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B公司属于工业企业,为增值税一般纳税人,适用17%的增值税税率,售价中不含增值税。商品销售时,同时结转成本。本年利润采用表结法结转。 科目名称 借方余额 科目名称 贷方余额 主营业务成本 900...
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初级会计《问答集》真题及答案
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某工业企业为增值税一般纳税人适用的增值税税率为17%2010年10月5日购入材料一批增值税专用发票上
25000
28950
29250
25300
重点税源企业的确定是以为对象
增值税一般纳税人和营业税纳税人
增值税小规模纳税人和营业税纳税人
增值税一般纳税人和消费税纳税人
增值税小规模纳税人和消费税纳税人
某工业企业为增值税一般纳税人适用的增值税税率为17%2017年10月5日购入材料一批增值税专用发票上
25000
28950
29250
25300
某公司是一个年销售额不含税保持在80万元左右的商业企业公司年不含税外购货物为60万元左右含税为60×
某工业企业一般纳税人适用的增值税税率为17%某月份销售产品取得收入含税70.2万元视同销售的产品出厂
71.2万元
70.2万元
61万元
60.85万元
兼有销售货物提供加工修理修配劳务以及应税服务的纳税人增值税一般纳税人资格认定标准不正确是
纳税人行业类别为工业企业的,应税货物及劳务销售额与应税服务销售额一并计算,并适用50万元增值税一般纳税人资格认定标准
纳税人行业类别为商业企业的,应税货物及劳务销售额与应税服务销售额一并计算,并适用80万元增值税一般纳税人资格认定标准
纳税人为营改增企业的,应税货物及劳务销售额与应税服务销售额一并计算,并适用500万元增值税一般纳税人资格认定标准
应税货物及劳务销售额与应税服务销售额分别计算,分别适用增值税一般纳税人资格认定标准
某工业企业增值税一般纳税人转让旧库房一幢取得转让收入100万元下列关于该笔转让收入应纳税的表述正确的
应计算缴纳增值税17万元
应计算缴纳增值税6万元
应计算缴纳增值税2万元
应计算缴纳臂业税5万元
下列各项税金应记入税金及附加科目的是
商贸企业进口化妆品交纳的消费税
工业企业销售不动产交纳的增值税
小规模纳税人购进商品支付的增值税
一般纳税人销售应税矿产品交纳的资源税
某工业企业为增值税一般纳税人其外购材料的实际成本包括
买价
运杂费
途中合理损耗
支付的增值税进项税额
某企业为增值税一般纳税人适用的增值税税率为17%适用的消费税税率为10%该企业委托其他单位增值税一般
270
280
300
315.3
乙工业企业为增值税一般纳税人适用的增值税税率为17%本月购进原材料200公斤货款为6000元取得的增
33.33
36
32.4
35.28
某工业企业为增值税一般纳税人2005年10月9日购入材料一批取得的增值税专用 发票上注明的价款为21
20 200
21 400
23 804
25 004
某公司是一个年含税销售额在110万元左右的生产性企业公司每年购进的可按17%的税率进行抵扣的含税价格
乙工业企业为增值税一般纳税人适用的增值税税率为17%本月购进原材料200公斤货款为6000元取得的增
33.33
36
32.4
35.28
某企业为增值税一般纳税人适用的增值税税率为17%该企业委托其他单位增值税一般纳税人加工一批属于应税消
280
315.3
270
300
某工业企业增值税一般纳税人转让旧库房一幢取得转让收入100万元下列关于该笔转让收入应纳税的表述正确的
应计算缴纳增值税17万元
应计算缴纳增值税6万元
应计算缴纳增值税2万元
应计算缴纳营业税5万元
下列增值税一般纳税人的出口业务中采用增值税免抵退税办法的有
工业企业自产货物出口
工业企业来料加工复出口货物
工业企业进料加工复出口货物
工业企业委托外贸企业代理出口自产货物
环海公司是一家小型工业企业为增值税小规模纳税人2007年3月取得销售收入8.48万元含增值税购进原材
0.31
0.48
0.25
0.36
