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递延所得税资产1 250万元 递延所得税负债1 250万元 递延所得税资产750万元 递延所得税负债750万元
如果未来期间很可能无法取得足够的应纳税所得额用以利用递延所得税资产的利益，应当减记递延所得税资产的账面价值 递延所得税资产的账面价值减记以后，继后期间根据新的环境和情况判断能够产生足够的应纳税所得额利用可抵扣暂时性差异，使递延所得税资产包含的经济利益能够实现的，应恢复递延所得税资产的账面价值 企业应以当期适用的税率计算确定当期应交所得税 企业应以转回期间适用的所得税税率(未来的适用税率可以预计)为基础计算确定递延所得税资产
递延所得税资产1500万元 递延所得税负债1500万元 递延所得税资产750万元 递延所得税负债750万元
甲公司应转回递延所得税资产50万元 甲公司应转回递延所得税资产75万元 甲公司应确认递延所得税负债75万元 甲公司应确认递延所得税资产18万元
调增递延所得税资产账面价值250万元 调减递延所得税资产账面价值250万元 调减递延所得税资产账面价值750万元 调减递延所得税资产账面价值1000万元
如果未来期间很可能无法取得足够的应纳税所得额用以利用递延所得税资产的利益，应以可取得的应纳税所得额为限，确定相关的递延所得税资产 企业应以当期适用的税率计算确定当期应交所得税 企业应以未来转回期间适用的所得税税率（未来的适用税率可以预计）为基础计算确定递延所得税资产 只要产生暂时性差异，就应该确认递延所得税资产或递延所得税负债
确认递延所得税资产250万元 确认递延所得税负债250万元 确认递延所得税资产200万元 确认递延所得税负债200万元
应该确认递延所得税资产50万元 贷方冲减商誉30万元 贷方确认营业外收入20万元 贷方确认所得税费用20万元
确认当期所得税287.5万元 确认递延所得税资产25万元 确认递延所得税资产－75万元 确认所得税费用362.5万元
递延所得税资产减少25万 所得税费用增加25万 应交税费增加25万 应收账款增加100万
应该确认递延所得税资产50万元 贷方冲减商誉30万元 贷方确认营业外收入20万元 贷方确认所得税费用20万元
如果未来期间很可能无法取得足够的应纳税所得额用以利用递延所得税资产的利益，应当减记递延所得税资产的账面价值 企业应以未来期间适用的所得税税率计算确定当期应交质得税 企业应以转回期间适用的所得税税率(未来的适用税率可以预计)为基础计算确定递延所得税资产 可供出售金融资产账面价值大于其计税基础，产生递延所得税负债，计入当期所得税费用 企业购入的尤形资产，在后续计量中产生的暂时性差异，应确认递延所得税
递延所得税资产1250万元 递延所得税负债1250万元 递延所得税资产750万元 递延所得税负债750万元
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