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甲公司于2x14年底购入需要安装的设备一台，价款500000元，增值税80000元，投入 安装。安装过程中领用生产用材料一批，实际成本为4000元，领用自产的产成品一批，实际成本为 10000元，售价...
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税务会计考试《税务师考试财务与会计练习题5》真题及答案
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甲公司2×22年1月1日采用分期付款方式购入一台需要安装的大 型设备合同约定价款为800万元约定自2
606.53
612.35
673.05
800.00
A公司2012年3月购入一台不需要安装的设备价款400万元预计使用5年预计净残值为零采用双倍余额递减
80
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甲公司及其子公司乙公司2X14年至2X16年发生的有关交易或事项如下12X14年12月25日甲公司与
-60
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甲公司为增值税一般纳税人适用的增值税税率为17%2x13年至2x14年发生的有关交易和事项如下资料一
2010年12月23日甲公司购入一台不需要安装就可以投入使用的生产设备取得的增值税专用发票上注明的设
甲公司2×12年1月1日采用分期付款方式购入一台需要安装的大型设备 合同约定价款为800万元约定自2
606.53
612.35
673.05
800.00
甲公司对机器设备采用双倍余额递减法计提折旧 2005年12月20日．甲公司购入一台需要安装的机器设
2x13年12月1日甲公司与乙公司签订了一项不可撤销的销售合同约定于2x14年3月1日以500万元的
确认预计负债20万元
确认预计负债50万元
确认存货跌价准备20万元
确认存货跌价准备30万元
甲公司用一台已使用2年的甲设备从乙公司换入一台乙设备支付置换相关税费10000元并支付补价款3000
220000
236000
290000
320000
2010年12月20日甲公司购入一台不需要安装即可投入使用的机器设备取得的增值税专用发票上注明的设备
2009年年底环海公司购进设备一台价款468000元支付安装费32000元该设备预计使用年限为8年预
1750
1800
125000
93750
2007年年底环海公司购进设备一台价款468000元支付安装费32000元该设备预计使用年限为8年预
1750
1800
125000
93750
甲公司对机器设备采用双倍余额递减法计提折旧2005年12月20日．甲公司购入一台需要安装的机器设备价
丙公司以银行存款购入需要安装的设备一台支付设备价款8000元增值税1360元另支付设备安装费1200
8 000
9 360
9 200
10 560
甲公司2013年3月20日购入一台不需要安装的设备购入价格为 500万元预计使用5年预计净残值为2万
166
152.3
141.1
161.1
甲公司对机器设备采用双倍余额递减法计提折旧2000年12月20日甲公司购入一台不需要安装的机器设备价
长江公司系甲公司的母公司2X16年6月30日长江公司将其2X14年12月10日购入的一台管理用设备出
合并财务报表中计提折旧额计入管理费用117.64万元
抵销营业外收入150万元
抵销增值税170万元
抵销固定资产141.18万元
甲公司为增值税一般纳税人2014年12月20日甲公司购入一台不需要安装的机器设备价款100万元增值税
100
101
101.5
117
丙公司以银行存款购入需要安装的设备一台支付设备价款8000元增值税1360元另支付设备安装费1200
8000
9360
9200
10560
甲公司2x12年1月1日采用分期付款方式购入一台需要安装的大型设备合同约定价款 为800万元约定自2
606.53
612.35
673.05
800.00
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2018年8月1日甲公司因产品质量不合格而被乙公司起诉至2018年12月31日该起 诉讼尚未判决甲公司估计很可能承担违约赔偿责任需要赔偿200万元的可能性为70%需要赔偿 100万元的可能性为30%甲公司基本确定能够从直接责任人处追回50万元2018年甲公司对该起诉 讼应确认的营业外支出金额为万元
应收账款保理对于企业而言其财务管理作用不包括
某公司2015年年末应收账款余额750万元经减值测试确定的坏账准备计提比例为5% 2016年2月确认坏账损失15万元2016年11月收回已作为坏账损失处理的应收账款3万元2016年年 末应收账款余额650万元经减值测试确定的坏账准备计提比例为3%该企业2016年年末应计提资 产减值损失的金额是万元
有一投资项目原始投资为300万元全部投资均于投资起点一次投入投资期为零 营业期为6年每年可获得现金净流量70万元则此项目的内含报酬率为已知 P/A10%6=4.3553P/A12%6=4.1114
某企业2018年营业收入为2000万元营业成本为1500万元年初存货余额为200万元 年末存货余额为300万元假设一年按360天计算则该企业2018年度存货周转天数为天
下列关于约当产量比例法的相关表述中正确的是
小王拟购置一处房产开发商开出的付款条件是3年后每年年末支付15万元连续支 付10次共150万元假设年利率为10%则下列计算其现值的表达式正确的是
某公司2019年度营业收入为1800万元净利润90万元发放股利36万元金融资产为 10万元预计2020年营业收入为2000万元预计营业净利率和股利支付率与2019年保持一致不打 算动用金融资产准备从外部借款和增发新股借款利息率为10%从外部借款部分每年需要支付利 息20万元同时按每股4元发行25万股股票采用销售百分比法确定2020年的资金需求量为万 元
