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以下各项中,属于影响股利政策的法律因素的是( )。
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注册会计师《多项选择》真题及答案
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下列各项中影响股利政策的法律因素有
资本保全约束
偿债能力约束
投资机会约束
资金成本约束
企业积累约束
公司制定股利政策受到多种因素的影响以下不属于影响股利政策的因素的是
现金流及资产变现能力
未来投资机会
公司成长性及融资能力
公司收账方针
以下各项中属于常见的股利政策的有
固定股利支付率政策
零股利政策
剩余股利政策
股票股利政策
下列影响股利政策的因素中属于法律因素的是
企业的举债能力
企业的资金成本
企业的现金流量状况
提取盈余公积金的规定
以下各项中属于常见的股利政策的有
固定股利支付率政策
零股利政策
剩余股利政策
股票股利政策
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关于获取审计证据的审计程序与特定认定的相关性以下情形中最相关的是
关于对重要性概念的理解下列说法中错误的是
注册会计师应当从下列方面了解会计估计作为识别和评估会计估计重大错报风险的基础
完成审计档案的归整工作后注册会计师需要修改现有审计工作底稿或增加新的审计作底稿的情形包括
下列有关内部控制的说法中错误的是
根据审计风险模型以下有关注册会计师对检查风险的理解中恰当的有
在识别出被审计单位的特别风险后采取的下列应对措施中正确的有
在确定实质性分析程序使用的数据的可靠性时注册会计师通常考虑的因素有
如果上期财务报表已由前任注册会计师审计在没有法律法规禁止的情况下A注册会计师的以下做法中恰当的是
甲公司系在中国境内主板上市的股份有限公司是ABC会计师事务所的常年审计客户2013年3月12日ABC会计师事务所出具了甲公司2012年度审计报告XYZ会计师事务所是ABC会计师事务所的网络事务所在对甲公司2012年度财务报表审计中ABC会计师事务所遇到下列与职业道德相关的事项 1A注册会计师在2009年至2011年担任甲公司财务报表审计项目合伙人未参与甲公司2012年度财务报表审计工作A注册会计师于2013年3月5日离职并于2013年3月10日加入甲公司担任风险控制部总监 2审计项目组成员B注册会计师的父亲购买了1000元的W共同基金该共同基金投资了一揽子基础金融产品该一揽子基础金融产品包括l2家上市公司的权证其中包括甲公司的权证 3c注册会计师担任甲公司2012年度财务报表审计项目合伙人得知甲公司拟收购阿拉伯一家油田的股权甲公司因为收购现金不足c注册会计师向ABC事务所提出申请要求ABC事务所为审计客户甲公司提供三年期5000万元的贷款在获得甲公司母公司的担保情况下ABC事务所与甲公司按照同期市场贷款利率签订了合同使甲公司顺利完成该项收购 4C注册会计师向其妻子无意说出了审计客户甲公司拟收购阿拉伯一家油田的股权的计划其妻子预测甲公司股票会有一段上涨行情迅速大量买人甲公司股票一个月后甲公司完成收购阿拉伯油田的股权甲公司股票连续4个涨停 5乙公司是甲公司的子公司主要从事各种软件开发业务ABC会计师事务所从2012年1月开始与乙公司签订为期三年的合作协议将协助乙公司推广其新开发的“营改增”学习软件按照最后购买该软件产品成交价的20%获取推广费其中包括为购买该软件客户现场培训和后期咨询服务 6丙公司是甲公司的全资子公司XYZ事务所为丙公司设计了2012年度的内部控制实施细则 要求针对上述第1至6题逐项指出ABC会计师事务所及甲公司审计项目组成员是否违反中国注册会计师职业道德守则并简要说明理由
在确定的拟实施实质性程序的时间安排和范围时以下观点中不恰当的是
针对甲公司管理层凌驾于控制之上的风险注册会计师采取的以下措施中不恰当的是
