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总分机构统一核算的纳税人,总机构是一般纳税人,分支机构销售额未超过小规模纳税人标准的,均可认定为一般纳税人。 ( )
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注册会计师《判断》真题及答案
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纳税人总分支机构实行统一核算其总机构年应税销售额超过小规模企业标准已被认定为一般纳税人则分支机构不再
纳税人总分支机构实行统一核算其总机构年应税销售额超过小规模纳税人标准但分支机构年应税销售额未超过小规
实行统一核算的总分机构设在不同地区总机构被认定为一般纳税人分支机构年销售额未达标准但只要能提供总机构
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纳税人到外县市临时从事生产经营活动的应当在外出生产经营以前持税务登记证向主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明其有效期限一般为30日最长不得超过183天
下列各项中按照我国现行税法免缴城镇土地使用税的土地是
我国现行税法规定国家税务总局可以通过规章的形式设定警告和罚款但是设定罚款的数额最高不得超过10000元
下列单位中属于消费税纳税人的有
金融企业发放的贷款应按期计算利息并计入当期应纳税所得额但发放的贷款逾期含展期90天尚未收回的此前含90天发生的应收未收利息应按规定不计入当期应纳税所得额待实际收回时再计入当期应纳税所得额
甲国某企业在我国境内拥有一处房产境内未设有经营机构和代理机构该企业将房产销售给我国境内一外资企业销售价格为4000万元境内的外资企业以该房产按市场价格作价4800万元投资入股某内资企业按销售收入的30%分享利润上述业务营业税的税务处理是
为鼓励出口限制进口对纳税人进口的应税资源产品不纳资源税但要纳进口关税和增值税对纳税人出口应税资源产品在退免增值税的同时也应退免其资源税
某门窗厂为增值税一般纳税人2月份提供了销售额不含税价为6万元的门窗用于修建本厂职工宿舍委托加工材料一批支付加工费取得专用发票上注明的销售额为0.6万元增值税税额0.102万元为某单位定制门窗一批成本为1.6万元已加工完毕交付客户本月销售门窗200万元不含税价货已发出并办妥银行托收手续但货款因对方短期内无支付能力而未收到当月购进生产用水电取得专用发票上注明的税额为0.51万元购进生产用原材料取得专用发票上注明的税额为1.7万元已付款货已到达入库购进一批健身器材用于本厂职工活动中心取得专用发票上注明的税额为0.15万元为职工活动中心购进毛巾洗衣粉一批取得专用发票上注明的税额为0.085万元要求根据以上业务计算该厂2月份应纳增值税税额
契税的征税对象是境内转移土地和房屋权属其纳税义务人既包括转让人也包括承受人
某热水器厂生产销售热水器并负责安装自售热水器单独收取每台50元的安装费因能分清收入销售热水器缴纳增值税安装费缴纳营业税
下列不属于城镇土地使用税纳税人的有
下列各项费用中应当计入进口关税完税价格的有
根据我国现行税法2006年6月1日以后个人将购买不足5年的住房对外销售应
下列表述不符合税法有关规定的有
某2004年12月开业的小型商贸企业2005年6月份取得零售收入10.4万元当月按照税务机关要求还购置了4台税控收款机取得专用发票一张注明税额1700元取得普通发票一张注明销售额2000元当月应缴纳增值税额
纳税人在年度中间发生解散破产撤销情形的应在清算前报告主管税务机关办理当期企业所得税汇算清缴纳税人有其他情形依法终止纳税义务的应当在停止生产经营之日起90日内向主管税务机关办理当期所得税汇算清缴
某制药企业增值税一般纳税人生产避孕药品和降压药品产品成本中的外购比例为60%该企业2012年7月发生下列业务1购买用于生产避孕药品的原料药取得增值税专用发票注明价款30000元增值税5100元支付该批采购运费200元取得运输发票2购买用于生产降压药品的原料药取得增值税专用发票注明价款50000元增值税8500元支付该批原料药采购运费300元取得运输发票3购买免税药品和应税药品生产线职工的劳保服装取得增值税专用发票注叫价款20000元增值税3400元4销售避孕药品开具增值税专用发票注明价款40000元增值税6800元5销售降压5号药品6箱开具增值税专用发票注明价款60000元增值税10200元6购买销售避孕药品和降压药时使用的泡沫包装取得增值税专用发票注明价款10000元增值税1700元支付该批采购运费500元取得运输发票7将三个月前购入的一批用于生产降压药品的原料药改用于生产避孕药品账面成本2146.5元含运费46.5元8将1箱自产的降压5号药品赠送给上级主管部门账面成本4000元9因保管不善丢失2箱降压5号药品账面成本8000元10该企业当期申报应税货物销售额为60000元免税货物销售额为40000元11该企业当期申报销项税额为10200元12该企业当期申报的可以抵扣的进项税额为5100+8500+3400+1700+200+300+500×7%-4000+8000×60%×17%=18770-1224=17546元13该企业当期申报应纳增值税为10200-17546=-7346元上述增值税专用发票和运输发票均经过认证并允许在当月抵扣要求分析1该企业当期销售发票使用存在什么问题2该企业当期销项税额计算存在什么问题3该企业当期可以抵扣的进项税额计算存在什么问题4该企业当期应缴纳多少增值税
