价格3收购免税农产品一批支付收购价款70万元运输费用10万元当月将收购免税农产品的30%用于公司饮食部4购进其他商品取得增值税专用发票支付价款200万元增值税34万元支付运输单位运输费用20万元待货物验收入库时发现短缺商品金额10万元占支付金额的5%经查实应由运输单位赔偿5将进口化妆品的80%重新加工制作成套装化妆品当月销售给其他商场并开具增值税专用发票取得不含税销售额650万元直接销售给消费者个人开具普通发票取得含税销售额70.2万元6销售除化妆品以外的其他商品开具增值税专用发票应收不含税销售额300万元由于月末前可将全部货款收回给所有购货方的销售折扣比例为5%实际收到金额285万元7取得化妆品的逾期包装物押金收入14.04万元注关税税率20%化妆品消费税税率30%当月购销各环节所涉及到的票据符合税法规定并经过税务机关认证要求根据上述资料按下列序号计算回答问题每问需计算出合计数1.计算该公司进口环节应缴纳的关税
居住在市区的中国公民李某为一中外合资企业的职员2010年取得以下所得1每月取得工资6000元12月取得年终奖25000元不含税2假定6月4日将拥有的48000股股票期权行权每股行权价10元当日市场收盘价14元该个人取得来源于境内的股票期权形式的工资所得的境内工作期间为18个月3从A国一次取得特许权使用费税前收入折合人民币40000元还从A国获得税前稿酬20000元人民币并提供了来源国纳税凭证境外已纳税款折合人民币8000元4取得翻译收入20000元从中先后拿出6000元5000元通过国家机关分别捐给了农村义务教育和贫困地区53月份出版一本书取得稿酬5000元该书6月至8月被某晚报连载6月份取得稿费1000元7月份取得稿费1000元8月份取得稿费1500元因该书畅销9月份出版社增加印数又取得追加稿酬3000元61～12月份转租房屋一套每月取得转租收入3500元李某承租该房屋每月支付租金2000元要求根据上述资料按下列序号计算回答问题每问需计算出合计数1.计算李某全年工资和奖金应纳个人所得税额
下列各项中不征房产税的是
设立于某经济特区的中外合资甲化妆品有限公司为增值税一般纳税人2006年初开业2006年至2007年适用的企业所得税法定税率为15%2011年度为减半征税第二年当年相关生产经营资料如下1甲公司坐落在某市区全年实际占用土地面积共计10万平方米其__司办的幼儿园占地3000平方米厂区内道路及绿化占地4000平方米非独立核算的经营门市部占地500平方米生产经营场所占地92500平方米2甲公司当年度固定资产原值共计6000万元其中房产原值4000万元机器设备及其他固定资产原值2000万元签订租赁合同1份4月1日将房产原值200万元的仓库出租给某商场存放货物出租期限5年共计租金30万元签订合同时预收一个季度租金1.5万元其余的在租用期的当季收取3当年签订化妆品销售合同50份记载金额8000万元年终实现不含税销售额共计8000万元取得送货的运费收入58.5万元购进原材料取得防伪税控增值税专用发票上注明购货金额5500万元进项税额935万元另支付销售货物的运费20万元保险费和装卸费8万元取得运输公司及其他单位开具的合法货票国庆节前将自产化妆品作为福利发放给本公司每位员工市场含税零售价每套117元成本结转无误全年扣除的产品销售成本3200万元4投资收益账户记载购买国债到期兑付取得利息收入48万元国家重点建设债券到期兑付取得利息收入14万元5发生财务费用200万元其中包含与某商业银行签订1200万元借期一年借款合同支付的银行贷款利息60万元与某企业签订2000万元借期一年借款合同支付的年利息120万元以及因逾期归还贷款支付的银行罚息20万元6发生管理费用400万元其中包括业务招待费60万元和新产品开发费用120万元但不包括相关税金7发生广告费74Q万元业务宣传费用60万元代销手续费5万元8公司本年度在册员工500人全年计入生产成本费用中的实发工资总额800万元其中包括支付本企业残疾职工工资60万元拨缴职工工会经费18.4万元实际列支职工福利费122.8万元和职工教育经费25.5万元9营业外支出实际发生额160万元其中包括对某展销会的赞助25万元直接向某老年福利院的捐款10万元10欠乙公司货款35万元由于甲公司资金周转出现暂时的困难短期内不能支付已于2011年3月1日到期的货款2011年5月1日经双方协商乙公司同意甲公司以其生产的化妆品偿还债务该批化妆品的公允价值为20万元不含增值税实际生产成本为12万元未包含在上述结转的成本之中其他相关资料①城镇土地使用税每平方米单位税额2元房产税计算余值时的扣除比例20%印花税税率购销合同0.3‰借款合同0.05‰财产租赁合同1‰②相关票据在规定期限内均通过主管税务机关认证要求根据上述资料按下列序号计算回答问题每问需计算出合计数1.计算甲公司全年应缴纳的城镇土地使用税房产税和印花税
