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交易性金融资产在持有期间取得的现金股利 交易性金融资产在期末确认的公允价值变动 处置权益法核算的长期股权投资时，持有期间发生的其他权益变动金额 取得其他债权投资发生的交易费用 其他权益工具投资持有期间的公允价值变动
借记“投资收益”科目 借记“资本公积”科目 贷记“长期股权投资”科目 不作处理
长期股权投资发生的减值损失 长期股权投资的处置损益 可供出售金融资产公允价值变动的金额 取得持有至到期投资支付的交易费用
企业承担交易性金融负债时，发生的交易费用应计入投资收益 企业承担交易性金融负债时，发生的交易费用应计入财务费用 企业承担交易性金融负债时，发生的交易费用应计入负债初始确认金额 资产负债表日，按交易性金融负债票面利率计算的利息，应借记“投资收益”科目，贷记“应付利息”科目 资产负债表日，按交易性金融负债票面利率计算的利息，应借记“财务费用”科目，贷记“应付利息”科目
成本法核算的被投资企业宣告发放的现金股利 权益法核算的初始投资成本小于投资时享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额 出售采用成本法核算的长期股权投资时，实际收到的金额与其账面价值的差额 出售采用权益法核算的长期股权投资时，结转原计入“资本公积——其他资本公积”科目的金额 被投资企业出售可供出售金融资产时，结转原计入“其他综合收益”科目的金额
长期股权投资发生的减值损失 长期股权投资的处置净损益 可供出售金融资产公允价值变动的金额 取得持有至到期投资支付的交易费用
处置时实际收到的金额与交易性金融资产账面余额之间的差额计入投资收益 资产负债表日的公允价值变动金额计入投资收益 取得时发生的交易费用计入投资收益 持有期间享有的被投资单位宣告分派的现金股利计入投资收益
借记"资本公积"科目 不作处理 借记"投资收益"科目 借记"长期股权投资"科目
权益法核算的被投资单位发生拨款转入资本公积 成本法核算的被投资企业宣告发放现金股利(投资企业按应享有的部分) 成本法核算的被投资企业实现净损益 处置短期股票投资或长期股权投资的净损益 收到短期股票投资的现金股利
期末交易性金融资产公允价值大于账面价值 交易性金融资产在持有期间取得的现金股利 期末交易性金融资产公允价值小于账面价值 交易性金融资产持有期间收到的包含在买价中的现金股利
交易性金融资产持有期间确认的买价外的应收利息 期末交易性金融资产的公允价值大于账面余额 交易性金融资产持有期间确认的现金股利 处置交易性金融资产时支付的交易费用
交易性金融资产在持有期间取得的现金股利 贷款持有期间所确认的利息收入 处置权益法核算的长期股权投资时，结转持有期间确认的其他权益变动金额 取得可供出售金融资产发生的交易费用
处置时实际收到金额交易性金额资产初始入账价值之间的差额计入投资收益 资产负债中的公允价值变动全额计入投资收益 取得时发生的交易费用计入投资收益 持有期间享有的被投资单位宣告分派的现金计入投资收益
贷记“长期股权投资”科目 借记“资本公积”科目 借记“投资收益”科目 不作处理
取得交易性金融资产时发生的交易费用 交易性金融资产持有期间收到的包含在买价中的债券利息 交易性金融资产持有期间取得的现金股利 交易性金融资产期末公允价值大于账面价值的差额
期末交易性金融资产公允价值大于账面 交易性金融资产在持有期间取得的现金股利 期末交易性金融资产公允价值小于账面余额 交易性金融资产持有期间收到的包含在买价中的现金股利
被投资单位实现净利润 被投资单位发生亏损 被投资单位接受非现金捐赠 被投资单位宣告发放现金股利
湘公网安备 43130202000226号