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建立健全内部控制 保证内部控制有效实施 对内部控制的健全性和有效性进行评价 在任何情况下都要实施内部控制测试
内部控制的设置极为有限 进行内部控制测试不经济 难以对内部控制的健全性有效性做出评价 内部控制风险较低
在财务报表审计中，也要求注册会计师了解企业的内部控制，并在必要时测试内部控制 在财务报表审计中，注册会计师应当了解和测试内部控制 在内部控制审计中，注册会计师在对内部控制有效性形成结论时，应当同时考虑财务报表审计中实施的、所有针对控制设计和运行有效性测试的结果 在内部控制审计中，注册会计师应当评价财务报表审计中实施的实质性程序的结果对控制有效性结论的影响
监盘是内部控制测试的常用方法之一 通过内部控制测试以评价内部控制的可信赖程度 内部控制测试在审计实施阶段进行 内部控制测试在实质性测试之后进行 并非任何审计项目都要进行内部控制测试
时间范围不同；审计测试的内部控制是针对整个被审计期间的，内部控制审核中所测试的仅仅是特定日期的内部控制的有效性 必要性不同：审计业务中对内部控制的符合性测试是可以灵活选择的，内部控制审核业务中的符合性测试是必须进行的 测试的直接目的不同：前者进行符合性测试的直接目的是证实管理当局对会计报表的认定，后者进行测试的直接目的是证实对内部控制的认定 测试的报告要求不同：审计中符合性测试的结果可以不出具报告，内部控制审核业务的测试结果必须出具内部控制审核报告
审计人员可以根据内部控制测评结果，向被审计单位提出健全内部控制的建议 内部控制测评可以代替实质性测试，从而减少审计工作量，节约审计成本 审计人员通过实施内部控制测评，对被审计单位的控制风险水平进行评估 审计人员可以根据内部控制测评结果，确定被审计单位会计信息的可靠性水平
有重大缺陷的内部控制 未有效运行的内部控制 初步确定可以依赖的内部控制 有重大影响的内部控制
在财务报表审计中，也要求注册会计师了解企业的内部控制，并在必要时测试内部控制 在财务报表审计中，注册会计师应当了解和测试内部控制 在内部控制审计中，注册会计师在对内部控制有效性形成结论时，应当同时考虑财务报表审计中实施的、所有针对控制设计和运行有效性测试的结果 在内部控制审计中，注册会计师应当评价财务报表审计中实施的实质性程序的结果对控制有效性结论的影响
确定内部控制测试的抽查范围时只能采用统计抽样法 内部控制测试可以采用的方式有功能测试和业务程序测试 内部控制越有效，控制风险就越高 内部控制测试的方法有检查、询问、观察、分析、重新操作
查阅被审计单位的各项管理制度和相关文件 问被审计单位的管理人员和其他相关人员 检查内部控制过程中生成的文件和记录 观察被审计单位的业务活动和内部控制的实际运行情况 对会计报表项目余额进行审查
监盘是内部控制测试的常用方法之一 通过内部控制测试以评价内部控制的可信赖程度 内部控制测试在审计实施阶段进行 内部控制测试在实质性审查之后进行 任何审计项目都要进行内部控制测试
内部控制存在的重大缺陷 初步评估控制风险较低 进行内部控制测试不经济 难以对内部控制的健全性有效性做出评价
运用分析性复核方法检查有关数据和资料的总体合理性 询问管理人员和其他有关人员 检查内部控制过程中生成的文件和记录 向有关第三方进行函证 观察业务活动和内部控制的实际运行情况
时间范围不同；审计测试的内部控制是针对整个被审计期间的，内部控制审核中所测试的仅仅是特定日期的内部控制的有效性 必要性不同：审计业务中对内部控制的符合性测试是可以灵活选择的， 内部控制审核业务中的符合性测试是必须进行的 测试的直接目的不同：前者进行符合性测试的直接目的是证实管理当局对会计报表的认定，后者进行测试的直接目的是证实对内部控制的认定 测试的报告要求不同：审计中符合性测试的结果可以不出具报告，内部控制审核业务的测试结果必须出具内部控制审核报告
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