王某作为纳税人对于涉税事务不服的可以作为申请人提出税务行政复议申请下述陈述正确的是
纳税人自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的不纳税用于生产非应税消费品的于移送使用时纳税
某农机生产企业为增值税一般纳税人2012年3月发生以下业务1外购原材料取得普通发票上注明价税合计50000元原材料已入库另支付给运输企业运输费用3000元取得货物运输发票2外购农机零配件取得的增值税专用发票上注明价款140000元本月生产领用价值90000元的农机零配件另支付给运输企业运输费用5000元取得货物运输发票3企业在建工程领用1月份外购的钢材一批成本70000元其中含运输费用2790元钢材购入时已按规定抵扣了进项税4销售自产农机整机一批取得不含税销售额430000元另收取包装费和运输费15000元5销售外购的农机零部件一批取得含税销售额39000元6提供农机维修业务开具的普通发票上注明价税合计35100元7转让一台自用过3年的小轿车取得含税收入100000元企业取得的增值税专用发票和货物运输发票均在当月通过认证并在当月抵扣根据上述资料回答下列问题1该企业当月增值税的销项税额2该企业当月可抵扣的进项税额3该企业转让小轿车应缴纳的增值税4该企业当月应缴纳的增值税
某航空公司占用林地1万平方米用于办公楼的建设另占用经济林地4万平方米用于建设飞机场跑道和停机坪所占耕地适用的定额税率为20元/平方米该企业应缴纳耕地占用税
非公司制国有独资企业或国有独资有限责任公司以其部分资产与他人组建新公司且该国有独资企业公司在新设公司中所占股份超过50%的对新设公司承受该国有独资企业公司的土地房屋权属免征契税
下列各项中应该并入增值税一般纳税人的销售额计算征收增值税的有
对租赁房产以下说法错误的是
某钨矿企业2006年10月共开采钨矿石原矿80000吨直接对外销售钨矿石原矿40000吨以部分钨矿石原矿入选精矿9000吨选矿比为40%钨矿石选用税额每吨0.6元该企业10月份应缴纳资源税元
某供热企业房产原值8000万元占用土地10000平方米2009年全年经营收入9000万元其中向居民供热收入300万元无法准确划分向居民供热的生产用房该企业所在地计算房产余值的减除比例为20%城镇土地使用税年税额为3元/平方米2009年该企业应缴纳城镇土地使用税和房产税各万元
某经国家社团主管部门批准成立的非营利性的协会2000年8月份取得以下收入1依照社团章程的规定收取团体会员会费40000元个人会员会费10000元2代售大型演唱会门票21000元其中包括代售手续费1900元3代销中国福利彩票50000元取得代销手续费500元4协会开设的照相馆营业收入28000元其中包括相册镜框等销售收入2000元5委派两人到国外提供咨询服务收取咨询费折合人民币60000元6举办一期培训班收取培训费120000元资料费8000元要求1计算上述业务应缴纳的营业税2计算该协会应代扣代缴的营业税
所有的增值税收入75%归中央财政收入25%归地方财政收入
A为在华工作的外籍人士在中国境内无住所其所在国与中国签订了税收协定A已经在中国境内居住满5年2009年是在中国境内居住的第6年且居住满1年取得收入如下1每月从中国境内任职甲企业取得工资收入25000元从境外取得工资折合人民币15000元不能提供在中国境外同时任职的证明22009年7月将境内一处门面房出租租赁期限1年月租金4000元当月发生修缮费1200元不考虑其他税费3每月以实报实销方式取得住房补贴2000元4从境内外商投资企业取得红利12000元52009年A回国探亲两次分别是5月5日离境5月26日返回12月1日离境12月10日返回两次探亲从境内任职企业取得探亲费各18000元610月份取得境内乙公司支付的董事费收入30000元A并没有在此公司担任其他的职务通过国家机关向农村义务教育捐款10000元要求根据上述资料做出下列计算2009年A每月工资收入应缴纳的个人所得税
甲与乙交换房屋房地产评估机构评估确定甲的房屋价值为34万元乙的房屋价值为30万元经协商乙支付给甲差价款40000元当地规定的契税税率为5%则甲乙应该缴纳的契税分别为元
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