设立于某经济特区的中外合资甲化妆品有限公司为增值税一般纳税人2006年初开业2006年至2007年适用的企业所得税法定税率为15%2011年度为减半征税第二年当年相关生产经营资料如下1甲公司坐落在某市区全年实际占用土地面积共计10万平方米其__司办的幼儿园占地3000平方米厂区内道路及绿化占地4000平方米非独立核算的经营门市部占地500平方米生产经营场所占地92500平方米2甲公司当年度固定资产原值共计6000万元其中房产原值4000万元机器设备及其他固定资产原值2000万元签订租赁合同1份4月1日将房产原值200万元的仓库出租给某商场存放货物出租期限5年共计租金30万元签订合同时预收一个季度租金1.5万元其余的在租用期的当季收取3当年签订化妆品销售合同50份记载金额8000万元年终实现不含税销售额共计8000万元取得送货的运费收入58.5万元购进原材料取得防伪税控增值税专用发票上注明购货金额5500万元进项税额935万元另支付销售货物的运费20万元保险费和装卸费8万元取得运输公司及其他单位开具的合法货票国庆节前将自产化妆品作为福利发放给本公司每位员工市场含税零售价每套117元成本结转无误全年扣除的产品销售成本3200万元4投资收益账户记载购买国债到期兑付取得利息收入48万元国家重点建设债券到期兑付取得利息收入14万元5发生财务费用200万元其中包含与某商业银行签订1200万元借期一年借款合同支付的银行贷款利息60万元与某企业签订2000万元借期一年借款合同支付的年利息120万元以及因逾期归还贷款支付的银行罚息20万元6发生管理费用400万元其中包括业务招待费60万元和新产品开发费用120万元但不包括相关税金7发生广告费74Q万元业务宣传费用60万元代销手续费5万元8公司本年度在册员工500人全年计入生产成本费用中的实发工资总额800万元其中包括支付本企业残疾职工工资60万元拨缴职工工会经费18.4万元实际列支职工福利费122.8万元和职工教育经费25.5万元9营业外支出实际发生额160万元其中包括对某展销会的赞助25万元直接向某老年福利院的捐款10万元10欠乙公司货款35万元由于甲公司资金周转出现暂时的困难短期内不能支付已于2011年3月1日到期的货款2011年5月1日经双方协商乙公司同意甲公司以其生产的化妆品偿还债务该批化妆品的公允价值为20万元不含增值税实际生产成本为12万元未包含在上述结转的成本之中其他相关资料①城镇土地使用税每平方米单位税额2元房产税计算余值时的扣除比例20%印花税税率购销合同0.3‰借款合同0.05‰财产租赁合同1‰②相关票据在规定期限内均通过主管税务机关认证要求根据上述资料按下列序号计算回答问题每问需计算出合计数1.计算甲公司全年应缴纳的城镇土地使用税房产税和印花税
位于经济特区的某外商投资企业是增值税一般纳税人2010年生产经营情况如下11月～11月取得产品不含税销售收入4400万元生产设备出租取得收入10万元12月取得产品不含税销售收入100万元2发生产品销售成本2600万元3发生销售费用770万元其中广告费和业务宣传费720万元管理费用480万元其中业务招待费25万元财务费用60万元4营业外支出150万元含通过公益性社会团体向贫困山区捐款90万元通过政府部门向上海世博会捐款15万元直接捐赠5万元支付税收滞纳金6万元51～11月销售税金160万元含增值税120万元12月份的流转税尚未核算6计入成本费用中的实发工资总额200万元包括支付给本企业残疾人员工资20万元拨缴职工工会经费5万元发生职工福利费31万元发生职工教育经费7万元7该企业分别在AB两国设有分公司我国与AB两国已经缔结避免双重征税协定在A国分公司的应纳税所得额为50万元A国税率为20%在B国的分公司的应纳税所得额为30万元B国税率为30%两个分公司在AB两国分别缴纳了10万元和9万元的企业所得税说明假定该企业所在地城市维护建设税税率7%教育费附加征收率3%12月可抵扣增值税进项税为5.5万元该企业产品适用的增值税税率是17%要求根据上述资料按下列序号计算回答问题每问需计算出合计数1.计算企业2010年的收入总额