某工业企业为增值税一般纳税人适用的增值税税率为13%2021 年10月5日购入材料一批增值税专用发票
25000
28950
29250
25300
某工业企业增值税一般纳税人转让一项商标使用权应缴纳的税是
消费税
营业税
增值税
契税
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企业从应付职工薪酬中代扣的个人所得税应贷记的会计科目是
企业发生的下列事项中影响企业的投资收益的是
关于政府补助的计量下列说法中正确的有
逐步结转分步法中的完工产品和在产品的分配中的完工产品不是最终步骤的完工产品而是本步骤完工的产品
下列各项中不应列入利润表管理费用项目的有
委托加工物资收回后用于连续生产应税消费品的按规定准予抵扣的由受托方代扣代缴的消费税应当计入
下列各项中属于事业单位事业基金的有
企业已确认并转销的应收款项以后又收回时可能编制的会计分录有
甲企业于2010年12月1日以银行存款5000万元的价款购入乙企业10%的股权作为长期股权投资并采用成本法核算购入时支付的价款中包含已经宣告尚未发放的股利300万元另支付相关费用10万元则该长期股权投资的入账价值为万元
下列各项中应计入材料成本的有
海明公司按合同规定销售产品一批开出的增值税专用发票上标明价款为10000元增值税为1700元产品已发出之前已预收购货单位货款8000元预收款不足部分购货单位暂欠对于该交易的下列会计处理中正确的有
以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出计入固定资产
下列属于长期股权投资核算范围的有
甲有限责任公司以下简称甲公司为增值税一般纳税人适用的所得税税率为25%增值税税率为17%销售价格不含增值税2011年11月的利润表如下所示利润表编制单位甲公司2011年11月单位万元项目本年累计金额一营业收入120000减营业成本105760营业税金及附加1120销售费用880管理费用1840财务费用4400资产减值损失0加公允价值变动收益0投资收益240二营业利润6240加营业外收入1800减营业外支出40三利润总额8000减所得税费用2560四净利润544012月发生如下业务112月1日甲公司与A公司签订委托代销商品协议协议规定甲公司以支付手续费方式委托A公司代销W商品100件A公司对外销售价格为每件3万元未出售的商品A公司可以退还甲公司甲公司按A公司对外销售价格的1%向A公司支付手续费在收取A公司代销商品款时扣除该w商品单位成本为2万元12月31日甲公司收到A公司开来的代销清单已对外销售W商品60件甲公司开具的增值税专用发票注明销售价格180万元增值税额30.6万元同日甲公司收到A公司交来的代销商品款208.8万元并存入银行应支付A公司的手续费1.8万元已扣除212月5日收到B公司退回的X商品一批以及税务机关开具的进货退回相关证明该批产品的销售价格为100万元销售成本为70万元该批商品已于5月份确认收入但款项尚未收到且未计提坏账准备312月10日与C公司签订一项为期5个月的非工业性劳务合同合同总收入为200万元当天预收劳务款20万元12月31日经专业测量师对已提供的劳务进行测量确定该项劳务的完工程度为30%至12月31日实际发生劳务成本40万元假定均为职工薪酬估计为完成合同还将发生劳务成本90万元假定均为职工薪酬该项劳务应交营业税税率为5%假定该项劳务交易的结果能够可靠地计量412月15日出售D公司股票划分为交易性金融资产出售价款200万元已存入银行出售时甲公司持有的D公司股票的账面价值为150万元其中成本为150万元公允价值变动为0万元5持有的对C公司30%的长期股权投资后续采用权益法核算期末C公司当期实现净利润100万元C公司的一项可供出售金融资产公允价值增加50万元6支付生产车间A车间的机器修理费用10万元7计算当期运输业务应交的营业税1.5万元根据上述资料逐笔编制甲公司相关业务的会计分录应交税费科目要求写出明细科目及专栏名称答案中的金额单位用万元表示
年度终了利润分配科目下除未分配利润明细科目外其他明细科目无余额
