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2011年9月甲公司作为受托方签订技术开发合同一份，合同约定技术开发金额共计1000万元，其中研究开发费用与报酬金额之比为 4：1。另外，作为承包方签订建筑安装工程承包合同一份，承包总金额300万元，...
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2.某公司主要从事建筑工程机械的生产制造2008年发生以下业务 1签订钢材采购合同一份采购金额80
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甲企业为增值税一般纳税人2010年2月购进一台数控机床取得的增值税专用发票注明价款600万元增值税102万元已抵扣进项税额甲企业2011年8月将该数控机床通过融资租赁的方式租给乙企业并约定租赁期满该机床的所有权仍属于甲企业该机床已累计计提折旧90万元关于甲企业此项业务税务处理的说法正确的是
7分位于市区的某公司出租房产合同约定自2011年1月1日起租赁期为五年每年租金10万元并约定第一年1月1日一次性向租赁方收取50万元房屋租金一次性开具发票 上述出租房产业务第一年的营业税和企业所得税应如何处理 就第一年收取租金计提营业税金及附加结转收入和税费的业务作出账务处理
增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准申请一般纳税人资格认定的时限是申报期结束后日内
下列有关契税的处理符合税法规定的有
5分某代理记账公司业务人员向注册税务师提出了下列增值税一般纳税人的涉税问题 1某软件企业销售自行开发的软件产品如何缴纳增值税或营业税 2某加油站管理公司经营用车辆所耗用汽油应作进项税额转出处理还是按视同销售货物处理 3某市最近遭遇了较强降雨甲公司虽将货物全部存于仓库做好了相关措施但仓库仍浸水导致存货无法使用而损失请问这种损失需要做进项税额转出吗 4企业在办公楼内安装了视频会议系统取得了增值税专用发票该视频会议系统是否要作为建筑物的组成部分其进项税额是否能够抵扣 请根据税法规定分别予以回答
7分某企业2010年企业所得税年度纳税申报的应纳税所得额为-120万元假定以前年度均盈利并缴纳企业所得税2011年7月税务机关对该企业的2010年度纳税情况进行税务稽查发现如下问题 12010年度6月企业以上年工资总额的10%标准为全体职工支付补充养老保险合计30万元计入管理费用12月进行账务调整将超过2010年职工工资总额的5%部分计金额12万元调整计入应付职工薪酬——应付职工福利费因当年实际发生的职工福利费用未超过规定标准2010年企业所得税年度纳税申报时未作纳税调整;企业为职工支付的这部分补充养老保险未扣缴个人所得税经计算为3万元 22008年已作为坏账损失税前扣除的应收账款30万元于2010年8月重新收回企业将收到款项计入其他应付款2010年企业所得税年度纳税申报时未缴纳企业所得税 32010年7月因违约拒收供货方提供的预订货物向供货方支付违约金4万元企业计入营业外支出2010年企业所得税年度纳税申报时未作纳税调整增加 针对上述问题税务稽查部门作出如下决定并于2011年8月制作税务行政处罚告知书通知该企业 1调增该企业2010年度企业所得税所得额46万元分别为超过当年职工工资标准的5%补充养老保险部分即12万元不允许在企业所得税前扣除以前年度已作资产损失当年收回的30万元应计入所得额支付供货方违约金4万元不允许税前扣除同时作出补税罚款和加收滞纳金的决定对调增的所得税额按适用税率应补缴企业所得税11.5万元自2011年1月1日起按日加收万分之五的滞纳金和按应补税额处以0.5倍的罚款 2对企业为职工支付的补充养老保险未代扣的个人所得税责令该企业协助向纳税人追缴税款并对该企业处以未代扣税款0.5倍罚款和自未代扣税款申报期满之日起按日加收万分之五的滞纳金 税务机关对该企业2010年企业所得税和未按规定代扣个人所得税作出的补税或追缴罚款和加收滞纳金的处理有哪些方面不当并说明理由 企业若对税务机关作出的上述处罚规定不服可采取什么措施期限是如何规定的
在确定营业税计征依据时正确的是