设立于某经济特区的中外合资甲化妆品有限公司为增值税一般纳税人2006年初开业2006年至2007年适用的企业所得税法定税率为15%2011年度为减半征税第二年当年相关生产经营资料如下1甲公司坐落在某市区全年实际占用土地面积共计10万平方米其__司办的幼儿园占地3000平方米厂区内道路及绿化占地4000平方米非独立核算的经营门市部占地500平方米生产经营场所占地92500平方米2甲公司当年度固定资产原值共计6000万元其中房产原值4000万元机器设备及其他固定资产原值2000万元签订租赁合同1份4月1日将房产原值200万元的仓库出租给某商场存放货物出租期限5年共计租金30万元签订合同时预收一个季度租金1.5万元其余的在租用期的当季收取3当年签订化妆品销售合同50份记载金额8000万元年终实现不含税销售额共计8000万元取得送货的运费收入58.5万元购进原材料取得防伪税控增值税专用发票上注明购货金额5500万元进项税额935万元另支付销售货物的运费20万元保险费和装卸费8万元取得运输公司及其他单位开具的合法货票国庆节前将自产化妆品作为福利发放给本公司每位员工市场含税零售价每套117元成本结转无误全年扣除的产品销售成本3200万元4投资收益账户记载购买国债到期兑付取得利息收入48万元国家重点建设债券到期兑付取得利息收入14万元5发生财务费用200万元其中包含与某商业银行签订1200万元借期一年借款合同支付的银行贷款利息60万元与某企业签订2000万元借期一年借款合同支付的年利息120万元以及因逾期归还贷款支付的银行罚息20万元6发生管理费用400万元其中包括业务招待费60万元和新产品开发费用120万元但不包括相关税金7发生广告费74Q万元业务宣传费用60万元代销手续费5万元8公司本年度在册员工500人全年计入生产成本费用中的实发工资总额800万元其中包括支付本企业残疾职工工资60万元拨缴职工工会经费18.4万元实际列支职工福利费122.8万元和职工教育经费25.5万元9营业外支出实际发生额160万元其中包括对某展销会的赞助25万元直接向某老年福利院的捐款10万元10欠乙公司货款35万元由于甲公司资金周转出现暂时的困难短期内不能支付已于2011年3月1日到期的货款2011年5月1日经双方协商乙公司同意甲公司以其生产的化妆品偿还债务该批化妆品的公允价值为20万元不含增值税实际生产成本为12万元未包含在上述结转的成本之中其他相关资料①城镇土地使用税每平方米单位税额2元房产税计算余值时的扣除比例20%印花税税率购销合同0.3‰借款合同0.05‰财产租赁合同1‰②相关票据在规定期限内均通过主管税务机关认证要求根据上述资料按下列序号计算回答问题每问需计算出合计数1.计算甲公司全年应缴纳的城镇土地使用税房产税和印花税
居住在市区的中国公民李某为一中外合资企业的职员2010年取得以下所得1每月取得工资6000元12月取得年终奖25000元不含税2假定6月4日将拥有的48000股股票期权行权每股行权价10元当日市场收盘价14元该个人取得来源于境内的股票期权形式的工资所得的境内工作期间为18个月3从A国一次取得特许权使用费税前收入折合人民币40000元还从A国获得税前稿酬20000元人民币并提供了来源国纳税凭证境外已纳税款折合人民币8000元4取得翻译收入20000元从中先后拿出6000元5000元通过国家机关分别捐给了农村义务教育和贫困地区53月份出版一本书取得稿酬5000元该书6月至8月被某晚报连载6月份取得稿费1000元7月份取得稿费1000元8月份取得稿费1500元因该书畅销9月份出版社增加印数又取得追加稿酬3000元61～12月份转租房屋一套每月取得转租收入3500元李某承租该房屋每月支付租金2000元要求根据上述资料按下列序号计算回答问题每问需计算出合计数1.计算李某全年工资和奖金应纳个人所得税额
以下应税消费品中不适用定额税率的有
位于经济特区的某外商投资企业是增值税一般纳税人2010年生产经营情况如下11月～11月取得产品不含税销售收入4400万元生产设备出租取得收入10万元12月取得产品不含税销售收入100万元2发生产品销售成本2600万元3发生销售费用770万元其中广告费和业务宣传费720万元管理费用480万元其中业务招待费25万元财务费用60万元4营业外支出150万元含通过公益性社会团体向贫困山区捐款90万元通过政府部门向上海世博会捐款15万元直接捐赠5万元支付税收滞纳金6万元51～11月销售税金160万元含增值税120万元12月份的流转税尚未核算6计入成本费用中的实发工资总额200万元包括支付给本企业残疾人员工资20万元拨缴职工工会经费5万元发生职工福利费31万元发生职工教育经费7万元7该企业分别在AB两国设有分公司我国与AB两国已经缔结避免双重征税协定在A国分公司的应纳税所得额为50万元A国税率为20%在B国的分公司的应纳税所得额为30万元B国税率为30%两个分公司在AB两国分别缴纳了10万元和9万元的企业所得税说明假定该企业所在地城市维护建设税税率7%教育费附加征收率3%12月可抵扣增值税进项税为5.5万元该企业产品适用的增值税税率是17%要求根据上述资料按下列序号计算回答问题每问需计算出合计数1.计算企业2010年的收入总额
