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某外国企业从事国际航空运输业务,2007年5月从我国大陆运载旅客出境,取得运输收入40万元,则该企业本月应缴营业税为( )。
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注册会计师《单选题》真题及答案
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下列各项收入中按照中国现行税收政策应该免征营业税的是
建筑业代办水利工程取得的收入
社保基金投资管理人运用社保基金买卖股票取得的差价收入
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从事国际航空运输业务的外国企业从我国大陆运载旅客取得的运输收入
对于从事国际航空运输业务的外国企业或香港澳门台湾企业以我国大陆运载旅客货物邮件的运输收入在国家另有规
3%
5%
20%
4.65%
某外国企业从事国际航空运输业务2005年5月从我国大陆运载旅客出境取得运输收入40万元则该企业本月应
免税
1.2万元
1.86万元
2万元
对于从事国际航空运输业务的外国企业或香港澳门台湾企业从我国大陆运载旅客货物邮件的运输收入在国家另有规
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免税
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1.86万元
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对于从事国际航空运输的外国企业或香港澳门台湾企业从我国大陆运载旅客货物邮件的运输收入在国家另有规定之
5%
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建筑业代办水利工程取得的收入
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甲公司成立于1998年是设在沿海经济开放区的从事医疗器械制造的外商投资企业该企业从事的项目属于国务院批准的外商投资产业指导目录中的鼓励类项目经营期为20年1999年甲公司开始获利2002年该企业的外国投资者在原合同外对该项目进行追加投资追加投资形成的新增注册资本额为2000万美元为该企业原注册资本的60%该企业能够对追加投资项目的生产经营情况加以区分并分别设立了账册和凭证1999-2006年该企业的应纳税所得额如下单位万元 要求计算甲公司各年度应该缴纳的所得税额当地规定的地方所得税税率为3%
某服装公司于2004年5月10日已在国外申请商标注册并准备就该商标在我国申请注册该国与我国签订了相互承认优先权的协议根据商标法的规定该公司应在以前向我国商标局提出否则丧失优先权
某中外合资经营企业中方为全民所有制企业中外双方的出资比例分别为40%和60%中方在合营企业设立时以实物土地使用权作为出资折价人民币2000万元企业可分配利润为1000万人民币企业决定解散时外方将价值400万元的机器设备无偿留给中方继续使用该企业的国有资产是
某人于2001年1月1日向专利局提出一份发明专利申请经初步审查后2002年7月1日予以公布2003年4月1日申请人请求进行实质审查2003年8月1日被授予发明专利权该发明专利权的保护期限自起计算
根据外汇管理法律制度的规定境内投资者以外汇资金向境外投资的应向所在地外汇管理局缴存所投资金的一定比例作为汇回利润保证金该比例为
我国现行税法规定纳税人建造普通住宅出售增值额未超过扣除项目金额20%的免征土地增值税普通标准住宅与其他住宅的具体划分界限由各省自治区直辖市人民政府具体规定
根据个人独资企业法律制度的相关规定下列各项不能作为个人独资企业投资人m资的是
个人独资企业解散后原投资人对个人独资企业存续期间的债务仍应承担偿还责任但债权人在内未向债务人提出偿债请求的该责任消灭
外商投资企业在中国境内设立分支机构的在汇总申报缴纳企业所得税时可将各分支机构的盈亏相抵按有盈利的分支机构适用的所得税率计算缴纳企业所得税
根据外商投资企业的有关法律规定下列关于中外合资经营企业下称合营企业与中外合作经营企业下称合作企业区别的正确表述有
我国现行税法规定纳税人扣缴义务人有权要求税务机关为自己的商业秘密个人隐私和税收违法行为保密
根据票据法律制度的规定下列涉外票据的票据行为中可以适用行为地法律的有
