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税法用命令和服从的方法调整征纳双方之间的税收关系 民法用平等、等价、有偿的方法调整平等民事主体之间的财产关系 税法和民法的规范相同时，税法一般援引民法条款 关联企业基于民法自由平等原则的签订货物购销合同，有避税结果的，应援引税法进行调整
税收饶让不是一种独立的避免国际重复征税的方法，它只是抵免法的附加 当国际税收协定与国内税法发生冲突时，必须修改国内税法的某些征收管理办法 各国在谈判签订国际税收协定后，双方或多方仍有制定和修改国内税法的自主权 国际税收协定的签订可以限制有关国家对跨国投资者提供更为优惠的税收待遇 国际避税地通常是指不课征消费税或增值税等间接税，或税率远低于国际一般负担水平，可以进行国际逃税和避税活动的国家和地区
税收饶让不是一种独立的避免国际重复征税的方法，它只是抵免法的附加 当国际税收协定与国内税法发生冲突时，税收协定不能干预国家自主制定或调整、修改税法 各国在谈判签订国际税收协定后，双方或多方仍有制定和修改国内税法的自主权 国际税收协定的签订可以限制有关国家对跨国投资者提供更为优惠的税收待遇 国际避税地通常是指不课征个人所得税、公司所得税，资本利得税等直接税，或税率远低于国际一般负担水平，可以进行国际逃税和避税活动的国家和地区
税法是调整国家和纳税人关系的法律规范，其本质是国家依据政治权力向纳税人进行课税 税法具有义务性法规和综合性法规的特点 制定税法的目的，不仅是保障国家利益和纳税人的合法权益，还要维护正常的税收秩序，保证国家的财政收入 一国税收制度是在税收分配活动中纳税人所应遵守的行为规范的总和
转让定价税制是国际税法中针对某一税种的专门税制 国际税法中的转让定价税制的管辖对象是跨国公司的关联交易 转让定价税制的核心内容是跨国公司收入与费用的重新调整 相互磋商程序仅在OECD范本中做过规定
税收饶让不是一种独立的避免国际重复征税的方法，它只是抵免法的附加 当国际税收协定与国内税法发生冲突时，必须修改国内税法的某些征收管理办法 各国在谈判签订国际税收协定后，双方或多方仍有制定和修改国内税法的自主权 国际税收协定的签订可以限制有关国家对跨国投资者提供更为优惠的税收待遇 国际避税地通常是指不课征消费税或增值税等间接税，或税率远低于国际一般负担水平，可以进行国际逃税和避税活动的国家和地区
国际避税采用违法手段 许多国家通过加强国际合作，修改和完善有关的国内税法和税收协定，制定反避税法律、法规或条款，杜绝税法漏洞等方式来防止国际避税的发生 都是某国纳税人减少其全球总纳税义务的税收行为 国际逃税采用非法手段，属于违法行为
税收协定具有高于国内税法的效力 当国际税收协定与国内税法发生冲突时，税收协定不能干预国家自主制定税法 当国际税收协定与国内税法发生冲突时，税收协定能够干预国家自主调整修改税法 税收协定的签订可以限制有关国家对跨国投资者提供更为优惠的税收待遇 税收协定的签订不能限制有关国家对跨国投资者提供更为优惠的税收待遇
国际反避税合作的主要内容是税收情报交换 国家间的税收分配关系是国际税法的重要调整对象之一 各国在谈判签订国际税收协定后，双方或多方仍有制定和修改国内税法的自主权力 国际税收协定的签订可以限制有关国家对跨国投资者提供更为优惠的税收待遇 国际避税地通常是指不课征个人所得税、公司所得税、资本利得税等直接税，或税率远低于国际一般负担水平，可以进行国际逃税和避税活动的国家和地区