下列对城市维护建设税的表述不正确的是
某市大型商贸公司为增值税一般纳税人兼营商品加工批发零售和进出口业务2010年12月相关经营业务如下1进口化妆品一批支付国外的买价220万元购货佣金6万元国外的经纪费4万元支付运抵我国海关地前的运输费用20万元装卸费用和保险费用11万元支付海关地再运往商贸公司的运输费用8万元装卸费用和保险费用3万元已取得海关的完税凭证2受托加工化妆品一批委托方提供的原材料不含税金额86万元加工结束向委托方开具普通发票收取加工费和添加辅助材料的含税金额共计46.8万元该化妆品商贸公司当地无同类产品市场价格3收购免税农产品一批支付收购价款70万元运输费用10万元当月将收购免税农产品的30%用于公司饮食部4购进其他商品取得增值税专用发票支付价款200万元增值税34万元支付运输单位运输费用20万元待货物验收入库时发现短缺商品金额10万元占支付金额的5%经查实应由运输单位赔偿5将进口化妆品的80%重新加工制作成套装化妆品当月销售给其他商场并开具增值税专用发票取得不含税销售额650万元直接销售给消费者个人开具普通发票取得含税销售额70.2万元6销售除化妆品以外的其他商品开具增值税专用发票应收不含税销售额300万元由于月末前可将全部货款收回给所有购货方的销售折扣比例为5%实际收到金额285万元7取得化妆品的逾期包装物押金收入14.04万元注关税税率20%化妆品消费税税率30%当月购销各环节所涉及到的票据符合税法规定并经过税务机关认证要求根据上述资料按下列序号计算回答问题每问需计算出合计数1.计算该公司进口环节应缴纳的关税
位于经济特区的某外商投资企业是增值税一般纳税人2010年生产经营情况如下11月～11月取得产品不含税销售收入4400万元生产设备出租取得收入10万元12月取得产品不含税销售收入100万元2发生产品销售成本2600万元3发生销售费用770万元其中广告费和业务宣传费720万元管理费用480万元其中业务招待费25万元财务费用60万元4营业外支出150万元含通过公益性社会团体向贫困山区捐款90万元通过政府部门向上海世博会捐款15万元直接捐赠5万元支付税收滞纳金6万元51～11月销售税金160万元含增值税120万元12月份的流转税尚未核算6计入成本费用中的实发工资总额200万元包括支付给本企业残疾人员工资20万元拨缴职工工会经费5万元发生职工福利费31万元发生职工教育经费7万元7该企业分别在AB两国设有分公司我国与AB两国已经缔结避免双重征税协定在A国分公司的应纳税所得额为50万元A国税率为20%在B国的分公司的应纳税所得额为30万元B国税率为30%两个分公司在AB两国分别缴纳了10万元和9万元的企业所得税说明假定该企业所在地城市维护建设税税率7%教育费附加征收率3%12月可抵扣增值税进项税为5.5万元该企业产品适用的增值税税率是17%要求根据上述资料按下列序号计算回答问题每问需计算出合计数1.计算企业2010年的收入总额
某市大型商贸公司为增值税一般纳税人兼营商品加工批发零售和进出口业务2010年12月相关经营业务如下1进口化妆品一批支付国外的买价220万元购货佣金6万元国外的经纪费4万元支付运抵我国海关地前的运输费用20万元装卸费用和保险费用11万元支付海关地再运往商贸公司的运输费用8万元装卸费用和保险费用3万元已取得海关的完税凭证2受托加工化妆品一批委托方提供的原材料不含税金额86万元加工结束向委托方开具普通发票收取加工费和添加辅助材料的含税金额共计46.8万元该化妆品商贸公司当地无同类产品市场价格3收购免税农产品一批支付收购价款70万元运输费用10万元当月将收购免税农产品的30%用于公司饮食部4购进其他商品取得增值税专用发票支付价款200万元增值税34万元支付运输单位运输费用20万元待货物验收入库时发现短缺商品金额10万元占支付金额的5%经查实应由运输单位赔偿5将进口化妆品的80%重新加工制作成套装化妆品当月销售给其他商场并开具增值税专用发票取得不含税销售额650万元直接销售给消费者个人开具普通发票取得含税销售额70.2万元6销售除化妆品以外的其他商品开具增值税专用发票应收不含税销售额300万元由于月末前可将全部货款收回给所有购货方的销售折扣比例为5%实际收到金额285万元7取得化妆品的逾期包装物押金收入14.04万元注关税税率20%化妆品消费税税率30%当月购销各环节所涉及到的票据符合税法规定并经过税务机关认证要求根据上述资料按下列序号计算回答问题每问需计算出合计数1.计算该公司进口环节应缴纳的关税
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