甲公司A产品经过两道工序加工完成A产品耗用的原材料随加工的进度陆续投入生产成本在完工产成品和在产品之间分配采用约当产量比例法2011年12月与A产品有关的资料如下1本月完工产成品1300件月末在产品数量及完工程度为第一道工序500件本工序在产品完工程度相当于完工产成品的30%第二道工序200件本工序在产品完工程度相当于完工产成品的80%见表一表一各工序约当产量计算表有关资料工序月末存产品数量件在产品完工程度150030%220080%合计7002表二月初A产品在产220件相关成本的资料成本项目月初在产品成本元本月牛产成本元生产成本合计元直接材料30000直接人工37000制造费用10000合计770003本月生产AB产品发生有关成本费用资料如下①本月投入生产A产品和B产品主要材料200000元其中投入A产品1100件投入B产品900件按照产品件数分配材料费用②本月分配直接生产A产品的工人工资140000元③本月确认的生产A产品应负担的车间管理部门水电费30000元车间生产工人劳保用品费5000元4甲公司2011年12月A产品单位计划成本208元其中直接材料80元直接人工100元制造费用28元假定除上述资料外不考虑其他因素根据上述材料编制甲公司结转完工入库A产品成本的会计分录
某企业只生产一种产品2010年9月1日在产品成本7万元9月份发生如下费用直接材料4万元直接人工3万元制造费用2万元管理费用1万元广告费15万元月末在产品成本5万元该企业9月份完工产品的生产成本为万元
在建工程达到预定可使用状态前试运转所发生的净支出应当计入营业外支出
企业取得与收益相关的政府补助用于补偿以后期间费用或损失的在取得时先计入
下列项目中属于流动负债的有
企业采用融资租赁方式租入的固定资产应按最低租赁付款额确认为应付账款
某企业2010年年初所有者权益总额300万元当年以其中的资本公积转增资本50万元当年实现净利润650万元提取盈余公积100万元向投资者宣告分配利润120万元该企业2010年年末所有者权益总额为万元
某企业2010年应交所得税150万元递延所得税资产年初余额为100万元年末余额为130万元递延所得税负债年初余额为150万元年末余额为110万元假定递延所得税的发生额只影响所得税费用该企业2010年应确认的所得税费用的金额为万元
甲公司为增值税一般纳税人适用的增值税税率为17%商品原材料售价中不含增值税假定销售商品原材料和提供劳务均符合收入确认条件其成本在确认收入时逐笔结转不考虑其他因素2011年12月甲公司发生如下交易或事项1购入材料一批增值税专用发票七标明的价款为25万元增值税为4.25万元另支付材料的保险费2万元均用银行存款支付2收到返还的增值税和营业税5万元均以银行存款结算3支付11份购买材料的款项11.7万元使用银行汇票支付4本期收到上期销售商品的价款和增值税35.1万元同时收到上期的房产出租收入10万元512月1日以银行存款1200万元取得对乙公司的长期股权投资所持有的股份占乙公司有表决权股份的8%另支付相关税费5万元甲公司对乙公司不具有共同控制或重大影响且该长期股权投资在活跃市场中没有报价公允价值不能可靠计量甲公司采用成本法核算该长期股权投资612月15日甲公司收到对丙公司投资的现金股利10万元该项应收股利在11月已经进行了登记712月20日一笔3年期的长期借款到期支付本金100万元和利息30万元该项借款自2008年12月20日借入2009年计提利息10万元2010年计提利息10万元2011年的利息与本金一起支付812月份公司发行普通股1000万股每股面值1元每股发行价格5元支付手续费20万元支付咨询费60万元计算12月份由于上述业务引起的对甲公司所有者权益的影响金额
甲公司为增值税一般纳税人适用的增值税税率为17%商品原材料售价中不含增值税假定销售商品原材料和提供劳务均符合收入确认条件其成本在确认收入时逐笔结转不考虑其他因素2011年12月甲公司发生如下交易或事项1购入材料一批增值税专用发票七标明的价款为25万元增值税为4.25万元另支付材料的保险费2万元均用银行存款支付2收到返还的增值税和营业税5万元均以银行存款结算3支付11份购买材料的款项11.7万元使用银行汇票支付4本期收到上期销售商品的价款和增值税35.1万元同时收到上期的房产出租收入10万元512月1日以银行存款1200万元取得对乙公司的长期股权投资所持有的股份占乙公司有表决权股份的8%另支付相关税费5万元甲公司对乙公司不具有共同控制或重大影响且该长期股权投资在活跃市场中没有报价公允价值不能可靠计量甲公司采用成本法核算该长期股权投资612月15日甲公司收到对丙公司投资的现金股利10万元该项应收股利在11月已经进行了登记712月20日一笔3年期的长期借款到期支付本金100万元和利息30万元该项借款自2008年12月20日借入2009年计提利息10万元2010年计提利息10万元2011年的利息与本金一起支付812月份公司发行普通股1000万股每股面值1元每股发行价格5元支付手续费20万元支付咨询费60万元根据上述资料编制甲公司有关业务的会计分录应交税费要求写出明细科目及专栏名称金额单位为万元
