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某地板公司生产各种实木地板，2016年5月，领用上月外购的地板继续加工成豪华实木地板，销售给某外贸企业500箱，开具的增值税专用发票上注明的销售额为400万元；已知上月外购实木地板500箱，取得增值税...
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某外贸公司7月从某地板生产企业购进实木 地板50箱用于出口取得生产企业开具的专用 发票注明共计支付的
3.6 万元
4.72 万元
4.87 万 元
5.07 万元
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某地板厂2019年9月外购木地板连续生产新型实木地板取得增值税专用发票上注明价 款20万税款为2.6
0.8
0.6
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甲企业2016年1月委托乙企业加工一批实木地板甲企业提供的材料成本为10万元乙 企业收取不含税加工费
2
2.45
2.11
2.56
某外贸公司7月从某地板生产企业购进实木地板50箱用于出口取得生产企业开具的专用发票 注明共计支付的价
3.6万元
4.72万元
4.87万元
5.07万元
某地板公司生产各种实木地板2016年3月领用上月外购的地板继续加工成豪华实木地板销售给某外贸企业30
5
20
4.5
8
某外贸公司7月从某地板生产企业购进实木地板50箱用于出口取得生产企业开具的专用发票注明共计支付的价税
3．6
5．12
4．87
5．07
下列不可抵扣外购应税消费品的已纳消费税税额的项目有
为生产化妆品而领用的外购已税酒精
为生产金银首饰而领用的外购已税翡翠首饰
为生产实木地板而领用的外购已税实木地板
领用外购已税白酒勾兑成白酒
某地板公司生产各种实木地板2013年3月领用上月外购的地板继续加工成豪华实木地板销售给某外贸企业30
20
8
5
4.5
下列不可抵扣外购应税消费品的已纳消费税税额的项目有
为生产实木地板而领用的外购已税涂料
为生产金银首饰而领用的外购已税翡翠首饰
为生产实木地板而领用的外购已税实木地板
领用外购已税白酒勾兑成白酒
下列不可抵扣外购应税消费品的已纳消费税税额的项目有 ★
为生产实木地板而领用的外购已税涂料
为生产金银首饰而领用的外购已税翡翠首饰
为生产实木地板而领用的外购已税实木地板
领用外购已税白酒勾兑成白酒
某外贸公司2019年6月从生产企业购入实木地板一批取得增值税专用发票注明价款 25万元增值税3.25
1.25
8.4
9.7
10.5
某公司为实木地板生产企业2015年12月领用上月外购的地板加工成豪华实木地板销售给甲公司500箱开具
4
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下列在计税时可以按当期生产领用数量计算扣除外购应税消费品已纳的消费税税款
外购已税烟丝生产的卷烟
外购已税白酒生产的高档白酒
外购已税化妆品生产的化妆品
外购已税杆头生产的高尔夫球杆
外购已税实木地板为原料生产的实木地板
某外贸公司7月从某地板生产企业购进实木地板50箱用于出口取得生产企业开具的专用发票注明共计支付的价税
3.6万元
4.72万元
4.87万元
5.07万元
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实行复合计税征税办法的产品是
综合题某市飞云木业制造有限公司为增值税一般纳税人从事木地板的生产进口以及销售同时从事筷子生产经营2013年9月发生下列经济业务1购进油漆修理零备件原材料一批取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明价款50万元发生不含税运费1.4万元已经取得货运增值税专用发票材料已验收入库2本期购入原木取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的买价118万元税金15.34万元专用发票已经税务机关认证3本月销售自产豪华木地板45000平方米单价每平方米280元开具增值税专用发票另外收取包装费11.