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2×18年12月31日递延所得税资产余额为5万元 2×19年因税率变动对已确认的递延所得税资产的调整数为-1万元 2×19年应确认的递延所得税资产发生额为0.8万元 2×19年12月31日递延所得税资产余额为4.8万元
3750 3667.5 3997.5 4327.5
企业应交所得税为60.75万元 企业应纳税所得额为243万元 企业递延所得税资产期末余额为5万元 企业递延所得税资产期末余额为6.25万元 本期所得税费用为60.75万元
应确认递延所得税负债95万元;递延所得税资产25万元 应确认递延所得税资产125万元;递延所得税负债25万元 应确认递延所得税负债125万元;递延所得税资产0 应确认递延所得税负债95万元;递延所得税资产11.5万元
事项1，应借记“信用减值损失”科目100万元 事项2，应借记“公允价值变动损益”科目80万元 事项3，应贷记“投资收益”科目60万元 事项4，应贷记“公允价值变动损益”科目500万元
所得税费用包括当期所得税和递延所得税两个部分 递延所得税包括递延所得税资产和递延所得税负债 应交所得税=应纳税所得额×适用税率 递延所得税=（递延所得税负债的期初余额-递延所得税负债的期末余额）-（递延所得税资产的期末余额-递延所得税资产的期初余额）
2.013 23.133 31.68 33.693
2012年12月31日递延所得税资产账面余额为17.5万元 2012年12月31日递延所得税负债账面余额为70万元 2012年不影响所得税费用的递延所得税负债为70万元 2012年影响所得税费用的递延所得税负债为-5万元 2012年影响所得税费用的递延所得税资产为12.5万元
当期所得税费用为106.5万元 递延所得税费用为83.5万元 所得税费用为150万元 应交所得税为106.5元
甲公司应交所得税为60.75万元 甲公司应纳税所得额为243万元 甲公司递延所得税资产期末余额为5万元 甲公司递延所得税资产期末余额为6.25万元 本期所得税费用为60.75万元
148.75 151.25 61.25 150.75
湘公网安备 43130202000226号