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外购的固定资产,以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础 自行建造的固定资产,以竣工结算前发生的支出为计税基础 盘盈的固定资产,以同类固定资产的历史成本为计税基础 通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的固定资产,以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
盘盈的固定资产 自行建造的固定资产 外购的固定资产 通过捐赠取得的固定资产
企业所得税基本税率20% 企业所得税法实行地区差别比例税率 国家重点扶持的高新技术企业适用10%的企业所得税税率 在中国境内未设立机构场所的非居民企业可以适用企业所得税的低税率计算缴纳所得税
外购的无形资产,以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础 通过捐赠方式职得的无形资产,以该资产的公允价值和支出的相关税费为计税基础 通过投资方式职得的无形资产,以该资产的公允价值支付的相关税费为计税基础 通过债务重组方式职得的无形资产,以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
企业所得税法实行地区差别比例税率 企业所得税基本税率20% 国家重点扶持的高新技术企业适用10%的企业所得税税率 在中国境内未设立机构场所的非居民企业可以适用企业所得税的低税率计算缴纳所得税
通过支付现金方式取得的投资资产,以购买价款为计税基础 企业自行开发的无形资产不得计算摊销费用 外购商誉不得税前扣除 企业依法清算时,清算所得为应纳税所得额,按规定缴纳企业所得税 企业不能提供完整、准确的收入及成本、费用凭证,不能正确计算应纳税所得额的,由企业自行核定其应纳税所得额
盘盈的固定资产以同类固定资产的重置完全价值为计税基础 通过债务重组方式取得的固定资产以该资产的账面价值为计税基础 外购的固定资产以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础 融资租入的固定资产以租赁合同约定的付款总额和相关费用为计税基础
固定资产的预计净残值一经确定,不得变更 盘盈的固定资产,以同类固定资产的公允价值为计税基础 外购商誉的支出,在企业整体转让或者清算时,准予在企业所得税前扣除 企业对外投资期间,投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除
外购的无形资产,以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础 通过捐赠方式取得的无形资产,以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础 通过投资方式取得的无形资产,以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础 通过债务重组方式取得的无形资产,以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
低于企业所得税法规定税率的30% 低于企业所得税法规定税率的40% 低于企业所得税法规定税率的50% 低于企业所得税法规定税率的60%
固定资产、存货 生物资产 无形资产 长期待摊费用、投资资产
盘盈的固定资产 通过馈赠取得的固定资产 外购的固定资产 自行建造的固定资产
盘盈的固定资产 通过馈赠取得的固定资产 外购的固定资产 自行建造的固定资产