17万元开具普通发票本月另收取过期不退的木地板包装箱押金为5.34万元4将自产A型木地板1000平方米用于自己的办公室装修3000平方米用于奖励给优秀员工账面成本合计170000元该A型地板没有同类销售价格5受托加工特制木地板一批无同类售价委托方提供橡木合同列明材料成本21万元收取加工费不含税11万元并开具增值税专用发票本月完成生产共交付委托方1400平方米橡木地板该委托方收回后全部销售取得价税合计42万元6将上月外购木地板12000平方米取得专用发票注明价款732000元全部用于生产C型漆饰木地板销售给某商业贸易公司本月收到对方开具的商业汇票注明价税合计1080000元7将自产B型号木地板2000平方米无偿提供给某房地产公司用来装修该房地产公司的样板间供客户参观B型地板的账面成本为180000元出厂不含税售价为每平方米160元8进口西班牙橡木原木一批关税完税价格120万元关税税率20%取得海关开具的海关进口增值税专用缴款书同期进口西班牙橡木地板一批关税完税价格300万元关税税率为30％9将进口的橡木加工成E型木地板本月销售取得价税合计824000元部分橡木做成工艺品销售取得价税合计521000元10用部分原木的尾料加工成一次性木筷10000箱对外销售单箱不含税售价50元用进口橡木加工成高档筷子800箱单箱不含税售价180元本月两种型号的筷子全部销售给某贸易公司因为是长期客户销售时一次给予5％的折扣11期初增值税留抵54000元木地板和木制一次性筷子消费税税率和成本利润率均为5%取得增值税专用发票已经通过税务机关认证要求请根据上述资料按照下列顺序回答问题每问均为合计数下列关于税收政策的陈述不正确的是
计算题某日化企业地处市区为增值税一股纳税人2013年10月发生如下业务1与甲企业地处县城签订加工合同为甲企业加工一批化妆品甲企业提供的原材料成本20万元加工结束后开具增值税专用发票注明收取加工费及代垫辅助材料价款共计8万元增值税1.36万元2进口一批化妆品作原材料关税完税价格为70万元关税税率为20％支付海关监管区至公司仓库不含税运费2万元取得货运增值税专用发票本月生产领用进口化妆品的80％3将护肤品和化妆品组成成套化妆品销售某大型商场一次购买240套该日化企业开具增值税专用发票注明金额48万元其中包括护肤品18万元化妆品30万元4销售其他化妆品取得不含税销售额150万元5将成本为1.4万元的新研制的化妆品赠送给消费者使用化妆品成本利润率为5%本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月认证抵扣根据上述资料回答下列问题2013年10月该企业国内销售环节应纳消费税万元
某市木制品生产企业为增值税一般纳税人2016年6月份发生如下业务1从国外进口一台生产设备关税完税价格为40万元将该设备从海关运往企业车间发生运输费取得运输专票注明运输费8万元另外进口轿车1辆奖励销售经理关税完税价格为45万元假设进口关税税率均为20%轿车消费税税率为25%2从某农场采购原木一批取得农产品收购凭证注明的价款为80万元3外购三合板一批取得增值税专用发票注明价款为30万元当月装修厂房领用其中的20%4年初从林场购进的一批原木因管理不善霉烂账面成本为9.4万元含运输费成本0.7万元5采取以旧换新方式销售某型号的自产家具新产品的不含税销售额为10万元旧产品作价6万元共取得差价款4万元6向家具商城批发一批实木家具开具增值税专用发票取得不含税销售收入300万元收取包装物押金10万元并单独记账7本月底采取委托银行收款方式销售自产家具两套价款12万元尚未办理托收手续8本年4月份销售的一套家具由于质量出现了问题对方要求给予一定价格折让已按照规定开具了红字专用发票发票注明价款为2万元9销售一台旧设备购买时未抵扣进项税额取得收入10万元并开具了普通发票10企业下设独立核算的运输车队为其同行业其他企业提供运输劳务取得增值税专用发票注明运输费金额共14万元已知以上取得的有关票据均通过税务机关的认真根据以上资料回答下列问题下列关于本题业务处理正确的有
下列关于石脑油燃料油消费税政策的表述中错误的是