不同性质的税种以及不同情况的纳税人其纳税期限不同下列不属于纳税期限决定因素的是
关于个体户建账的说法错误的是
8分位于某省会城市的甲公司系增值税一般纳税人2011年10月将自建的老办公楼及配置的家具一起出售有关情况如下 1.老办公楼及家具出售时固定资产原值2260万元已提折旧2071万元净值189万元其中 1老办公楼1986年建造并投入使用固定资产原值2100万元净值105万元 2家具中2006年购置的一部分固定资产原值40万元净值2万元2010年购置的一部分固定资产原值120万元净值82万元 2.评估情况甲公司出售前聘请当地具有资质的房地产评估事务所对老办公楼进行了评估建造同样的房产需4000万元该老办公楼为4成新 3.出售情况经协商甲公司按2063.7万元的市场价格将该办公楼及家具出售给丙公司合同中注明老办公楼折价2000万元2006年购置的家具折价5.2万元2010年购置的家具折价58.5万元 甲公司处置资产涉及哪些税费暂不考虑印花税企业所得税分别列式计算 作出相应资产处置的账务处理
下列行为中属于境内提供应税劳务但可以免征营业税的有
一甲乙两公司属同一集团甲公司为上市公司2010～2012年发生的与投资相关的交易或事项如下12010年7月1日甲公司向X公司的控股股东Y公司以每股15元的发行价格定向增发本公司普通股股票500万股每股面值1元取得X公司25%的股权增发完成后甲公司对X公司具有重大影响22010年7月1日X公司的可辨认净资产公允价值为32000万元账面价值为31400万元除下列资产外其他可辨认资产负债的公允价值与其账面价值相同 32010年8月3日X公司将成本为300万元的一批库存商品P以400万元的价格出售给甲公司甲公司将取得的库存商品P作为库存商品核算至2010年12月31日甲公司对外出售60%4截止2010年12月31日X公司已对外出售在7月1日持有的库存商品S的80%52010年7～12月X公司实现净利润500万元按净利润的10%提取盈余公积62011年4月5日X公司宣告分配现金股利200万元股票股利500万股每股面值1元并于4月10日除权除息72011年6月X公司以300万元购入某公司股票作为可供出售金融资产核算2011年12月31日该股票的公允价值为400万元82011年度X公司全部对外出售其上年结存的库存商品S实现净利润1800万元按净利润的10%提取盈余公积92011年度甲公司全部对外出售其上年结存的库存商品P102012年1月1日甲公司以公允价值为10000万元的投资性房地产一直以公允价值模式计量其中成本8000万元公允价值变动2000万元为对价取得X公司30%的股权并对X公司构成实际控制112012年5月1日甲公司将持有X公司55%股权转让给乙公司乙公司向甲公司支付银行存款19000万元并支付相关费用200万元根据上述资料不考虑所得税和其他因素回答下列问题 2011年4月X公司实施分配现金股利和股票股利时甲公司持有的X公司长期股权投资的账面价值
二甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人适用的增值税税率均为17%甲公司于2009年9月30日向乙公司销售一批产品应收乙公司的货款为2340万元含增值税乙公司同日开出一张期限为6个月票面年利率为8%的商业承兑汇票在票据到期日乙公司没有按期兑付甲公司按该应收票据账面价值转入应收账款并不再计提利息2010年末甲公司对该项应收账款计提坏账准备300万元由于乙公司财务困难经协商甲公司于2011年1月1日与乙公司签订以下债务重组协议1乙公司用一批资产抵偿甲公司部分债务乙公司相关资产的账面价值和公允价值如下 2甲公司减免上述资产抵偿债务后剩余债务的30%其余的债务在债务重组日后满2年付清并按年利率3%收取利息;但若乙公司2011年实现盈利则2012年按5%收取利息估计乙公司2011年很可能实现盈利2011年1月2日甲公司与乙公司办理股权划转和产权转移手续并开具增值税专用发票甲公司取得乙公司商品后作为库存商品核算取得X公司股票后作为交易性金融资产核算取得土地使用权后作为无形资产核算并按50年平均摊销2011年7月1日甲公司将该土地使用权转为投资性房地产并采用公允价值模式进行后续计量转换日该土地使用权公允价值为1000万元假设除增值税外不考虑其他相关税费根据上述资料回答下列问题 2011年7月1日甲公司将该土地使用权转为投资性房地产时应计入资本公积的金额是万元