某企业2009年6月1日从银行借入期限为2年的长期借款1500万元编制2010年12月31日资产负债表时此项借款应填入的报表项目是
某企业2010年年初未分配利润为200万元本年净利润为1500万元按10%计提法定盈余公积按5%计提任意盈余公积宣告发放现金股利为170万元该企业2010年年末未分配利润为万元
甲企业在2010年12月18日销售商品100件单价为30元增值税专用发票上注明的价款为3000元增值税税额为510元企业为了及早收回货款而在合同中规定的现金折扣条件为2/101/20N/30假定计算现金折扣时不考虑增值税如买方在2010年12月27日付清货款甲企业实际收款金额应为元
某企业以850万元的价格转让一项无形资产适用的营业税税率为5%该无形资产原购入价1000万元合同规定的受益年限为10年法律规定的有效使用年限为11年采用直线法进行摊销无净残值转让时已使用2年不考虑减值准备及其他相关税费企业在转让该无形资产时确认的净收益为万元
甲有限责任公司以下简称甲公司为增值税一般纳税人适用的所得税税率为25%增值税税率为17%销售价格不含增值税2011年11月的利润表如下所示利润表编制单位甲公司2011年11月单位万元项目本年累计金额一营业收入120000减营业成本105760营业税金及附加1120销售费用880管理费用1840财务费用4400资产减值损失0加公允价值变动收益0投资收益240二营业利润6240加营业外收入1800减营业外支出40三利润总额8000减所得税费用2560四净利润544012月发生如下业务112月1日甲公司与A公司签订委托代销商品协议协议规定甲公司以支付手续费方式委托A公司代销W商品100件A公司对外销售价格为每件3万元未出售的商品A公司可以退还甲公司甲公司按A公司对外销售价格的1%向A公司支付手续费在收取A公司代销商品款时扣除该w商品单位成本为2万元12月31日甲公司收到A公司开来的代销清单已对外销售W商品60件甲公司开具的增值税专用发票注明销售价格180万元增值税额30.6万元同日甲公司收到A公司交来的代销商品款208.8万元并存入银行应支付A公司的手续费1.8万元已扣除212月5日收到B公司退回的X商品一批以及税务机关开具的进货退回相关证明该批产品的销售价格为100万元销售成本为70万元该批商品已于5月份确认收入但款项尚未收到且未计提坏账准备312月10日与C公司签订一项为期5个月的非工业性劳务合同合同总收入为200万元当天预收劳务款20万元12月31日经专业测量师对已提供的劳务进行测量确定该项劳务的完工程度为30%至12月31日实际发生劳务成本40万元假定均为职工薪酬估计为完成合同还将发生劳务成本90万元假定均为职工薪酬该项劳务应交营业税税率为5%假定该项劳务交易的结果能够可靠地计量412月15日出售D公司股票划分为交易性金融资产出售价款200万元已存入银行出售时甲公司持有的D公司股票的账面价值为150万元其中成本为150万元公允价值变动为0万元5持有的对C公司30%的长期股权投资后续采用权益法核算期末C公司当期实现净利润100万元C公司的一项可供出售金融资产公允价值增加50万元6支付生产车间A车间的机器修理费用10万元7计算当期运输业务应交的营业税1.5万元假设甲公司2011年12月31日流动资产为21322.8万元速动资产14591.8万元资产总额60367.8万元流动负债9018.1万元非流动负债22200万元所有者权益29149.7万元根据上述资料计算下列指标①指标2011年流动比率速动比率②指标2011年资产负债率产权比率权益乘数
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