某市木制品生产企业为增值税一般纳税人2016年6月份发生如下业务1从国外进口一台生产设备关税完税价格为40万元将该设备从海关运往企业车间发生运输费取得运输专票注明运输费8万元另外进口轿车1辆奖励销售经理关税完税价格为45万元假设进口关税税率均为20%轿车消费税税率为25%2从某农场采购原木一批取得农产品收购凭证注明的价款为80万元3外购三合板一批取得增值税专用发票注明价款为30万元当月装修厂房领用其中的20%4年初从林场购进的一批原木因管理不善霉烂账面成本为9.4万元含运输费成本0.7万元5采取以旧换新方式销售某型号的自产家具新产品的不含税销售额为10万元旧产品作价6万元共取得差价款4万元6向家具商城批发一批实木家具开具增值税专用发票取得不含税销售收入300万元收取包装物押金10万元并单独记账7本月底采取委托银行收款方式销售自产家具两套价款12万元尚未办理托收手续8本年4月份销售的一套家具由于质量出现了问题对方要求给予一定价格折让已按照规定开具了红字专用发票发票注明价款为2万元9销售一台旧设备购买时未抵扣进项税额取得收入10万元并开具了普通发票10企业下设独立核算的运输车队为其同行业其他企业提供运输劳务取得增值税专用发票注明运输费金额共14万元已知以上取得的有关票据均通过税务机关的认真根据以上资料回答下列问题该企业当期准予抵扣的进项税额为万元
根据消费税的有关规定下列行为应征收消费税的有
某酒厂2012年11月份生产一种新的粮食白酒对外赞助0.5吨已知该种白酒无同类产品出厂价生产成本每吨40000元成本利润率为10%粮食白酒定额税率为每斤0.5元比例税率为20%计算该厂当月应缴纳的消费税为元
下列消费品移送使用时应缴纳消费税的有
计算题某日化企业地处市区为增值税一股纳税人2013年10月发生如下业务1与甲企业地处县城签订加工合同为甲企业加工一批化妆品甲企业提供的原材料成本20万元加工结束后开具增值税专用发票注明收取加工费及代垫辅助材料价款共计8万元增值税1.36万元2进口一批化妆品作原材料关税完税价格为70万元关税税率为20％支付海关监管区至公司仓库不含税运费2万元取得货运增值税专用发票本月生产领用进口化妆品的80％3将护肤品和化妆品组成成套化妆品销售某大型商场一次购买240套该日化企业开具增值税专用发票注明金额48万元其中包括护肤品18万元化妆品30万元4销售其他化妆品取得不含税销售额150万元5将成本为1.4万元的新研制的化妆品赠送给消费者使用化妆品成本利润率为5%本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月认证抵扣根据上述资料回答下列问题2013年10月该企业进口化妆品应纳进口关税万元
某机动车制造股份公司为增值税一般纳税人2016年4月有关业务如下1销售A型小轿车80台不含税单价8万元/台销售货车32台不含税单价3.4万元/台销售农用汽车取得不含税销售额71.18万元2国内采购原材料取得防伪税控系统增值税专用发票注明销售额1000万元增值税税额170万元材料已验收入库请甲运输企业一般纳税人提供运输服务将货物运抵企业所在地取得增值税专用发票注明金额20万元购进一台机械设备作为加工车间固定资产入账取得对方开具的增值税专用发票上注明不含税价款15万元仍由甲运输企业提供运输服务取得增值税专用发票注明运输费金额1.2万元3进口特制材料境外成交价格110万元运抵我国输入地点起卸前发生的运费20万元保险费0.5万元委托甲运输公司将材料从海关运抵厂区入库支付运费2万元取得增值税专用发票当月进口一辆小轿车公司自用成交价格为到岸价格55万元消费税税率为12%按规定办理了今后完税手续取得海关的完税凭证4将10台A型小轿车奖励给对公司有突出贡献的人员货车3台对外投资捐赠给汽车拉力赛4台特制越野车消费税税率20%生产成本23.75万元/台其他纳税人近期同类货物的不含税平均售价为35万元5将110台A型小轿车移送给外省的独立核算销售机构用于销售6销售给某公司B型小轿车200辆不含税单价12万元/辆因购货量大该公司给予5%的优惠价销售在发票的金额栏同时记录折扣率和销售额同时负责运输取得运费收入0.5万元/辆7将1辆A型号的小轿车无偿赠送给某希望小学8本月购进汽车辅助备件取得防伪税控系统开具的增值税专用发票注明价款300万元增值税51万元另外支付购货运费15万元取得增值税专用发票9从自来水公司购进自来水取得防伪税控系统增值税专用发票注明增值税税额18万元其中职工浴室使用10%本年以前月份购进材料因自然灾害造成损失增值税专用发票上注明不含税价款3000元同时支付运输单位运费150元取得运输业开具的普通发票10当月购进再生资源取得对方开具的增值税专用发票注明税款10万元关税税率均为10%本月购进货物均取得的相关发票均在本月申请并通过认证AB型小汽车消费税税率9%要求按下列顺序回答问题每问均为共计金额计算国内采购的可以抵扣进项税万元