__是国家的根本大法，税法是依据__的原则制定的 税法与民法一样，其调整方法的主要特点是平等、等价和有偿 税法和刑法对违反税法所规定的处罚条款的区别就在于情节是否严重，轻者给予行政处罚，重者要承担刑事责任，给予刑事处罚 行政法大多为授权性法规，而税法是义务性法规
纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，与负税人不一定一致 征税对象是税法规定的征税的标的物或客体 税率是对征税对象的征收比例或征收程度，是计算税额的尺度 税目是课税对象的量化表现，是计算税额的依据
从维护国家主权的角度考虑，免税法是解决国际重复征税的最佳办法 扣除法，是指居住国对居民纳税人征税时，允许从跨国所得额中扣除已向来源国缴纳的税款；其余额适用居住国所得税税率 直接抵免法适用于解决国际重复征税，间接抵免法适用于解决国际重复征税 限额抵免法，是指居住国对居民纳税人在所得来源国已缴纳的税款所允许抵免的数额，仅限于取自来源国的所得按居住国的税法规定的税率计算的应纳税额
税收饶让不是一种独立的避免国际重复征税的方法，它只是抵免法的附加 当国际税收协定与国内税法发生冲突时，必须修改国内税法的某些征收管理办法 各国在谈判签订国际税收协定后，双方或多方仍有制定和修改国内税法的自主权 国际税收协定的签订可以限制有关国家对跨国投资者提供更为优惠的税收待遇
按照功能作用的不同， 税法分为税收实体法和税收程序法 按照主权国家行使税收管辖权的不同， 税法分为国内税法、 国际税法、 外国税法 按照法律级次划分， 税法分为税收法律、 税收行政法规、 税收规章和税收规范性文件 税法可以按照立法目的、 征税对象、 权限划分、 适用范围、 功能作用的不同， 分为不同类型的税法
税收饶让不是一种独立的避免国际重复征税的方法，它只是抵免法的附加 当国际税收协定与国内税法发生冲突时，必须修改国内税法的某些征收管理办法 国际避税地通常是指不课征消费税或增值税等间接税，或税率远低于国际一般负担水平，可以进行国际逃税和避税活动的国家和地区 国际税收协定的签订可以限制有关国家对跨国投资者提供更为优惠的税收待遇
按照主权国家行使税收管辖权的不同， 税法可分为国内税法、 国际税法、 外国税法等 国内税法一般是按照属人或属地原则， 规定一个国家的内部税收制度 国际税法是指国家间形成的税收制度， 主要包括双边或多边国家间的税收协定 外国税法是指外国各个国家制定的税收制度
国际税法的主要内容包括税收管辖权、国际重复征税、国际避税与反避税等 国际税收协定与国内税法发生冲突时，必须修改国内税法的某些征收管理办法 各国在谈判签订国际税收协定后，双方或多方仍有制定和修改国内税法的自主权 国际税收中性原则是指国际税收体制不应对涉外纳税人跨国经济活动的区位选择以及企业的组织形式等产生影响 国际避税地通常是指不课征消费税或增值税等间接税，或税率远低于国际一般负担水平，可以进行国际逃税和避税活动的国家和地区
税法属于义务性法规，经济法基本上属于授权性法规 被一个国家承认的国际税法也应是这个国家税法的组成部分 从调整对象来分析，民法属于横向经济关系，税法属于纵向经济关系 税法和刑法是从不同角度来规范人们的社会行为，二者是根本不同的 税法从总体上讲是依据__制定的
税收转让不是一种独立的避免国际重复征税的方法，它只是抵免法的附加 当国际税收协定与国内税法冲突时，税收协定不能干预国家自主制定或调整、修改税法 各国在谈判签订国际税收协定后，双方或多方仍有制定和修改国内税法的自主权 国际税收协定的签定可以限制有关国家对跨国投资者提供更为优惠的税收待遇 国际避税地通常是指不课征个人所得税、公司所得税、资本利得税等直接税，或税率远低于国际一般负担水平，可以进行国际逃税和避税活动的国家和地区
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