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某公司在财产清查中盘盈9成新的设备一台,公司同类设备于1年前购买时的单价为10万元,预计使用5年。按当前市场条件,重新购买该设备需支付12万元。公司以重置成本将该设备入账,入账金额为()。
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新大华布艺公司在今年的财产清查中盘亏材料90000元可以收回的保险赔偿和过失人赔款合计20000元剩
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企业在财产清查中发现账外设备一台全新的市价为10000元估计该设备有六成新根据企业会计制度的规定在
A
B
C
D
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30000
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待处理财产损溢
营业外收入
坏账准备
以前年度损益调整
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1利达公司在财产清查中盘盈甲材料200千克实际单位成本50元经查属于材料收发计量方面的错误2利达公司
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甲公司接受海外某公司捐赠的设备一台同类新设备的市价为200万元估计成新率为60%预计尚可使用4年预计
120
126
130
210
甲公司财产清查中发现如下问题 1.在财产清查过程中盘盈库存现金20000元其中12000元属于应支
某公司在年终进行财产清查时发现以下情况1发现账外机器设备一台估计重置价60000元现值36000元2
某公司在年终进行财产清查时发现以下情况1发现账外机器设备一台估计重置价6000元现值36000元2盘
甲公司期末进行财产清查时 发现如下情况: 1. 现金盘盈141元原因待查 2. 经查明现金盘盈属
计算分析题 甲公司期末进行财产清查时发现如下情况 1现金盘盈8500元原因待查 2经查明现金盘盈属
企业财产清查中盘盈的固定资产按管理权限报经批准处理前应 通过待处理财产损溢科目核算
企业在财产清查中盘盈的存货报经批准后应计入当期的营业外收入
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下列关于税法构成要素和我国现行税法体系的说法正确的有
按现行营业税法的规定可以享受减免税优惠的有
下列各项符合房产税规定的是
关于企业年金个人所得税的征收管理规定按照现行政策规定下列表述不正确的是
税务机关对按规定需核定纳税人应纳所得税额的有权采取下列方法核定征收企业所得税
甲公司和乙公司签订一份加工合同甲公司提供价值50万元的辅料并收取加工费20万元代乙公司购买加工用原材料100万元该笔加工业务甲公司应缴纳的印花税
下列关于印花税的说法中正确的有
2014年度某企业财务资料显示2014年开具增值税专用发票取得销售收入2456万元另外从事运输服务取得不含税收入220万元收入对应的销售成本和运输成本合计为1746万元期间费用税金及附加合计为200万元营业外支出90万元其中80万为公益性捐赠支出上年度企业自行计算亏损80万元经税务机关核定的亏损为50万元企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为
下列选项中应计入进口关税完税价格的有
依据消费税的有关规定下列消费品中不得扣除已纳消费税的有
美国驻我国某外交官2013年1月购买我国生产的轿车自用付含增值税价款24万元支付购买工具件和零部件增值税价款1万元车辆装饰费3.08万元2015年1月该外交官将该轿车转让给我国某公民成交价11万元该型号轿车最新核定的同类型新车最低计税价格为22万元/辆对上述业务正确的税务处理是
下列各项中不得作为纳税保证人的是
下列房产处置应缴纳个人所得税的有
某商贸公司增值税一般纳税人2014年12月从国外进口小轿车5辆结算买价40万元/辆相关费用1万元/辆到达我国海关前的运输费用1.2万元/辆保险费用1万元/辆该公司在进口环节应缴纳的税金是进口关税税率为10%小轿车消费税税率12%
某市一房地产企业2014年5月销售市内新建商品房取得收入1200万元转让一块位于县城的土地使用权取得收入600万元年初取得该土地使用权时支付金额480万元转让时发生相关费用5万元则该企业此项业务应缴纳的城市维护建设税教育费附加和地方教育附加为