某机动车制造股份公司为增值税一般纳税人2016年4月有关业务如下1销售A型小轿车80台不含税单价8万元/台销售货车32台不含税单价3.4万元/台销售农用汽车取得不含税销售额71.18万元2国内采购原材料取得防伪税控系统增值税专用发票注明销售额1000万元增值税税额170万元材料已验收入库请甲运输企业一般纳税人提供运输服务将货物运抵企业所在地取得增值税专用发票注明金额20万元购进一台机械设备作为加工车间固定资产入账取得对方开具的增值税专用发票上注明不含税价款15万元仍由甲运输企业提供运输服务取得增值税专用发票注明运输费金额1.2万元3进口特制材料境外成交价格110万元运抵我国输入地点起卸前发生的运费20万元保险费0.5万元委托甲运输公司将材料从海关运抵厂区入库支付运费2万元取得增值税专用发票当月进口一辆小轿车公司自用成交价格为到岸价格55万元消费税税率为12%按规定办理了今后完税手续取得海关的完税凭证4将10台A型小轿车奖励给对公司有突出贡献的人员货车3台对外投资捐赠给汽车拉力赛4台特制越野车消费税税率20%生产成本23.75万元/台其他纳税人近期同类货物的不含税平均售价为35万元5将110台A型小轿车移送给外省的独立核算销售机构用于销售6销售给某公司B型小轿车200辆不含税单价12万元/辆因购货量大该公司给予5%的优惠价销售在发票的金额栏同时记录折扣率和销售额同时负责运输取得运费收入0.5万元/辆7将1辆A型号的小轿车无偿赠送给某希望小学8本月购进汽车辅助备件取得防伪税控系统开具的增值税专用发票注明价款300万元增值税51万元另外支付购货运费15万元取得增值税专用发票9从自来水公司购进自来水取得防伪税控系统增值税专用发票注明增值税税额18万元其中职工浴室使用10%本年以前月份购进材料因自然灾害造成损失增值税专用发票上注明不含税价款3000元同时支付运输单位运费150元取得运输业开具的普通发票10当月购进再生资源取得对方开具的增值税专用发票注明税款10万元关税税率均为10%本月购进货物均取得的相关发票均在本月申请并通过认证AB型小汽车消费税税率9%要求按下列顺序回答问题每问均为共计金额计算B型小汽车的销项税万元
位于市区的酒厂增值税一般纳税人主要生产各种白酒啤酒2016年8月份发生经济业务如下1将库存酒精账面成本合计为190000元发往县城一白酒加工厂生产加工80吨的一种新型白酒收回后将其封存入库取得专用发票注明加工费59000元加工厂依法代收代缴消费税受托方没有同类售价2销售自产瓶装白酒1500箱含税单价每箱500元另收取品牌使用费18000元3销售自产散装白酒13吨不含税单价每吨7000元收取包装物押金15540元双方议定6个月后押金退还4销售自产啤酒16吨含税单价每吨3880元另外收取啤酒的包装物押金5000元5用自产散装白酒15吨等价换取酿酒所用原材料双方不再支付价款双方互开增值税专用发票6将本公司生产的瓶装白酒赠送给关联单位85箱奖励给本公司职工25箱7购进香料一批合同注明价款350000元分两次付清货款对方一次全额开具专用发票本期耗用的电费取得专用发票注明价款为180000元经核算本期职工浴室和食堂耗用电为总电量的1／5其他资料上述白酒每箱规格为1斤×12瓶白酒从价消费税税率20％从量定额消费税为0.5元／斤取得的增值税专用发票均在当月通过认证并允许抵扣该酒厂的散装白酒平均价格为7000元/吨不含税最高售价为7800元/吨不含税计算结果小数点后保留2位数根据以上资料回答下列问题关于本题业务涉税政策下列陈述错误的有
根据消费税现行政策的有关规定下列说法正确的有