某企业2012年应付利息的期初余额为45万元期末余额为25万元本期的财务费用包 括支付短期借款利息15万元;支付长期借款利息22万元2012年现金流量表中分配股利利润和 偿付利息支付的现金项目的金额为万元
下列资产计量中属于按历史成本计量的是
2013年12月20日A公司购进一台不需要安装的设备设备价款为500万元另发生运 杂费20万元款项均以银行存款支付该设备于当日投入使用预计使用年限为10年预计净残值 为20万元采用年限平均法计提折旧2015年12月31日A公司因生产经营方向调整决定对该设备 进行改良改良过程中对该项固定资产的某一主要部件进行更换被更换部件原价为130万元改 良总支出为320万元2018年3月31日改良工程完工并验收合格当日改良后的设备投入使用 预计尚可使用年限5年采用双倍余额递减法计提折旧预计净残值为5万元2018年该设备应计 提的折旧额为万元
甲公司于2013年1月2日以银行存款3000万元取得乙公司30%的有表决权股份能够对 乙公司施加重大影响假定甲公司取得该投资时乙公司可辨认净资产公允价值为11000万元 2013年1月2日乙公司仅有100件库存商品的公允价值与账面价值不相等除此以外其他可辨认资产 负债的账面价值与公允价值相等该100件商品的成本为500万元公允价值为800万元2013年 8月乙公司将其成本为300万元的商品以400万元的价格出售给甲公司甲公司取得商品作为存货 至2013年资产负债表日甲公司仍未对外出售该存货乙公司2013年实现的净利润为1000万元 乙公司100件库存商品至年末已对外销售60件不考虑所得税影响2013年有关对乙公司的长期股权 投资的会计处理中错误的是
A公司以4300万元取得B公司70%的股权在合并前A公司与B公司不存在关联方关系 合并当日B公司可辨认净资产公允价值为5000万元其可辨认净资产账面价值为4000万元税法认 可账面价值适用的所得税税率为25%不考虑其他因素则A公司在合并当日编制合并抵销分录时 应确认的商誉为万元
甲公司于2019年12月发现2018年少计了一项管理用固定资产的折旧费用250万元但 在所得税申报表中扣除了该项折旧费用并对其记录了62.5万元的递延所得税负债甲公司适用的 企业所得税税率为25%公司按净利润的10%提取盈余公积假定无其他纳税调整事项甲公司在 2019年因此项前期差错更正而减少的未分配利润为万元
下列关于无形资产初始计量的表述中错误的是
甲公司于2013年2月20日从证券市场购入A公司股票50000股划分为以公允价值计量 且其变动计入当期损益的金融资产每股买价8元另外支付印花税及佣金4000元A公司于2013年 4月10日宣告发放现金股利每股0.30元甲公司于2013年5月20日收到该现金股利15000元并存入 银行至12月31日该股票的市价为450000元甲公司2013年持有该项金融资产对损益的影响金额 为元
下列属于复合金融工具的是
下列有关土地增值税的账务处理中表述错误的是
下列各项会计处理中符合会计信息质量要求中实质重于形式要求的是
已知甲项目的投资额为500万元建设期为1年项目的预计使用年限为10年投产后 1至5年每年的净现金流量为90万元第6至10年每年净现金流量为80万元贴现率为10%则该项目 的净现值为万元
某公司目标资本结构为负债资金占30%权益资金占70%预计2012实现净利润为750万 元2012计划投资800万元假定该公司采用剩余股利政策则2012年预计可以向投资者分配的股利 为万元
2017年9月1日某企业向银行借入资金350万元用于生产经营借款期限是3个月年 利率为6%到期一次还本付息利息按月计提下列关于该借款的会计处理中正确的是
甲公司应收乙公司货款1200万元未计提坏账准备由于乙公司发生财务困难遂于 2012年12月31日进行债务重组重组协议约定将上述债务中的600万元转为乙公司300万股普通股 每股面值1元每股市价2元同时甲公司豁免乙公司债务60万元并将剩余债务延长2年利息按 年支付利率为4%同时协议中列明债务重组后如乙公司自2013年起有盈利则利率上升至 5%若无盈利利率仍维持4%2012年12月31日相关手续已经办妥若乙公司预计从2013年起每年 均很可能盈利不考虑其他因素在债务重组日乙公司应该确认的债务重组利得为万元
甲公司将其拥有的A生产线以100万元的价格出售给乙公司甲乙公司不具有关联关系 这种行为属于
A公司于2×18年5月31日用固定资产换取B公司80%的股权为核实B公司的资产价值 A公司聘请专业资产评估机构对B公司的资产进行评估支付评估费用50万元固定资产原价为 500万元已计提折旧100万元公允价值800万元 假定合并前A公司与B公司不存在任何关联方关系B公司当日可辨认净资产公允价值为900万元A公 司因该项投资产生的合并商誉是万元
2016年1月1日甲公司以一项以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产为对 价自非关联方处取得乙公司20%的股权能够对其施加重大影响乙公司可辨认净资产公允价值与账 面价值均为16000万元2016年1月1日该金融资产的账面价值为3000万元其中成本为2500万元 公允价值变动为500万元公允价值为3200万元不考虑其他相关税费甲公司因该交易影响损 益的金额为万元
下列各项中不应计入其他业务成本的是
某企业与客户签订合同销售一批商品同时约定客户有额外购买选择权该企业认为 其授予客户的额外购买选择权为客户提供了一项重大权利不考虑其他因素下列关于该企业会计 处理表述中错误的是
在经济周期的不同阶段企业应采用不同的财务管理战略以下不属于繁荣时期财务 管理战略的是
某投资人持有甲公司的股票要求的报酬率为12%预计甲公司未来三年的每股股利分 别为1.0元1.2元1.5元在此以后转为正常增长年增长率为8%则该公司股票的内在价值为 元[已知P/F12%1=0.8929P/F12%2=0.7972P/F12%3=0.7118]
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