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如果实施实质性程序未发现某项认定存在错报，则说明与该认定有关的控制运行是有效的 如果通过实施实质性程序发现某项认定存在错报，则说明与该认定有关的内部控制设计是无效的 如果通过实施实质性程序发现某项认定存在错报，则应当降低评估的控制风险水平 如果通过实施实质性程序发现某项认定存在错报，则应当调整实质性程序的性质、扩大实质性程序的范围
请购单既有仓库人员填制的，也有车间,管理部门人员填制的 请购单没有连续编号，请购业务的审批人员几乎涉及各个部门 验收人员出差期间，验收业务由采购人员与仓储人员一并代为执行 验收合格后在验收单上填写材料的实际数量，根据卖方发票的单价计算金额，如未接到卖方发票，被验收的不能办理入库手续
没有专门的部门负责填写请购单：既有仓库人员填制的，也有车间、管理部门人员填制的，甚至还有工会部门填制的 请购单没有连续编号，请购业务的审批人员几乎涉及到各个部门 验收人员出差期间，验收业务由采购入员代为执行 验收合格后如未接到卖方发票，不能办理入库手续
如果实施实质性程序未发现某项认定存在错报，则说明与该认定有关的控制运行是有效的 如果通过实施实质性程序发现某项认定存在错报，则说明与该认定有关的内部控制设计是无效的 如果通过实施实质性程序发现某项认定存在错报，则应当降低评估的控制风险水平 如果通过实施实质性程序发现某项认定存在错报，则应当调整实质性程序的性质、扩大实质性程序的范围
材料的采购、验收、保管和使用由生产部门统一负责 生产部门制订生产计划后，由生产部门以外的部门或人员审批 产成品的生产和检验由不同部门负责 由仓库保管人员定期对存货进行实地盘点
如果通过实施实质性程序未发现某项认定存在错报，这本身并不能说明与该认定有关的控制是有效运行的 如果通过实施实质性程序发现某项认定存在错报，注册会计师可以得出控制运行有效的结论 如果实施实质性程序发现被审计单位没有识别的重大错报，通常表明内部控制存在重大缺陷，注册会计师应当就这些缺陷与管理层和治理层进行沟通 如果通过实施实质性程序发现某项认定存在错报，注册会计师应当在评价相关控制的运行有效性时予以考虑
4笔业务中发现5个误差并非不可能 实施替代审计程序继续进行控制测试 放弃控制测试，修改实质性测试 扩大控制测试的范围继续进行控制测试
请购单既有仓库人员填制的，也有车间、管理部门人员填制的 请购单没有连续编号，请购业务的审批人员几乎涉及到各个部门 验收人员出差期间，验收业务由采购人员与仓储人员一并代为执行 验收合格后在验收单上填写材料的实际数量，根据卖方发票的单价计算金额，如未接到卖方发票，被验收的不能办理入库手续
正确的 错误的，应当将材料另外存放，收到发票后再入库并记账 错误的，应当设立材料备查簿进行登记 错误的，应当按照市场同类材料价格暂估入账，下年初再红字冲回
有必要对应付账款内部控制实施进一步测试，揭示重复付款原因 验收部门未能及时通知财会部门记录应付账款 财会部门未能及时记录成付账款 采购部门未能及时登记采购业务
没有专门的部门负责填写请购单：既有仓库人员填制的，也有车间、管理部门人员填制的，甚至还有工会部门填制的 请购单没有连续编号，请购业务的审批人员几乎涉及到各个部门 验收人员出差期间，验收业务由采购入员代为执行 验收合格后如未接到卖方发票，不能办理入库手续
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