甲公司为中外合资建筑公司是增值税一般纳税人具备建设行政部门批准的建筑业施工资质甲公司成立于2001年7月经营期限为20年注册地为中部地区注册资本为5000万元外资持股比例为85%2001午甲公司获利500万元经主管税务机关批准甲公司的税收优惠政策的执行期间从2002年开始计算 甲公司2002年至2005午间的盈亏情况如下2002年亏损200万元2003年获利300万元2004年获利600万元2005年获利800万元经主管税务机关审查2002-2005年间甲公司无其他纳税调整事项 甲公司2006年度有关涉税资料如下 1甲公司第一分公司专门从事水泥构件生产为本公司的在建工程提供水泥构件生产剩余部分则对外销售2006年第一分公司向甲公司的B工程移交水泥构件的成本为1000万元第一分公司不在B工程的建筑现场此外第一分公司还对外销售成本为2000万元的水泥构件取得不含税销售收入2200万元 2A工程在本年度内完工该工程的总承包额为12960万元至完工时止甲公司累计发生工程支出12000万元2005年甲公司曾按工程进度为此工程缴纳营业税120万元 3年度内开始施工的B工程已按工程进度收取工程款5040万元当年共发生工程成本4200万元 4本年度内共取得国库券利息收入50万元取得国库券转让收入100万元 5本年度共发生管理费用360万元其中交际应酬费200万元 6甲公司无其他费用支出 7甲公司期初留抵的增值税进项税额为30万元 82007年5月经公司董事会讨论决定以2003年计提的20万元公积金2004年计提的200万元公积金和2005年计提的300万公积金转增股本并增加本企业的注册资本本方案当月实施 要求 1分别计算甲公司2001年至2005年间各年应交的企业所得税当地免征地方所得税 2计算甲公司本年度应该缴纳的增值税和营业税假定本年度为一个纳税期间 3分别计算甲公司2006年的应纳税收入准予扣除项目金额和应纳企业所得税 4计算甲公司2007年的转增股本方案外方可获得的再投资退税额
我国现行税法规定企业新购置的车辆如果暂不使用可以不申报缴纳车船税
根据破产法及司法解释的规定下列情形中不得与破产债权相抵销的情形有
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我国现行税法规定对于借贷双方签订的流动资金周转性借款合同只以其规定的最高借款金额为计税依据在签订时贴花一次在限额内随借随还的款项无论是否签订新合同均不再另行贴花
根据破产法律制度规定下列选项中属于破产债权的是
某市属化妆品厂是增值税一般纳税人2006年度企业实现产品销售收入1800万元会计利润为88万元企业以此为基础向其主管税务机关申报缴纳企业所得税29.04万元 注册会计师对企业进行年终审查发现与应纳税所得额有关业务内容如下 1企业管理费用中包括新产品的研究开发费用金额为20万元企业上年新产品的研究开发费用为22万元 2企业全年实发工资总额160万元并按照规定的比例计算提取了职工工会经费职工福利费职工教育经费经核定企业全年平均在册职工为100人 3应纳税所得额中含国库券利息收入4万元国家发行的金融债券利息收入5万元 4“营业外支出”账户中列支有上交的税收滞纳金1万元向其关联企业的赞助支出3万元 52006年10月销售化妆品消费税税率为30%收取产品服务费2.34万元并开具了普通发票企业将此项收入冲减了应付福利费 6“管理费用”账户中列支了全年与生产经营有关的业务招待费15万元 7“其他应付款——包装物押金”为销售化妆品时向客户收取的包装物押金年底的贷方余额为50000元其中20000元为逾期包装物押金 要求 1根据该企业上述资料分别分析企业2006年度申报的应纳税所得额是否正确错在何处 2核定该企业2006年应该缴纳的企业所得税
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玛丽是美国公民在美国的ABC公司工作2006年ABC公司将玛丽调派到其在北京的合资企业甲公司担任技术总监负责某项目的实施玛丽6月5日抵达北京6月8日正式上任玛丽将在北京持续工作3年期间可以回国探亲一次时间不超过10天玛丽调到北京以后美国公司将负担其每月的工资4000美金北京的合资公司额外负担其在北京的生活补助每月30000元人民币2006年12月玛丽在北京工作22天圣诞期间回国探亲9天当月还收到甲公司支付的120000元人民币的年终奖金 要求计算玛丽2006年12月应该在中国缴纳的个人所得税 注假设美元兑人民币的汇率均为1美元8元人民币
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