二华天公司为上市公司适用企业所得税税率25%所得税采用资产负债表债务法核算2011年初递延所得税资产科目余额为320万元其中因上年职工教育经费超过税前扣除限额确认递延所得税资产20万元因计提产品质量保证金确认递延所得税资产60万元因未弥补的亏损确认递延所得税资产240万元该公司2011年实现会计利润9800万元在申报2011年度企业所得税时涉及以下事项 12011年12月8日华天公司向甲公司销售W产品300万件不含税销售额1800万元成本l200万元适用增值税税率17%;合同约定甲公司收到W产品后4个月内如发现质量问题有权退货根据历史经验估计W产品的退货率为15%至2011年12月31日上述已销售产品尚未发生退回 22011年2月27日华天公司外购一栋写字楼并于当日对外出租取得时成本为3000万元采用公允价值模式进行后续计量2011年12月31日该写字楼公允价值跌至2800万元税法规定该类写字楼采用年限平均法计提折旧折旧年限为20年假设净残值率为0 32011年1月1日华天公司以521.64万元购入财政部于当日发行的3年期到期还本付息的国债一批该批国债票面金额500万元票面年利率6%实际利率为5%公司将该批国债作为持有至到期投资核算 42011年度华天公司发生广告费9000万元其中2800万元尚未支付公司当年实现销售收入56800万元税法规定企业发生的广告费支出不超过当年销售收入15%的部分准予税前扣除;超过部分准予结转以后年度税前扣除 52011年度华天公司因销售产品承诺提供保修业务而计提产品质量保证金200万元本期实际发生保修费用180万元 62011年度华天公司计提工资薪金8600万元实际发放8000万元余下部分预计在下年发放;发生职工教育经费100万元税法规定工资按实际发放金额在税前列支企业发生的职工教育经费支出不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除;超过部分准予在以后纳税年度结转扣除 华天公司上述交易或事项均按照企业会计准则的规定进行了处理预计在未来期间有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异假设除上述事项外没有其他影响所得税核算的因素 根据上述资料回答下列问题 针对事项22011年度华天公司因持有该项投资性房地产应确认的暂时性差异为
二华天公司为上市公司适用企业所得税税率25%所得税采用资产负债表债务法核算2011年初递延所得税资产科目余额为320万元其中因上年职工教育经费超过税前扣除限额确认递延所得税资产20万元因计提产品质量保证金确认递延所得税资产60万元因未弥补的亏损确认递延所得税资产240万元该公司2011年实现会计利润9800万元在申报2011年度企业所得税时涉及以下事项 12011年12月8日华天公司向甲公司销售W产品300万件不含税销售额1800万元成本l200万元适用增值税税率17%;合同约定甲公司收到W产品后4个月内如发现质量问题有权退货根据历史经验估计W产品的退货率为15%至2011年12月31日上述已销售产品尚未发生退回 22011年2月27日华天公司外购一栋写字楼并于当日对外出租取得时成本为3000万元采用公允价值模式进行后续计量2011年12月31日该写字楼公允价值跌至2800万元税法规定该类写字楼采用年限平均法计提折旧折旧年限为20年假设净残值率为0 32011年1月1日华天公司以521.64万元购入财政部于当日发行的3年期到期还本付息的国债一批该批国债票面金额500万元票面年利率6%实际利率为5%公司将该批国债作为持有至到期投资核算 42011年度华天公司发生广告费9000万元其中2800万元尚未支付公司当年实现销售收入56800万元税法规定企业发生的广告费支出不超过当年销售收入15%的部分准予税前扣除;超过部分准予结转以后年度税前扣除 52011年度华天公司因销售产品承诺提供保修业务而计提产品质量保证金200万元本期实际发生保修费用180万元 