某机动车制造股份公司为增值税一般纳税人2016年4月有关业务如下1销售A型小轿车80台不含税单价8万元/台销售货车32台不含税单价3.4万元/台销售农用汽车取得不含税销售额71.18万元2国内采购原材料取得防伪税控系统增值税专用发票注明销售额1000万元增值税税额170万元材料已验收入库请甲运输企业一般纳税人提供运输服务将货物运抵企业所在地取得增值税专用发票注明金额20万元购进一台机械设备作为加工车间固定资产入账取得对方开具的增值税专用发票上注明不含税价款15万元仍由甲运输企业提供运输服务取得增值税专用发票注明运输费金额1.2万元3进口特制材料境外成交价格110万元运抵我国输入地点起卸前发生的运费20万元保险费0.5万元委托甲运输公司将材料从海关运抵厂区入库支付运费2万元取得增值税专用发票当月进口一辆小轿车公司自用成交价格为到岸价格55万元消费税税率为12%按规定办理了今后完税手续取得海关的完税凭证4将10台A型小轿车奖励给对公司有突出贡献的人员货车3台对外投资捐赠给汽车拉力赛4台特制越野车消费税税率20%生产成本23.75万元/台其他纳税人近期同类货物的不含税平均售价为35万元5将110台A型小轿车移送给外省的独立核算销售机构用于销售6销售给某公司B型小轿车200辆不含税单价12万元/辆因购货量大该公司给予5%的优惠价销售在发票的金额栏同时记录折扣率和销售额同时负责运输取得运费收入0.5万元/辆7将1辆A型号的小轿车无偿赠送给某希望小学8本月购进汽车辅助备件取得防伪税控系统开具的增值税专用发票注明价款300万元增值税51万元另外支付购货运费15万元取得增值税专用发票9从自来水公司购进自来水取得防伪税控系统增值税专用发票注明增值税税额18万元其中职工浴室使用10%本年以前月份购进材料因自然灾害造成损失增值税专用发票上注明不含税价款3000元同时支付运输单位运费150元取得运输业开具的普通发票10当月购进再生资源取得对方开具的增值税专用发票注明税款10万元关税税率均为10%本月购进货物均取得的相关发票均在本月申请并通过认证AB型小汽车消费税税率9%要求按下列顺序回答问题每问均为共计金额关于上述业务下列陈述不正确的是
外购的货物发生下列用途不可以抵扣进项税额有
计算题某化妆品生产企业位于市区为增值税一般纳税人2013年10月发生以下各项业务1从国外进口一批香水精成交价28万元支付运往境内输入地点起卸前运费保险费2.5万元在自海关运往单位的途中因管理不善损失了35％的香水精已经申报了保险赔偿该批化妆品全部用于继续生产AB两种高档化妆品2境内采购原材料取得增值税专用发票注明增值税16万元从小规模纳税人购进零备件取得税务机关代开增值税专用发票注明价款16万元支付水电费取得增值税专用发票注明增值税共计12万元其中职工浴室使用5％3将护肤品和高档化妆品组成成套化妆品销售某大型商场一次购买360套该日化企业开具增值税专用发票注明金额72万元其中包括护肤品30万元高档化妆品42万元410月3日以直接收款方式销售A类高档化妆品300套每套不含税售价0.12万元10月5日销售A类高档化妆品150套合同约定付款日期为10月8日如果10天之内付款给予5%折扣20天内付款给予2%的折扣20天以后付款全额收取价款购货方在10日内支付货款化妆品生产企业实际取得不含税收入17.1万元10月18日向某大型商场批发A类高档化妆品120套收取不含税售价13.2万元销售时每套按不含税售价的3%收取提货费本月支付销货不含税运费8万元取得货运增值税专用发票5本月特制B类高档化妆品160套其中将60套B类高档化妆品用于奖励给企业年度优秀员工25套用于市场推广B类高档化妆品目前无同类产品售价已知B类高档化妆品每套的成本为0.8万元本月销售舞台戏剧演员化妆用的上妆油卸装油取得含税收入17.55万元6月末盘点时发现外购的原材料由于管理不善丢失成本5.279万元其中包括运费成本0.279万元本月取得的相关发票均在本月申请并通过认证进口关税为20％化妆品成本利润率为5%化妆品消费税税率为30%要求根据上述资料按下列序号计算有关纳税事项每问需计算出合计数化妆品生产企业本月应向税务机关缴纳的消费税为万元
以下一般纳税人不得开具增值税专用发票的有
2012年10月某手表生产企业销售H牌－1型手表800只取得不含税销售额400万元销售H牌－2型手表200只取得不含税销售额300万元该手表厂当月应纳消费税万元高档手表消费税税率20%
