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A公司适用的所得税税率为25%，2011年财务报告批准报出日为2012年4月30日，2011年所得税汇算清缴于2012年4月30日完成，公司在2012年1月1日至4月30日发生下列事项。 (1)20...
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注册会计师《资产负债表日后事项》真题及答案
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甲公司2011年3月在上年度财务报告批准报出后发现2009年9月购入并开始使用的一台管理用固定资产一
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A公司2011年11月销售给B企业一批产品销售价格2000万元不舍增值税额销售成本1600万元货款在
2012年10月1日甲公司应收乙公司货款1000万元增值税款170万元2012年末已经按 照5%计提
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甲公司2×19年财务报告于2×20年4月30日批准对外报出2×19年的所得税汇算清缴 于2×20年5
直接调整2×19年度财务报表相关项目的金额
确认2×20年递延收益720万元
确认2×20年应交所得税720万元
增加2×20年营业利润720万元
乙公司2011年度财务报告批准对外报出日为2012年3月25日2012年4月乙公司在纳税申报时发现2
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2012年10月1日甲公司应收乙公司货款1000万元增值税款170万元2012年末已经按照5%计提了
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A股份有限公司以下简称A公司2014年的财务报告于2015年4月10日批准对外报出适用的所得税税率为
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2012年10月1日甲公司应收乙公司售价1000万元增值税款170万元2012年年末已经 按照5%计
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20×2年10月1日甲公司应收乙公司售价1000万元增值税款160万元20×2年年末已 经按照5%计
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A公司在2011年第3季度发现本年第2季度管理用无形资产的摊销金额漏记200万元公司适用的所得税税率
虚增150万元
虚减150万元
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虚减200万元
甲公司适用的所得税税率为25%2020年3月在上年度财务会计报告批准报出前发现一台管理用固定资产未计
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甲公司适用的所得税税率为25%2018年3月在上年度财务会计报告批准报出前发现一台管理用固定资产未计
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2012年10月1日嘉华公司应收大地公司货款1000万元增值税款170万元2012年末已 经按照5%
570.37
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760.50
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金山公司为增值税一般纳税人增值税税率为17%金山公司财务报告批准报出日为2011年4月30日金山公司
2012年1月30日发行未对2011年期末确认的存货跌价准备确认递延所得税资产
公司董事会经审议批准的分配股票股利的利润分配方案
收到某常年客户退回的于2010年1月10日销售的N产品
与D公司签订债务重组协议所欠D公司720万元货款中有120万元无需偿还
2×19年10月1日甲公司应收乙公司售价1000万元增值税税额 130万元2×19年年末已经按照5％
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A公司2010年的财务报告于2011年4月10日对外报出2011年2月10日A公司2010年9月10
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A股份有限公司以下简称A公司2013年的财务报告于2014年4月10日批准对外报出适用的所得税税率为
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腾达公司2011年度的财务报告于2012年5月10日批准对外报出2012年2月10日甲公 司发现20
调增2011年当年净损益150万元
调减2011年当年净损益150万元
调增2011年期初留存收益75万元
调减2011年期初留存收益75万元
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下列各项中可以引起现金流量净额变动的交易或事项是