62011年度华天公司计提工资薪金8600万元实际发放8000万元余下部分预计在下年发放;发生职工教育经费100万元税法规定工资按实际发放金额在税前列支企业发生的职工教育经费支出不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除;超过部分准予在以后纳税年度结转扣除 华天公司上述交易或事项均按照企业会计准则的规定进行了处理预计在未来期间有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异假设除上述事项外没有其他影响所得税核算的因素 根据上述资料回答下列问题 华天公司2011年度应确认的所得税费用为万元
一甲乙两公司属同一集团甲公司为上市公司2010～2012年发生的与投资相关的交易或事项如下12010年7月1日甲公司向X公司的控股股东Y公司以每股15元的发行价格定向增发本公司普通股股票500万股每股面值1元取得X公司25%的股权增发完成后甲公司对X公司具有重大影响22010年7月1日X公司的可辨认净资产公允价值为32000万元账面价值为31400万元除下列资产外其他可辨认资产负债的公允价值与其账面价值相同 32010年8月3日X公司将成本为300万元的一批库存商品P以400万元的价格出售给甲公司甲公司将取得的库存商品P作为库存商品核算至2010年12月31日甲公司对外出售60%4截止2010年12月31日X公司已对外出售在7月1日持有的库存商品S的80%52010年7～12月X公司实现净利润500万元按净利润的10%提取盈余公积62011年4月5日X公司宣告分配现金股利200万元股票股利500万股每股面值1元并于4月10日除权除息72011年6月X公司以300万元购入某公司股票作为可供出售金融资产核算2011年12月31日该股票的公允价值为400万元82011年度X公司全部对外出售其上年结存的库存商品S实现净利润1800万元按净利润的10%提取盈余公积92011年度甲公司全部对外出售其上年结存的库存商品P102012年1月1日甲公司以公允价值为10000万元的投资性房地产一直以公允价值模式计量其中成本8000万元公允价值变动2000万元为对价取得X公司30%的股权并对X公司构成实际控制112012年5月1日甲公司将持有X公司55%股权转让给乙公司乙公司向甲公司支付银行存款19000万元并支付相关费用200万元根据上述资料不考虑所得税和其他因素回答下列问题 2010年末甲公司确认对X公司的长期股权投资收益时需对X公司实现的净利润进行调整调整的事项有
关于税款追征与退还的说法正确的是
二华天公司为上市公司适用企业所得税税率25%所得税采用资产负债表债务法核算2011年初递延所得税资产科目余额为320万元其中因上年职工教育经费超过税前扣除限额确认递延所得税资产20万元因计提产品质量保证金确认递延所得税资产60万元因未弥补的亏损确认递延所得税资产240万元该公司2011年实现会计利润9800万元在申报2011年度企业所得税时涉及以下事项 12011年12月8日华天公司向甲公司销售W产品300万件不含税销售额1800万元成本l200万元适用增值税税率17%;合同约定甲公司收到W产品后4个月内如发现质量问题有权退货根据历史经验估计W产品的退货率为15%至2011年12月31日上述已销售产品尚未发生退回 22011年2月27日华天公司外购一栋写字楼并于当日对外出租取得时成本为3000万元采用公允价值模式进行后续计量2011年12月31日该写字楼公允价值跌至2800万元税法规定该类写字楼采用年限平均法计提折旧折旧年限为20年假设净残值率为0 32011年1月1日华天公司以521.64万元购入财政部于当日发行的3年期到期还本付息的国债一批该批国债票面金额500万元票面年利率6%实际利率为5%公司将该批国债作为持有至到期投资核算 42011年度华天公司发生广告费9000万元其中2800万元尚未支付公司当年实现销售收入56800万元税法规定企业发生的广告费支出不超过当年销售收入15%的部分准予税前扣除;超过部分准予结转以后年度税前扣除 52011年度华天公司因销售产品承诺提供保修业务而计提产品质量保证金200万元本期实际发生保修费用180万元 