计算问答题某综合性企业2014年度发生如下业务1与A公司签订一项易货合同约定用120万元市场价格的库存商品换取市场价格为140万元的原材料支付A公司差价20万元2与B公司签订一份加工合同为其加工一批特殊商品原材料由该综合性企业提供金额300万元另外收取加工费120万元3与C公司签订一份建筑工程总承包合同金额2500万元施工期间将价值600万元的水电工程分包给其他施工单位并签订了分包合同由于施工单位安装水电工程的质量未达到企业的要求企业实际支付其分包金额500万元42014年度拥有房产原值6000万元其中90%为企业自用当地计算房产税余值的扣除比例为20%10%对外出租出租合同记载全年应取得租金收入80万元要求根据上述资料按序号计算回答问题每问需要计算出合计数1与A公司签订的易货合同应缴纳印花税2与B公司签订的加工合同应缴纳印花税3与C公司签订的建筑工程合同及分包合同应缴纳的印花税4自用与出租房产应缴纳的房产税和印花税合计
计算问答题某市宏大房地产开发公司在2014年1月~9月中旬开发写字楼一栋在开发写字楼的过程中取得土地使用权支付金额400万元发生房地产开发成本1600万元9月~12月将写字楼全部销售销售合同记载收入5600万元另外该公司从2014年3月1日起将2013年建成的一栋账面价值为1000万元的开发产品临时对外出租出租前未自用租赁合同约定每月租金10万元租赁期限10个月2014年7月底双方同意停止租赁该公司全年发生销售费用500万元其中广告费200万元管理费用620万元未含印花税和房产税当年开发写字楼的借款利息支出80万元能按项目合理分摊利息支出和提供金融机构证明且未超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额注计算房产余值的扣除比例为20%当地政府规定计算土地增值税其他开发费用的扣除比例为5%契税税率为3%要求根据上述资料按下列序号计算回答问题每问需计算出合计数1计算该房地产开发公司应纳房产税的金额2计算该房地产开发公司销售和租赁房产应纳印花税的金额3计算该房地产开发公司应纳土地增值税的允许扣除项目合计4计算该房地产开发公司销售写字楼土地增值税的增值额5计算该房地产开发公司销售写字楼应缴纳的土地增值税
以下关于税务登记的规定中正确的表述有
综合题某外资持股25%的重型机械生产企业2014年全年主营业务收入7500万元其他业务收入2300万元营业外收入1200万元主营业务成本6000万元其他业务成本1300万元营业外支出800万元营业税金及附加420万元销售费用1800万元管理费用1200万元财务费用180万元投资收益1700万元当年发生的部分具体业务如下1将两台重型机械设备通过市政府捐赠给贫困地区用于公共设施建设营业外支出中已列支两台设备的成本及对应的销项税额合计247.6万元每台设备市场售价为140万元不含增值税成本为100万元2向95%持股的境内子公司转让一项账面余值计税基础为500万元的专利技术取得转让收入700万元该项转让已经省科技部门认定登记3实际发放职工工资1400万元发生职工福利费支出200万元拨缴工会经费30万元并取得专用收据发生职工教育经费支出25万元以前年度累计结转至本年的职工教育经费扣除额为5万元4发生广告支出1542万元发生业务招待费支出90万元其中有20万元未取得合法票据5从事国家重点支持的高新技术领域规定项目的研究开发活动对研发费用实行专账管理发生研发费用支出200万元含委托某研究所研发支付的委托研发费用80万元专门用于研发活动仪器的维修费5万元6就2013年税后利润向全体股东分配股息1000万元9月另向境外股东支付软件服务费价税合计50万元710月单独提供技术咨询服务实现收入10.6万元开具增值税专用发票注明价款10万元增值税税额0.6万元款项尚未收到企业确认其他业务收入10万元增值税销项税0.6万元其他相关资料企业为增值税一般纳税人除非特别说明各扣除项目均已取得有效凭证相关优惠已办理必要手续要求根据以上资料按照下列序号计算回答问题每问需计算出合计数1计算业务1应调整的应纳税所得额2计算业务2应调整的应纳税所得额3计算业务3应调整的应纳税所得额4计算业务4应调整的应纳税所得额5计算业务5应调整的应纳税所得额6计算业务6应扣缴的增值税税额预提所得税税额7业务7提供技术咨询服务是否可以免征增值税并说明理由8计算该企业2014年应纳企业所得税税额
某企业2014年拥有净吨位为500吨的机动船6艘整备质量为8吨的载货汽车10辆小轿车2辆排气量为1.6升2014年5月购入并在车船管理部门登记的小型货车1辆整备质量为9.5吨净吨位为500吨的机动船年税额为每吨4元载货汽车每吨年税额70元小轿车每辆适用年税额420元该公司2014年应缴纳的车船税额是
某生产企业系增值税一般纳税人为调整产业结构和产品升级换代2014年8月该企业对一批资产进行了处置处置资产情况如下表问题分别计算上述资产处置应缴纳的增值税或营业税