A公司为母公司其子公司为甲乙丙丁公司其联营企业为戊公司在企业合并当期2011年有关投资业务资料如下1A公司以银行存款10000万元自甲公司原股东处取得甲公司90%的股权并取得控制权甲公司在购买日持有的现金和现金等价物100万元2A公司以银行存款20000万元自乙公司原股东处取得乙公司80%的股权并取得控制权乙公司在购买日持有的现金和现金等价物20200万元3A公司处置丙公司取得价款30000万元丙公司在丧失控制权日持有的现金和现金等价物300万元4A公司处置子公司丁公司取得价款40000万元丁公司在丧失控制权日持有的现金和现金等价物40400万元5A公司处置联营企业戊公司取得价款1000万元戊公司在处置日持有的现金和现金等价物100万元下列各项关于A公司2011年度合并现金流量表列示正确的有
将净利润调节为经营活动现金流量中应调整减少现金流量的是
A公司与B公司为母子公司以下符合__要求的事项是
甲公司2015年度发生的有关交易或事项如下1因合同违约支付违约金100万元2因处置固定资产产生净收益30万元3收到联营企业分派的现金股利100万元4因自然灾害原因造成存货净损失50万元5管理用机器设备发生日常维护支出40万元6办公楼所在地块的土地使用权摊销200万元7持有的可供出售金融资产公允价值上升60万元8因存货市价上升转回上年计提的存货跌价准备50万元9现金流量套期工具产生的利得共200万元其中有效套期120万元无效套期80万元假定不考虑其他因素上述交易或事项对甲公司2015年度营业利润和综合收益总额的影响分别是万元
下列关于无形资产摊销会计处理的表述中正确的有
下列属于关联方交易的主要类型的有
甲公司2015年度发生的有关交易或事项如下1因出租房屋取得租金收入120万元2因处置固定资产产生净收益30万元3收到联营企业分派的现金股利60万元4因收发差错造成存货短缺净损失10万元5管理用机器设备发生日常维护支出40万元6办公楼所在地块的土地使用权摊销300万元7持有的交易性金融资产公允价值上升60万元8因存货市价上升转回上年计提的存货跌价准备100万元上述交易或事项对甲公司2015年度营业利润的影响是万元
2015年度甲公司涉及现金流量的交易或事项如下1收到联营企业分派的现金股利250万元2收到上年度销售商品价款500万元3收到发行债券的现金5000万元4收到增发股票的现金10000万元5支付购买固定资产的现金2500万元6支付经营租赁设备租金700万元7支付以前年度融资租赁设备款1500万元8支付研究开发费用5000万元其中予以资本化的金额为2000万元下列各项关于甲公司现金流量列报的表述中正确的是
A公司2012年发生的有关交易或事项如下1接受非关联方企业的现金捐赠100万元2购入一项生产经营用固定资产支付价款250万元当期计提累计折旧50万元3以120万元的价格处置一项长期股权投资确认投资收益35万元4平价发行债券收到现金500万元年末计提利息费用25万元5对外出租一项无形资产取得年租金收入50万元6年末确认交易性金融资产公允价值变动收益10万元下列各项关于A公司2012年现金流量的说法不正确的是
甲公司的主营业务是销售商品当年利润表中营业收入为5150万元销项税发生额为765万元资产负债表中应收账款年初数为700万元年末数为660万元应收票据年初数为120万元年末数为150万元预收账款年初数为89万元年末数为66万元本年不带息应收票据贴现400万元贴现息为5万元坏账准备的年初余额为35万元年末余额为72万元本年收回上年的坏账4万元根据以上资料本期现金流量表中的销售商品提供劳务收到的现金项目填列的金额是
企业发生的下列交易或事项中不会引起当年度营业利润发生变动的是
甲公司20×9年与资产相关的资料如下1支付银行存款300万元购入对C公司的长期股权投资采用成本法核算当年收到现金股利20万元;2处置本期购入的可供出售金融资产持有期内收到现金股利10万元成本200万元收到银行存款230万元;3购入一批债券划分为持有至到期投资支付价款共计150万元;4将100万银行存款打入信用证保证金账户;5支付在建工程员工工资30万元假设除上述事项外不考虑其他因素则上述业务对甲公司20×9年末现金流量表中投资活动现金流量的影响净额为
下列各项中应计入资产负债表应收账款项目的有
甲公司20×8年年度发生的有关交易或事项如下1因出租房屋取得租金收入120万元;2因处置固定资产产生净损失30万元;3收到联营企业分派的现金股利60万元;4因收发差错造成存货短缺净损失10万元;5管理用机器设备发生日常维护支出40万元;6对外捐赠现金300万元;7持有的可供出售金融资产公允价值下降60万元;8因存货市价上升转回上年计提的存货跌价准备100万元要求根据上述资料不考虑其他因素回答下列各题上述交易或事项对甲公司20×8年度营业利润的影响是
A公司所得税税率为25%不考虑其他纳税调整事项2011年有关经济业务如下12011年1月3日取得可供出售金融资产初始投资成本为600万元年末公允价值为700万元22011年1月6日经股东会批准A公司向其员工授予股票期权年末经过计算确认相关费用100万元3A公司对B公司的长期股权投资按照权益法核算2011年12月31日A公司因B公司可供出售金融资产公允价值变动增加资本公积400万元已扣除所得税影响A公司拟长期持有B公司股权42011年12月31日A公司出售一项投资性房地产出售时账面价值为6000万元其中成本5000万元公允价值变动1000万元;原自用房地产转换为以公允价值模式计量的投资性房地产在转换日公允价值大于账面价值部分300万元5A公司2011年营业利润10000万元6A公司2011年营业外收入300万元7A公司2011年营业外支出100万元要求根据上述资料不考虑其他因素回答下列问题2011年利润表综合收益总额项目填列金额为
下列经济业务所产生的现金流量中属于筹资活动产生的现金流量的有
下列关于关联方关系的表述中正确的有
下列项目中不应作为现金流量表补充资料将净利润调节为经营活动现金流量的调增项目的是
