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按规定计算的当期出口货物免抵退税不得免征和抵扣税额，计入出口货物的成本 按规定计算的当期出口货物免抵退税不得免征和抵扣税额，应借记“应交税费—应交增值税(进项税额转出)” 按规定计算的当期免抵退税额，应贷记“应交税费—应交增值税(出口退税)” 按规定计算的当期应退税额，应借记“其他应收款”
生产企业出口货物劳务（进料加工复出口货物除外）增值税退（免）税的计税依据，为出口货物劳务的实际离岸价（FO 实际离岸价应以出口发票上的离岸价为准，但如果出口发票不能反映实际离岸价，主管税务机关有权予以核定 生产企业进料加工复出口货物增值税退（免）税的计税依据，按出口货物的离岸价（FO的金额确定 生产企业国内购进无进项税额且不计提进项税额的免税原材料加工后出口的货物的计税依据，按出口货物的离岸价（FO扣除出口货物所含的国内购进免税原材料的金额后确定
免抵退税额的计算中应以出口货物离岸价格(FO为准 免抵退税额的计算中应以出口货物离岸价格(FO减除国内部分运费为准 免抵退税额抵减额的计算中进料加工免税进口料件的价格应以货物到岸价格为准 免抵退税额抵减额的计算中进料加工免税进口料件的价格应为：货物到岸价格+海关关税。
当期应免抵退税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率 当期应免抵退税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率—当期免抵退税抵减额 当期应免抵退税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率—当期免抵退税抵减额-当期应退税额 应免抵退税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率—当期免抵退税抵减额-当期免抵税额
按规定计算的当期出口货物免抵退税不得免征和抵扣税额，应借记“应交税费－应交增值税(进项税额转出)” 按规定计算的当期出口货物免抵退税不得免征和抵扣税额，计入出口货物的成本 按规定计算的当期免抵退税额应贷记“应交税费－应交增值税(出口退税)” 按规定计算的当期应退税额，应借记“其他应收款”
按规定计算的当期出口货物免抵退税不得免征和抵扣税额，应借记“应交税费—应交增值税(进项税额转出)” 按规定计算的当期出口货物免抵退税不得免征和抵扣税额，计入出口货物的成本 按规定计算的当期免抵退税额应贷记“应交税费—应交增值税(出口退税)” 按规定计算的当期应退税额，应借记“其他应收款”
企业当期收齐单证的免抵退出口货物人民币销售额与征退税率之差的乘积 企业当期收齐单证和前期出口在本期收齐单证的免抵退出口货物人民币销售额与征退税率之差的乘积 企业当期没有收齐单证的免抵退出口货物人民币销售额与征退税率之差的乘积 企业当期收齐单证和没有收齐单证的免抵退出口货物人民币销售额与征退税率之差的乘积
工业企业自产货物出口 工业企业来料加工货物复出口 工业企业进料加工货物复出口 工业企业委托外贸企业出口自产货物
按当期全部(包括单证不齐全部分)免抵退出口货物人民币销售额与征退税率之差的乘积计算填报 销售额包括单证不齐部分 有进料加工业务的应扣除“免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额” 当“免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额”大于“出口货物销售额乘征退税率之差”时，“免抵退货物不得抵扣税额”按0填报，其差额结转下期 当“免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额”大于“出口货物销售额乘退税率”时，“免抵退货物不得抵扣税额”按0填报，其差额结转下期
工业企业自产货物出口 工业企业来料加工复出口货物 工业企业进料加工出口货物 工业企业委托外贸企业出口自产货物 外贸企业收购货物出口
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