ABC会计师事务所是特殊普通合伙会计师事务所A注册会计师作为关键审计合伙人负责审计D公司境内外同时上市公司2012年度财务报表A注册会计师审计过程中发现在2012年度D公司管理层与其母公司虚构了多笔大额关联方交易同时与母公司开户行串通编造虚假的银行进账单和银行对账单实现了股票市场分析师对D公司2012年利润增长的预期A注册会计师基于收人确认存在舞弊风险的假设将当年关联方交易实现的收入作为特别风险设计了针对性的分析程序函证程序和其他细节测试等必要的审计程序但A注册会计师没有发现D公司2012年度财务报表存在重大错报出具了对关联方交易可能存在重大舞弊风险的保留意见的审计报告 在D公司2012年度已审计财务报表公布后类似于甲乙丙丁等投资者认真阅读了D公司2012年度已审计财务报表后分析了D公司的利润上升空间预期D公司的股票价格在近期会上涨于是甲乙丙丁等投资者大量买入D公司股票但是D公司虚构大额关联交易虚增2012年利润的财务__曝光并受到证券监管部门的调查和处罚其后D公司股票价格狂跌甲乙丙丁等投资者的股票投资遭受重大损失直接经济损失8000多万元人民币为此甲乙丙丁投资者同时向当地人民法院起诉ABC会计师事务所起诉A审计项目合伙人要求ABC会计师事务所和A审计项目合伙人赔偿损失ABC会计师事务所和A审计项目合伙人以其与甲乙丙丁等投资者未签订任何形式的合约关系为由要求免于承担民事责任 要求 1为了使当地人民法院受理该案件支持诉讼请求甲乙丙丁等投资者应当向人民法院提出哪些诉讼理由 2如果甲乙丙丁等投资者仅向人民法院起诉ABC会计师事务所人民法院应怎样处理 3ABC会计师事务所提出的免责理由是否正确并简要说明理由 4在哪些情况下ABC会计师事务所可以免于承担民事责任
了解控制环境时注册会计师通常考虑的因素是
关于对询证函回函不符事项的评价以下说法中不恰当的是
关于审计业务约定条款的变更下列说法中错误的是
以下关于管理层声明书不正确的是
A注册会计师计划测试上市公司甲公司2012年销售交易中当期所有销售业务是否均已记录下列实质性程序获取的审计证据中与证明当期所有销售业务均已记录最相关的是
关于注册会计师应当在审计报告中提及对应数据的情形以下恰当的有
A注册会计师负责审计甲公司2012年财务报表在审查甲公司编制的某开户银行账户的银行存款余额调节表时A注册会计师注意到以下事项甲公司某银行账户的银行对账单余额为785000元在途存款l00000元未提现支票50000元未人账的银行存款利息收入65000元未人账的银行代扣水电费55000元假定不考虑银行存款实际执行的重要性水平A注册会计师审计后确认甲公司该银行账户的银行存款日记账余额应当是元
ABC会计师事务所首次承接审计上市公司甲公司2012年财务报表XYZ会计师事务所是连续多年审计甲公司的前任会计师事务所甲公司主要从事钢材的生产和销售A注册会计师作为审计项目合伙人负责了解甲公司以及环境后按照2012年度甲公司税前利润的5%确定了财务报表整体重要性500万元 资料一 A注册会计师在审计工作底稿中记录了所了解的甲公司情况及其环境部分内容摘录如下 1甲公司所在的钢材行业受国家限电政策的影响钢材产量增长在传统的第四季度旺季未出现较大幅度的增长甲公司2012年第4季度与前3个季度相比保持了继续增长2012年审计前财务报表显示其完成了l5000万元营业收入和3800万元毛利的经营目标2012年全国钢材行业平均毛利率为5.7% 2甲公司某生产线在2012年6月试运行投产9月停止资本化 3随着钢材价格的不断上涨甲公司主要原材料采购价格也一直在上升甲公司预计主要原材料价格在2012年底前很可能还要上升因此在2012年11月进行大量采购以满足2叭3年1月底前的生产需求但2013年开始相关原材料市场价格实际上开始下跌 42012年12月由于钢材生产带来的污染给附近居民的鱼塘带来了不利的影响同时厂区粉尘污染严重周边居民对此一直在____要求政府出面解决附近居民要求甲公司进行巨额赔偿甲公司律师认为根据相关法规甲公司很可能赔偿的金额是150万元甲公司董事会决议淘汰一批旧设备从德国进口一批低污染排放的生产设备来解决污染问题 资料二 A注册会计师在审计工作底稿中记录了所获取的甲公司的财务数据部分内容摘录如下 假设甲公司固定资产残值率为5%金额单位万元 资料三 A注册会计师在审计工作底稿中记录了拟实施的控制测试和实质性程序部分内容摘录如下 1计算本年重要产品的毛利率与同行业进行比较检查是否存在异常是否存在较大波动查明原因 2获取产品价格目录抽查售价是否符合价格政策并注意销售给关联方或关系密切的重要客户的产品价格是否合理有无以低价或高价结算的方法相互之间转移利润的现象 3抽取本年营业收入一定数量的记账凭证检查相应的销售__售合同是否与存货出库日期品名数量等一致 