某市木制品生产企业为增值税一般纳税人2016年6月份发生如下业务1从国外进口一台生产设备关税完税价格为40万元将该设备从海关运往企业车间发生运输费取得运输专票注明运输费8万元另外进口轿车1辆奖励销售经理关税完税价格为45万元假设进口关税税率均为20%轿车消费税税率为25%2从某农场采购原木一批取得农产品收购凭证注明的价款为80万元3外购三合板一批取得增值税专用发票注明价款为30万元当月装修厂房领用其中的20%4年初从林场购进的一批原木因管理不善霉烂账面成本为9.4万元含运输费成本0.7万元5采取以旧换新方式销售某型号的自产家具新产品的不含税销售额为10万元旧产品作价6万元共取得差价款4万元6向家具商城批发一批实木家具开具增值税专用发票取得不含税销售收入300万元收取包装物押金10万元并单独记账7本月底采取委托银行收款方式销售自产家具两套价款12万元尚未办理托收手续8本年4月份销售的一套家具由于质量出现了问题对方要求给予一定价格折让已按照规定开具了红字专用发票发票注明价款为2万元9销售一台旧设备购买时未抵扣进项税额取得收入10万元并开具了普通发票10企业下设独立核算的运输车队为其同行业其他企业提供运输劳务取得增值税专用发票注明运输费金额共14万元已知以上取得的有关票据均通过税务机关的认真根据以上资料回答下列问题该企业销售旧设备应纳增值税为万元
根据现行增值税的规定下列说法正确的有
下列消费品中属于消费税小汽车税目征税范围的是
某轮胎厂系增值税一般纳税人2012年11月销售汽车轮胎开具的增值税专用发票上注明的价款为100万元销售农用拖拉机专用轮胎开具普通发票取得收入50万元将成本价为30万元的机动车轮胎销售给非独立核算的门市部当月全部出售开具普通发票注明价款为58.5万元已知轮胎的消费税率3%则该厂本月应纳的消费税为万元
综合题某市飞云木业制造有限公司为增值税一般纳税人从事木地板的生产进口以及销售同时从事筷子生产经营2013年9月发生下列经济业务1购进油漆修理零备件原材料一批取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明价款50万元发生不含税运费1.4万元已经取得货运增值税专用发票材料已验收入库2本期购入原木取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的买价118万元税金15.34万元专用发票已经税务机关认证3本月销售自产豪华木地板45000平方米单价每平方米280元开具增值税专用发票另外收取包装费11.17万元开具普通发票本月另收取过期不退的木地板包装箱押金为5.34万元4将自产A型木地板1000平方米用于自己的办公室装修3000平方米用于奖励给优秀员工账面成本合计170000元该A型地板没有同类销售价格5受托加工特制木地板一批无同类售价委托方提供橡木合同列明材料成本21万元收取加工费不含税11万元并开具增值税专用发票本月完成生产共交付委托方1400平方米橡木地板该委托方收回后全部销售取得价税合计42万元6将上月外购木地板12000平方米取得专用发票注明价款732000元全部用于生产C型漆饰木地板销售给某商业贸易公司本月收到对方开具的商业汇票注明价税合计1080000元7将自产B型号木地板2000平方米无偿提供给某房地产公司用来装修该房地产公司的样板间供客户参观B型地板的账面成本为180000元出厂不含税售价为每平方米160元8进口西班牙橡木原木一批关税完税价格120万元关税税率20%取得海关开具的海关进口增值税专用缴款书同期进口西班牙橡木地板一批关税完税价格300万元关税税率为30％9将进口的橡木加工成E型木地板本月销售取得价税合计824000元部分橡木做成工艺品销售取得价税合计521000元10用部分原木的尾料加工成一次性木筷10000箱对外销售单箱不含税售价50元用进口橡木加工成高档筷子800箱单箱不含税售价180元本月两种型号的筷子全部销售给某贸易公司因为是长期客户销售时一次给予5％的折扣11期初增值税留抵54000元木地板和木制一次性筷子消费税税率和成本利润率均为5%取得增值税专用发票已经通过税务机关认证要求请根据上述资料按照下列顺序回答问题每问均为合计数本期代收代缴消费税为元
2011年1月某化妆品厂将一批自产高档护肤类化妆品用于集体福利生产成本35000元将新研制的香水用于广告样品生产成本20000元上述货物已全部发出均无同类产品售价2011年1月该化妆品厂上述业务应纳消费税元