62011年度华天公司计提工资薪金8600万元实际发放8000万元余下部分预计在下年发放;发生职工教育经费100万元税法规定工资按实际发放金额在税前列支企业发生的职工教育经费支出不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除;超过部分准予在以后纳税年度结转扣除 华天公司上述交易或事项均按照企业会计准则的规定进行了处理预计在未来期间有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异假设除上述事项外没有其他影响所得税核算的因素 根据上述资料回答下列问题 假设华天公司2012年1月8日以增发市场价值为1400万元的本企业普通股为对价购入T公司100%的净资产华天公司与T公司不存在关联关系该项合并符合税法规定的免税合并条件且T公司原股东选择进行免税处理购买日T公司各项不包括递延所得税的可辨认净资产的公允价值及计税基础分别为1200万元和1000万元T公司适用企业所得税税率为25%则华天公司因该项交易应确认的商誉为万元
关于税务代理法律责任的说法错误的有
关于税务代理关系终止的说法错误的是
关于个人所得税纳税申报的说法正确的有
一甲乙两公司属同一集团甲公司为上市公司2010～2012年发生的与投资相关的交易或事项如下12010年7月1日甲公司向X公司的控股股东Y公司以每股15元的发行价格定向增发本公司普通股股票500万股每股面值1元取得X公司25%的股权增发完成后甲公司对X公司具有重大影响22010年7月1日X公司的可辨认净资产公允价值为32000万元账面价值为31400万元除下列资产外其他可辨认资产负债的公允价值与其账面价值相同 32010年8月3日X公司将成本为300万元的一批库存商品P以400万元的价格出售给甲公司甲公司将取得的库存商品P作为库存商品核算至2010年12月31日甲公司对外出售60%4截止2010年12月31日X公司已对外出售在7月1日持有的库存商品S的80%52010年7～12月X公司实现净利润500万元按净利润的10%提取盈余公积62011年4月5日X公司宣告分配现金股利200万元股票股利500万股每股面值1元并于4月10日除权除息72011年6月X公司以300万元购入某公司股票作为可供出售金融资产核算2011年12月31日该股票的公允价值为400万元82011年度X公司全部对外出售其上年结存的库存商品S实现净利润1800万元按净利润的10%提取盈余公积92011年度甲公司全部对外出售其上年结存的库存商品P102012年1月1日甲公司以公允价值为10000万元的投资性房地产一直以公允价值模式计量其中成本8000万元公允价值变动2000万元为对价取得X公司30%的股权并对X公司构成实际控制112012年5月1日甲公司将持有X公司55%股权转让给乙公司乙公司向甲公司支付银行存款19000万元并支付相关费用200万元根据上述资料不考虑所得税和其他因素回答下列问题 2012年5月1日乙公司取得X公司55%股权时下列表述正确的有
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税务规章与其他部门规章地方政府规章对同一事项的规定不一致的有权裁决的部门是
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某服装厂为增值税一般纳税人增值税率17%退税率16%2011年11月外购棉布一批取得的增值税专用发票注明价款200万元增值税34万元货已入库当月进口料件一批海关核定的完税价格25万美元已按购进法向税务机关办理了生产企业进料加工贸易免税证明当月出口服装的离岸价格75万美元内销服装不含税销售额80万元该服装厂上期期末留抵税额5万元假设美元比人民币的汇率为16.4服装厂进料加工复出口符合相关规定该服装厂当期应退税额万元
某食品厂为增值税小规模纳税人2011年10月销售糕点一批取得含税销售额40000元经主管税务机关核准购进税控收款机一台取得的增值税普通发票注明价款1800元该食品厂当月应纳增值税元
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