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月度终了，应将当月应缴未缴或多缴增值税转入“未交增值税”明细科目 当月应缴未缴的增值税，借记“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”科目 缴纳以前期间未缴增值税，借记“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”科目 当月多缴的增值税，借记“应交税费——未交增值税”科目 当期直接减免的增值税，贷记“递延收益”科目
本月上交本月的应交增值税 本月上交上期的应交未交增值税 结转本月应交未交的增值税 结转本月多交的增值税
本月上交本月应交的增值税 本月上交上期的应交未交增值税 结转本月应交未交增值税 结转本月多交的增值税
生产型增值税 收入型增值税 消费型增值税 积累型增值税 分配型增值税
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月末，企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交税费--应交增值税（转出未交增值税）”转入“应交税费--未交增值税” 月末，企业当月多交增值税时，应将多交的部分进行转出，即借记“应交税费--未交增值税”，贷记“应交税费--应交增值税（转出多交增值税）” 月末，企业应将当月的“预交增值税”明细科目余额转入“未交增值税”明细科目，即借记“应交税费--未交增值税”科目，贷记“应交税费--预交增值税”科目 “应交税费--未交增值税”科目的期末借方余额反映当期多交的增值税，贷方余额反映当期未交的增值税
增值税即征即退 增值税即征即退50% 免征增值税 增值税先征后退
本期已缴增值税 本期未抵扣完的增值税 上期欠缴的增值税 本期缴纳上期欠缴增值税 本月多缴的增值税
月度终了，企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目 月度终了，企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“增值税留抵税额”明细科目 对于当月应交未交的增值税，企业应借记“应交税费--应交增值税（转出未交增值税）”科目，贷记“应交税费一一未交增值税”科目 对于当月多交的增值税，企业应借记“应交税费--未交增值税”科目，贷记“应交税费一一应交增值税（转出多交增值税）”科目
企业计算出当月应交未交的增值税，借记“应交税金——应交增值税(转出未交增值税)”科目，贷记“应交税金——应交增值税(未交增值税)”科目 企业计算出当月应交未交的增值税，借记“应交税金——应交增值税(转出未交增值税)”科目，贷记“应交税金——未交增值税”科目 企业计算出当月交纳当月的增值税，通过“应交税金——应交增值税(已交税金)”科目核算 企业计算出当月交纳当月的增值税，通过“应交税金——未交增值税”科目核算
生产型增值税 收入型增值税 消费性增值税 积累型增值税
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