综合题某市飞云木业制造有限公司为增值税一般纳税人从事木地板的生产进口以及销售同时从事筷子生产经营2013年9月发生下列经济业务1购进油漆修理零备件原材料一批取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明价款50万元发生不含税运费1.4万元已经取得货运增值税专用发票材料已验收入库2本期购入原木取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的买价118万元税金15.34万元专用发票已经税务机关认证3本月销售自产豪华木地板45000平方米单价每平方米280元开具增值税专用发票另外收取包装费11.17万元开具普通发票本月另收取过期不退的木地板包装箱押金为5.34万元4将自产A型木地板1000平方米用于自己的办公室装修3000平方米用于奖励给优秀员工账面成本合计170000元该A型地板没有同类销售价格5受托加工特制木地板一批无同类售价委托方提供橡木合同列明材料成本21万元收取加工费不含税11万元并开具增值税专用发票本月完成生产共交付委托方1400平方米橡木地板该委托方收回后全部销售取得价税合计42万元6将上月外购木地板12000平方米取得专用发票注明价款732000元全部用于生产C型漆饰木地板销售给某商业贸易公司本月收到对方开具的商业汇票注明价税合计1080000元7将自产B型号木地板2000平方米无偿提供给某房地产公司用来装修该房地产公司的样板间供客户参观B型地板的账面成本为180000元出厂不含税售价为每平方米160元8进口西班牙橡木原木一批关税完税价格120万元关税税率20%取得海关开具的海关进口增值税专用缴款书同期进口西班牙橡木地板一批关税完税价格300万元关税税率为30％9将进口的橡木加工成E型木地板本月销售取得价税合计824000元部分橡木做成工艺品销售取得价税合计521000元10用部分原木的尾料加工成一次性木筷10000箱对外销售单箱不含税售价50元用进口橡木加工成高档筷子800箱单箱不含税售价180元本月两种型号的筷子全部销售给某贸易公司因为是长期客户销售时一次给予5％的折扣11期初增值税留抵54000元木地板和木制一次性筷子消费税税率和成本利润率均为5%取得增值税专用发票已经通过税务机关认证要求请根据上述资料按照下列顺序回答问题每问均为合计数本期应向税务机关缴纳的增值税额为元
计算题某化妆品生产企业位于市区为增值税一般纳税人2013年10月发生以下各项业务1从国外进口一批香水精成交价28万元支付运往境内输入地点起卸前运费保险费2.5万元在自海关运往单位的途中因管理不善损失了35％的香水精已经申报了保险赔偿该批化妆品全部用于继续生产AB两种高档化妆品2境内采购原材料取得增值税专用发票注明增值税16万元从小规模纳税人购进零备件取得税务机关代开增值税专用发票注明价款16万元支付水电费取得增值税专用发票注明增值税共计12万元其中职工浴室使用5％3将护肤品和高档化妆品组成成套化妆品销售某大型商场一次购买360套该日化企业开具增值税专用发票注明金额72万元其中包括护肤品30万元高档化妆品42万元410月3日以直接收款方式销售A类高档化妆品300套每套不含税售价0.12万元10月5日销售A类高档化妆品150套合同约定付款日期为10月8日如果10天之内付款给予5%折扣20天内付款给予2%的折扣20天以后付款全额收取价款购货方在10日内支付货款化妆品生产企业实际取得不含税收入17.1万元10月18日向某大型商场批发A类高档化妆品120套收取不含税售价13.2万元销售时每套按不含税售价的3%收取提货费本月支付销货不含税运费8万元取得货运增值税专用发票5本月特制B类高档化妆品160套其中将60套B类高档化妆品用于奖励给企业年度优秀员工25套用于市场推广B类高档化妆品目前无同类产品售价已知B类高档化妆品每套的成本为0.8万元本月销售舞台戏剧演员化妆用的上妆油卸装油取得含税收入17.55万元6月末盘点时发现外购的原材料由于管理不善丢失成本5.279万元其中包括运费成本0.279万元本月取得的相关发票均在本月申请并通过认证进口关税为20％化妆品成本利润率为5%化妆品消费税税率为30%要求根据上述资料按下列序号计算有关纳税事项每问需计算出合计数化妆品生产企业本月准予抵扣的进项税为万元
下列项目属于免税的有
下列货物销售征收消费税的有
下列各项中不符合应税消费品销售数量规定的是
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