4独立测算主要存货项目的年末可变现净值将测算结果与甲公司的计算结果进行比较分析差异原因 5依据借款和工程建设情况计算借款费用资本化金额并与被审计单位实际的借款费用资本化情况进行比较 6查阅资本支出预算公司相关会议决议等检查本年增加的在建工程是否全部得到记录 资料四 1甲公司2011年度财务报表是XYZ会计师事务所审计并于2012年3月31日出具了无保留意见的审计报告 2甲公司2012年12月31日资产负债表中交易性金融资产的列示金额为2000万元管理层对这些交易性金融资产是按照其历史成本进行计量2012年12月31日该项交易性金融资产的公允价值为1300万元注册会计师提出了调整建议甲公司管理层未接受 要求 1针对资料一第1至4项结合资料二假定不考虑其他条件逐项指出资料一所列事项是否可能表明存在重大错报风险如果认为存在重大错报风险简要说明理由并说明该风险主要与哪些财务报表项目仅限于营业收入营业成本存货在建工程财务费用资产减值损失预计负债的哪些认定相关 2针对资料三第1至6项假定不考虑其他条件逐项指出审计程序与根据资料一结合资料二识别的重大错报风险是否直接相关如果直接相关指出对应的是识别的哪一项重大错报风险并简要说明理由 3针对资料四假定不考虑其他条件代A注册会计师判断应出具何种类型的审计报告并续编审计报告在答题区处填列若有不适用则填写“不适用” 审计报告 甲公司全体股东 引言段略 一管理层对财务报表的责任略 二注册会计师的责任略 三 四 五 ABC会计师事务所中国注册会计师XXX 盖章签名并盖章 中国注册会计师XXX 签名并盖章 中国XX市二0一三年X月X日
在设计应对固定资产的错报风险的以下实质性程序获取的审计证据中与固定资产存在认定最相关的是
关于审计证据的相关性下列表述中不正确的是
以下情形中最有可能表明被审计单位财务报表存在舞弊动机或压力的风险因素的是
ABC会计师事务所接受委托审计甲股份有限公司2011年的财务报表A注册会计师作为审计项目合伙人负责该项目并对财务报表发表审计意见甲公司部分财务数据采用计算机信息系统处理审计项目组于2011年11月1目至7日开始了解甲公司情况及其环境并在相关审计工作底稿中记录了了解和测试的内部控制事项摘录部分事项如下 1发出产成品时由销售部门填制一式四联的出库单并将出库单第一联交仓库登记产成品卡片第二联交发运部门第三四联交财务部老王由老王负责开具销售发票 2会计老王负责开具销售发票在开具销售发票之前先核对装运凭证和销售单然后根据销售单填写销售发票价格 3甲公司所有原材料等类似存货的采购需要经授权批准后方可进行采购部根据经批准的请购单发出订购单货物运达后验收部根据订购单的要求验收货物并编制一式多联的验收单仓储部门根据验收单验收货物在验收单上签字后将货物移人仓储中心加以保管验收单上有数量品名等要素验收单一联交采购部门编制付款凭单月末交财务部门 4财务部门审核付款凭单后支付采购款项出纳老李根据已批准的付款凭单在确定支票收款人名称与付款凭单内容一致后签署支票并在付款凭单上加盖&ldquo已支付&rdquo的印章为了方便付款公司签署支票所需的支票印章财务经理个人名章由会计老李负责保管 5生产计划部根据批准顾客订单签发预先顺序编号的生产通知单根据生产通知单仓储中心组织发料并填写发料单其中一联留存一联连同材料交给领料部门一联留在仓储中心登记材料明细账一联交财务部门进行材料收发核算和成本核算 6甲公司设立了内部审计部并直接对总经理负责每年对子公司和各业务部进行审计出具的内部审计报告提交总经理 要求假定未描述的其他内部控制不存在缺陷请指出甲公司内部控制设计或运行中是否存在缺陷如果存在缺陷请分别指正
针对会计师事务所过失责任和过失认定标准下列各项中不正确的是
关于注册会计师执行审计工作的前提基础是否存在以下事项中恰当的有
A注册会计师是甲公司2012年度财务报表的审计项目合伙人2013年3月5日出具了审计报告2013年3月10日甲公司对外公布了已审计财务报表下列财务报表日后事项属于调整事项的是
A注册会计师在对甲公司存货实施审计程序时发现无法在存货盘点现场实施监盘在存货由第三方控制或保管时以下替代审计程序中恰当的有
在审计风险模型中下列对各种风险的理解不恰当的是
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