2011年度甲公司涉及现金流量的交易或事项如下1收到上年度销售商品价款250万元;2收到发行债券的现金1000万元;3收到返还所得税现金100万元;4支付退休职工统筹退休金150万元;5支付经营租赁设备租金350万元;6支付以前年度融资租赁设备款750万元要求根据上述资料不考虑其他因素回答下列各题下列各项关于甲公司现金流量分类的表述中正确的是
甲公司20×9年度涉及现金流量的交易或事项如下1因购买子公司的少数股权支付现金500万元;2购买一台生产经营用设备取得的增值税专用发票注明的设备价款为500万元可抵扣增值税进项税额为85万元;3附追索权转让应收账款收到现金200万元;4因处置子公司收到现金500万元;5支付上年度融资租入固定资产的租赁费60万元;6对外捐赠支付现金300万元;7因持有的债券到期收到现金120万元其中本金为100万元利息为20万元;8销售商品取得价税合计1170万元要求根据上述资料不考虑其他因素回答下列各题下列各项关于甲公司合并现金流量表中现金流量的分类正确的是
甲公司为增值税一般纳税人适用的增值税税率为17%适用的所得税税率为25%20×8年甲公司发生以下业务1购入原材料一批增值税专用发票上列明的价款为58.5万元增值税9.945万元材料已入库款项尚未支付;2销售商品一批账面价值300万元已经计提跌价准备10万元售价430万元货款已收讫;3动工兴建一座厂房当日用银行存款购入工程物资150万元增值税25.5万元当天领用50%;4支付前述所欠账款共计68.445万元;5甲公司购入C公司25%股份支付银行存款200万元发生直接相关费用5万元C公司可辨认净资产公允价值为1000万元甲公司准备长期持有;6收回委托甲公司生产的一批商品支付加工费70万元增值税11.9万元此前发出材料100万元;7购入机器设备一台增值税专用发票上表明价款100万元增值税17万元款项尚未支付;8盘盈一批原材料公允价值为30万元无法查明原因经批准已做处理;9兴建厂房领用自产产品一批账面价值30万元公允价值50万元;10收到租出的房地产租金60万元计提折旧30万元11年底进行试车发生材料支付15万元形成的部分产品对外销售了8万元剩余产品预计售价10万元;12甲公司当年发生办公费10万元差旅费15万元业务招待费用10万元支付建造厂房专门借款利息费用5万元专门借款闲置部分存入银行取得利息收入2万元假设甲公司当年只有上述业务根据上述材料回答下列问题做出上述业务相关分录计算上述业务对投资活动现金流量的影响金额计算上述业务影响当年净利润的金额>
2014年1月1日甲公司与乙公司签订一项商品购货合同乙公司向甲公司销售一台大型机器设备设备于当日发出合同约定乙公司采用分期收款方式销售商品该设备价款共计900万元分6期平均支付首期款项150万元于2014年1月1日支付其余款项在2014年至2018年的5年期间平均支付每年的付款日期为当年12月31日假定不考虑增值税等因素的影响乙公司按照合同约定如期收到了款项假定实际年利率为10%P/A10%5=3.79082014年12月31日资产负债表中长期应收款项目列报的金额为万元
下列关于中期财务报告的表述中正确的有
金融资产和金融负债不能相互抵消的情形有
某公司2015年年末有关科目余额如下发出商品科目余额为250万元生产成本科目余额为335万元原材料科目余额为300万元材料成本差异科目的贷方余额为25万元存货跌价准备科目余额为100万元委托代销商品科目余额为1200万元受托代销商品科目余额为600万元受托代销商品款科目余额为600万元工程施工科目余额为400万元工程结算科目余额为500万元则该公司2015年12月31日资产负债表中存货项目的金额为万元
甲公司购买丙企业的一子公司实际支付价款200万元全部以银行存款转账支付该子公司资产总额为600万元含现金及银行存款220万元无现金等价物负债总额为390万元所有者权益总额为210万元甲公司合并报表中的下列会计处理正确的是
某企业2011年有关报表和补充资料如下1资产负债表部分资料如下应收票据年初数是450万元年末数是480万元;应收账款年初数是360万元年末数是320万元;预收账款年初数是100万元年末数是200万元;存货项目年初余额9760万元年末余额7840万元;应付票据年初余额750万元年末余额890万元;应付账款年初余额670万元年末余额540万元2利润表相关数据如下营业收入本期金额是50000万元;营业成本项目本期发生额为26500万元3补充资料①本期计提坏账准备10万元;期初坏账准备余额为20万元本期发生坏账15万元收回前期核销的坏账35万元期末坏账准备余额为50万元;②本期增值税的销项税额为8500万元本期增值税的进项税额465万元;③营业成本项目中包括计提车间折旧费50万元分配生产车间工人薪酬130万元;存货项目中包括计提车间折旧费20万元分配生产车间工人薪酬80万元要求根据上述资料不考虑其他因素回答下列问题现金流量表中销售商品提供劳务收到的现金项目应填列的金额为
甲公司2011年发生下列各项交易或事项1取得长期股权投资的现金股利600万元;2为购建固定资产支付专门借款利息180万元;3购买可供出售金融资产支付价款9000万元;4因固定资产毁损收取保险公司赔偿90万元;5以银行存款向税务部门缴纳税费600万元;6以银行存款支付生产车间的制造费用300万元;7收到投资性房地产的租金收入900万元;8收到除税费返还外的其他政府补助收入1200万元要求根据上述资料不考虑其他因素回答下列问题有关现金流量表填列的项目正确的是
某公司年末结账前应收账款总账借方余额30000万元其明细账借方余额合计39000万元贷方明细账余额合计9000万元预收账款总账贷方余额23000万元其明细账贷方余额合计30000万元借方明细账余额合计7000万元坏账准备科目余额为2000万元资产负债表中应收账款项目和预收账款项目分别填列金额为
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