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按月盘点现金，做到账实相符 当日收入现金及时送存银行 加强对货币资金业务的内部审计 收支与记账岗位分离
货币资金收支与记账的岗位分离 货币资金收支要有合理、合法的凭据 全部收支及时准确入账，并且支出要有核准手续 按月盘点现金，编制银行存款余额调节表，以做到账实相符
定期轮岗 不相容岗位分离 现金支出的授权批准 现金管理的清查
单位负责人对本单位货币资金内部控制的建立健全和有效实施以及货币资金的安全完整负责 总会计师对本单位货币资金内部控制的建立健全和有效实施以及货币资金的安全完整负责 会计主管对本单位货币资金内部控制的建立健全和有效实施以及货币资金的安全完整负责 出纳对本单位货币资金内部控制的建立健全和有效实施以及货币资金的安全完整负责
反映货币资金业务相关岗位及人员的分离设置情况 反映货币资金授权审批和相关制约的科学性和执行的有效性 反映货币资金业务的监督检查情况 反映存货报告情况
建立“不相容岗位相分离、制约和监督”的岗位责任制 办理货币资金的人员应定期进行岗位轮换 建立货币资金业务的授权批准制度 加强与货币资金相关的票据管理 建立对货币资金业务的监督检查制度
改善企业内部控制环境，建立相互制约的管控机制 建立有效的货币资金内部控制制度，加强财务管理 建立有效的财务会计控制系统 财务人员财务采购业务实现有效控制
管理决策者 员工的职业道德 员工的业务素质 内部审计
公司根据具体情况定期进行岗位轮换，通过岗位轮换，减少货币资金管理和控制中产生舞弊的可能性，有助于及时发现舞弊行为 财务专用章与个人名章由一人专门保管，严格履行签字与盖章的手续 出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作 严禁超越审批权限，严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金
审核货币资金的真实性 判断货币资金规模是否适当 分析客户货币资金内部控制制度建立和运行情况 货币资金占用越多越好
货币资金收支要有合理、合法的凭据 加强对货币资金收支业务的内部审计 货币资金收支与记账的岗位分离 控制现金坐支，当日收入现金应及时送存银行
货币资金收支业务的全部过程分工完成，各负其责 货币资金收支业务的会计处理过程制度化 货币资金收支业务与会计记账可以由同一人担任 货币资金收入与货币资金支出分开处理 内部稽查人员对货币资金实施制度化的检查
每日清点现金，做到账实相符 当日收入的现金及时送存银行 对货币资金业务实施内部审计 货币资金收支与记账岗位分离
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