计算问答题本题可用英文作答某卷烟厂为增值税一般纳税人主要生产A牌卷烟不含税调拨价100元/标准条及雪茄烟2014年8月发生如下业务1从烟农手中购进烟叶买价100万元并按规定支付了10%的价外补贴将其运往甲企业委托加工烟丝发生不含税运费8万元取得货运增值税专用发票向甲企业支付加工费取得增值税专用发票注明加工费12万元增值税2.04万元该批烟丝已收回入库但本月未领用2从乙企业购进烟丝取得增值税专用发票注明价款400万元增值税68万元从小规模纳税人购进烟丝取得税务机关代开的增值税专用发票注明价款300万元3进口一批烟丝支付货价300万元经纪费12万元该批烟丝运抵我国输入地点起卸之前发生运费及保险费共计38万元4以成本为350万元的特制自产烟丝生产卷烟5本月销售雪茄烟取得不含税收入600万元并收取品牌专卖费9.36万元领用外购烟丝生产A牌卷烟销售A牌卷烟400标准箱每条售价100元6本月外购烟丝部分发生霉烂成本20万元7月初库存外购烟丝买价30万元月末库存外购烟丝买价50万元其他条件本月取得的相关凭证符合规定并在本月认证抵扣烟丝消费税税率为30%烟丝关税税率10%卷烟生产环节消费税为56%150元/箱雪茄烟消费税税率36%要求根据上述资料回答问题如有计算需计算出合计数1当月甲企业应代收代缴消费税2当月该卷烟厂进口烟丝应缴纳进口环节税金合计3当月该卷烟厂领用特制自产烟丝应纳消费税4当月准予扣除外购烟丝已纳消费税5当月该卷烟厂国内销售环节应缴纳消费税不含代收代缴的消费税
某盐场2014年10月份以自产液体原盐55000吨加工成纯碱10000吨全部销售已知原盐税额为每吨10元该盐场10月份应缴纳资源税为
纳税人办理注销税务登记前应当向税务机关提交相关证明文件和资料不需要办理的手续是
企业转让有价证券换取现金所支付的手续费是
某建筑公司与甲企业签订一份建筑承包合同合同金额6000万元含相关费用50万元施工期间该建筑公司又将其中价值1000万元的安装工程分包给乙企业并签订分包合同该建筑公司此项业务应缴纳印花税
关于契税的计税依据下列说法不正确的有
国际税收协作中情报交换的类型包括
某企业2014年度境内应纳税所得额为200万元已在全年预缴税款40万元来源于境外某国所得100万元境外所得税税率30%由于享受优惠实际按20%税率纳税该企业当年汇算清缴应补退的税款为假定我国不实行税收饶让
综合题某生产化丁产品的公司2014年全年主营业务收入2500万元其他业务收入1300万元营业外收入240万元主营业务成本600万元其他业务成本460万元营业外支出210万元营业税金及附加240万元销售费用120万元管理费用130万元财务费用105万元取得投资收益282万元其中来自境内非上市居民企业分得的股息收入100万元当年发生的部分业务如下1签订一份委托贷款合同合同约定两年后合同到期时一次收取利息2014年已将其中40万元利息收入计入其他业务收入年初签订一项商标使用权合同合同约定商标使用期限为4年使用费总额为240万元每两年收费一次2014年按合同第一次收取使用费实际收取120万元已将60万元计入其他业务收入2将自发行者购进的一笔三年期国债售出取得收入117万元售出时持有该国债恰满两年该笔国债的买入价为100万元年利率5%利息到期一次支付该公司已将17万元计入投资收益3将100%持股的某子公司股权全部转让取得股权对价238.5万元取得现金对价26.5万元该笔股权的历史成本为180万元转让时的公允价值为265万元该子公司的留存收益为50万元此项重组业务已办理了特殊重组备案手续4撤回对某公司的股权投资取得85万元其中含原投资成本50万元另含相当于被投资公司累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分15万元公司按35万元确认了相关的投资收益5当年发生广告支出480万元以前年度累计结转广告费扣除额65万元当年发生业务招待费30万元其中20万元未取得合法票据当年实际发放职工工资300万元其中含福利部门人员工资20万元除福利部门人员工资外的职工福利费总额为44.7万元拨缴工会经费5万元职工教育经费支出9万元6当年自境内关联企业借款1500万元年利率7%金融企业同期同类贷款利率为5%支付利息105万元关联企业在该公司的权益性投资金额为500万元该公司不能证明此笔交易符合独立交易原则也不能证明实际税负不高于关联企业7当年转让一项账面价值为300万元的专利技术转让收入为1200万元该项转让已经省科技部门认定登记8该企业是当地污水排放大户为治理排放当年购置500万元的污水处理设备投入使用同时为其他排污企业处理污水当年取得收入30万元相应的成本为13万元该设备属于环境保护专用设备企业所得税优惠目录所列设备为其他企业处理污水属于公共污水处理其他相关资料该公司注册资本为800万元除非特别说明各扣除项目均已取得有效凭证相关优惠已办理必要手续要求根据上述资料按下列序号计算回答问题每问需计算出合计数1计算业务1应调整的应纳税所得额并简要说明理由2计算业务2应调整的应纳税所得额3计算业务3应调整的应纳税所得额4计算业务4应调整的应纳税所得额5计算业务5应调整的应纳税所得额6计算业务6应调整的应纳税所得额7计算业务7应调整的应纳税所得额8计算业务8应调整的应纳税所得额和应纳税额9计算该公司2014年应纳企业所得税额
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